План и программа проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками «Чебоксарского ТПУ» филиала ГУП ЧР «Чувашавтодор»

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками Проверка правильности расчетов по неотфактурованным поставкам Проверка расчетов по векселям выданным и полученным Оценка правильности оформления и отражения в учете предъявленных претензий Проверка правильности определения и отражения на счетах бухгалтерского учета разниц. Проверка… Читать ещё >

План и программа проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками «Чебоксарского ТПУ» филиала ГУП ЧР «Чувашавтодор» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

В основе планирования аудита лежит ФП (С)АД № 3. «Планирование аудита», где предусмотрено, что начальной стадией планирования является подготовительная работа с соблюдением общих и частных принципов:

— компетентность — обеспечение взаимопроверки и согласования всех этапов планирования от предварительного до составления плана и программы;
— непрерывность — установление сопряженных заданий к группе аудиторов и увязки этапов планирования по срокам;
— оптимальность планирования — вариантность планирования, т. е. подготовка максимально оптимального плана и программы.

Планирование подразделяется на этапы:

предварительная;

подготовка составления плана;

составление программы.

На предварительной стадии работает правило «Письмо-обязательство», которое включает ряд указаний: условия аудиторской проверки, обязательство аудиторской организации, обязательства клиента.

Аудитор в ходе планирования и проведения аудита должен проявлять профессиональный скептицизм и понимать, что могут существовать обстоятельства, влекущие за собой существенное искажение финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Планирование аудитором своей работы осуществляется непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания в связи с меняющимися обстоятельствами или неожиданными результатами, полученными в ходе выполнения аудиторских процедур. Причины внесения значительных изменений в общий план и программу аудита должны быть документально зафиксированы. Следовательно, общий план аудита и программа аудита должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита.

Общий план аудита должен быть достаточно подробным для того, чтобы служить руководством при разработке программы аудита.

Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы.

План и программа проведения аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками строятся с учетом результатов проверки системы внутреннего контроля данного раздела.

Содержание плана и программы проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками приведены в таблицах 8 и 9.

Таблица 8 — План аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками.


№ п/п.	Планируемые виды работ.	Период проведения.	Занимаемая должность.	ФИО исполнителя.
1.	Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
2.	Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
3.	Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
4.	Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
5.	Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
6.	Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.

Таблица 9 — Программа аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками.


№ п/п.	Планируемые виды работ.	Период проведения.	Занимаемая должность.	ФИО исполнителя.
1. 1.1 1.2.	Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками Экспертиза договоров с поставщиками Экспертиза договоров с подрядчиками.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7.	Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятие к учету работ, услуг Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг Проверка законности первичной учетной документации Проверка соблюдения графика документооборота Проверка правильности построения аналитического учета Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах Проверка организации хранения документов и организации доступа к первичной учетной информации.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
3. 3.1. 3.1.1. 3.1.2.	Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности Проверка обоснованности и правильности отражения дебиторской и кредиторской задолженности Проверка обоснованности и правильности отражения погашения задолженности.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
№ п/п.	Планируемые виды работ.	Период проведения.	Занимаемая должность.	ФИО исполнителя.
3.2. 3.3. 3.4.	Проверка правильности и обоснованности списания безнадежной дебиторской задолженности Проверка формирования и отражения на счетах резерва по сомнительным долгам Проверка обоснованности отражения суммы списанной задолженности на соответствующем забалансовом счете 007 «Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов». Порядок его ведения.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4.	Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками Проверка правильности расчетов по неотфактурованным поставкам Проверка расчетов по векселям выданным и полученным Оценка правильности оформления и отражения в учете предъявленных претензий Проверка правильности определения и отражения на счетах бухгалтерского учета разниц.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
5. 5.1. 5.2.	Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета Проверка соответствия данных синтетического учета данным аналитического учета по оборотам и остаткам Проверка правильности переноса данных регистров бухгалтерского учета в главную книгу.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
№ п/п.	Планируемые виды работ.	Период проведения.	Занимаемая должность.	ФИО исполнителя.
5.3. 5.4. 5.5.	Проверка правильности отражения соответствующих показателей в бухгалтерской отчетности, а именно: в бухгалтерском балансе, Приложении к бухгалтерскому балансу Проверка своевременности проведения инвентаризации задолженности и правильности оформления ее результатов Проверка раскрытия информации о создании и использовании резерва в бухгалтерской отчетности.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.
6. 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5.	Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками Налоговый учет процентов по векселям выданным и полученным Проверка правильности расчетов и отражения в налоговых регистрах в составе внереализационных доходов (расходов) курсовых и суммовых разниц Проверка своевременности учета для целей налогообложения кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности Соблюдение общеустановленных условий принятия налога на добавленную стоимость к вычету Проверка правильности и учета в налоговых регистрах резерва по сомнительным долгам.	рассматриваемый период.	аудитор	Павлова О.В.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой