Структура пассивов банка, определяющая структуру кредитного потенциала

Анализ объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов, и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, определить факторы, влияющие на эту динамику и соответственно разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся динамику. Анализ структуры пассивов по видам привлечения позволит в дальнейшем при условии определения расходов по процентам, уплаченным, определить стоимость привлекаемых ресурсов по группам и в целом по всем ресурсам банка.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 — 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70 — 80%.

Коэффициент достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов. Данный коэффициент характеризует уровень защиты от непредвиденных потерь, свидетельствует о сопротивляемости банка экономическим трудностям, является выражением внутренней политики банка, профессионализма его аппарата.

В мировой практике используется коэффициент достаточности капитала, порядок расчета которого установлен Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию в 1988 г. Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению должен быть не менее 8%.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

• — установление соответствия структуре активов;
• — удешевление ресурсной базы.

Пассивные операции — это операции банка, в процессе которых формируются его пассивы. Рассмотрим их подробно.

Собственный капитал банка. Он включает.

1) капитал, сформированный из средств учредителей банка; 2) акционерного капитала, собранного в процессе деятельности банка; 3) прибыль банка; 4) другие средства, приравненные к собственному капиталу.

Центральный банк определяет, прежде всего состав фондов коммерческого банка, которые формируют его собственный капитал. В частности, в состав фондов банка, которые определяют его собственный капитал входят: 1) уставный фонд; 2) резервный фонд; -3) специальные фонды (в частности, фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов; фонд оборотных средств; дополнительные собственные средства и др., фонды экономического стимулирования — фонд производственного и социального развития, фонд поощрения, фонд председателя банка).

Капитал банка имеет огромное значение для обеспечения его нормальной работы. В этой связи выделяют защитную функцию собственного капитала (обеспечение ликвидности банка); оперативную (создание условий для бесперебойной работы); и регулирующую (уровень собственного капитала влияет на регулирование пропорций между различными статьями баланса банка).

Какие фонды образуют собственный капитал?

• — Уставный фонд; банк формирует свой капитал путём эмиссии акций, осуществляемой в соответствии с порядком, установленным Центральным банком. Уставный фонд, кроме эмиссии может также возрастать за счет резервного фонда, средств специальных фондов, недоиспользованных фондов экономического стимулирования, доходов в связи с переоценкой валютной части собственных средств в размере 50% от остатка на конец года, нераспределенной прошлогодней прибыли и невыплаченных по согласию акционеров дивидендов (после уплаты налогов в бюджет). Кроме того, уставный фонд банка может быть увеличен за счёт:
  • 1) привлечения новых акционеров; 2) приобретения дополнительных паев или акций учредителями; 3) переоценки стоимости имущества; 4) реинвестирования дивидендов.

Важно знать, что решение об увеличении или уменьшении размеров уставного фонда принимается общим собранием (советом) банка и любые изменения уставного фонда фиксируются в Центральном банке.

• — Резервный фонд; он формируется путём ежегодных отчислений в размере не менее 5% чистой прибыли, пока он не составит 25% величины уставного фонда.
• — Страховой фонд;
• — Фонды специального назначения; они образуются из прибыли и используются в соответствии с положением о порядке формирования и использования доходов банка.

Организация и управление собственным капиталом коммерческого' банка не остаётся раз навсегда данным. Здесь важно, во-первых, дифференцировать размеры минимальных уставных фондов, т. е. создавать резервные фонды в объёмах, равных уставным фондам; во-вторых, формировать страховые фонды с учётом фактических потерь банков за ряд лет; в-третьих, отказаться от обособления в специальных фондах средств, предназначенных на развитие, выплату заработной платы и премий банковскому персоналу. В каждом отдельном случае важно вести подробный расчёт величины собственного капитала. С позиций бухгалтерского учёта капитал банка может быть представлен как ресурсы, отраженные на следующих статьях баланса:

Таблица.

В таблице перечислены статьи, отражающие собственный капитал банка. Собственный капитал не следует смешивать со статьями пассива баланса банка.

В пассив баланса, кроме перечисленных статей, включаются:

• 1) счета банков-корреспондентов; 2) срочные склады и депозиты клиентов банка, в том числе сроком свыше одного года; 3) вклады граждан;
• 4) кредиты, полученные у других банков, в т. ч. Центрального Банка; 5) кредиторы и другие обязательства банка, а также 6) прочие пассивы с их расшифровкой.

Современная структура ресурсной базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений. Теоретически пассивы банка складываются из собственного капитала, привлеченных и прочих ресурсов, поэтому остановиться на ранее сказанном было бы недостаточным. Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал. Этот потенциал характеризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина его зависит от размера мобилизованных банком средств (минус сумма, отвлеченная для резерва, перечисляемого ЦБ). Однако, кроме привлеченных средств на счета предприятий и вкладов населения в балансе отражаются также долговые обязательства банка, т. е. кредиты, полученные от других банков, и задолженность кредиторская. Кредитный потенциал вовлекает также ресурсы, выступающие в качестве резерва для обеспечения ликвидности, а именно: остатки наличных денег в кассе банка; остатки валюты на валютном счёте; средства фонда регулирования кредитных ресурсов; приобретенные облигации госзаймов и др. Вот эти суммы вычитаются из суммы пассива при расчете кредитного потенциала. Общая величина источников привлекаемых средств влияет на кредитный потенциал. Но на потенциале также отражается общая сумма и структура обязательств коммерческого банка. Банки постоянно проводят анализ своего кредитного потенциала, стремятся увеличивать число своих клиентов, которые хранят у них свои деньги. Расширение сети, борьба «за клиента» банка (особенно за финансово устойчивого клиента) расширяет возможности банка умножить свой кредитный потенциал, а следовательно и кредитную деятельность.

Привлечённые средства. Привлеченные средства состоят из.

• 1) вкладов;
• 2) кредитов, которые получил банк от других банков;
• 3) эмитирования ценных бумаг. В свою очередь, вклады: а) депозиты до востребования; б) депозиты срочные; в) сберегательные сертификаты. Эмиссия это: а) облигации; б) ценные бумаги. Видно, что значительная часть пассивов банка образуется путём привлечения средств на расчётные, текущие, депозитные и другие счета клиентов.

Совокупность этих операций называется депозитными. Их можно разложить по многим признакам, но «классическая» форма группировки — это а) срочные депозиты;

• б) депозиты до востребования;
• в) сберегательные вклады.

Вообще «депозиты» — очень широкое понятие. К ним относится вся деятельность банка по привлечению средств во вклады. Это вклады как физических, так и юридических лиц. По экономическому содержанию все депозиты могут быть сгруппированы таким, например, образом: 1) с учётом категорий вкладчиков; 2) по формам изъятия; 3) по порядку использования хранимых средств. По физическим лицам должна быть гарантия сохранности и возврата вкладов граждан. Неисполнение обязательств перед вкладчиками подрывает доверие к банкам. Поэтому ЦБ предъявляет такие строгие меры к осуществлению банковской деятельности в этой области. А это:

• 1) требование осуществления банковской деятельности вообще не менее одного года;
• 2) публикация годовой отчётности (баланса) и отчёта о прибылях и убытках, подтвержденных аудиторской фирмой;
• 3)соблюдение банковского законодательства и нормативных актов ЦБ, в т. ч. директивных нормативов;
• 4) наличие резервного фонда в размере не менее 10% от фактически оплаченного уставного фонда;
• 5) наличие резервов на возможные потери по ссудам (балансовый счёт) в соответствии с требованиями ЦБ.

К банкам, осуществляющим приём средств от населения, предъявляются строгие требования со стороны ЦБ. Взыскание на вклады граждан могут накладываться только на основании приговора или решения суда. Этим банкам в своё время было предложено принять меры к наращиванию собственных средств (капитала) с тем, чтобы их величина полностью покрывала обязательства банка по вкладам населения.

Развитие депозитной базы чрезвычайно важно для банков. За счёт увеличения общего объёма вкладов и расширения круга вкладчиков (как физических так и юридических лиц) банк улучшает организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это достигается путём расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить их обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств на счетах банка за счет увеличения разнообразия и ассортимента банковских услуг. Обратим внимание на ещё одно обстоятельство. В пассивах ЦБ ПМР (регулятор денежного обращения) значится эмиссия денежных знаков и кредитных ресурсов. Банковским законодательством предусмотрено исключительное право ЦБ на эмиссию наличных денег. Но зададимся вопросом: достаточно ли этого для управления денежной массой? Ведь во-первых, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, об этом говорилось ранее; во-вторых, хотя коммерческие банки наличные деньги обороту сами не эмитируют, они в определенной мере осуществляют эмиссионную деятельность путём предоставления платежных средств; в-третьих, «обналичка» безналичных денег (как и обратный процесс) имеет место в экономике Приднестровья и оказывает существенное влияние на структуру денежного обращения.

Нам представляется, что эмиссия платежных средств в «нале» и «безнале» при двухуровневой банковской системе (какой и является банковская система Приднестровья) не может принадлежать только НБУ. Исключительность эмиссионного права ЦБ ПМР ошибочно, и его не следует распространять только на главный банк, тем более, что это не соответствует практике функционирования кредитной системы в условиях рыночной экономики. В условиях децентрализации ссудного фонда, которая произошла при переходе к рыночной экономике, не существует и единой, замкнутой эмиссионной системы. Наоборот, расчленённость ссудного фонда между множеством различных кредитных учреждений обостряет проблему регулирования эмиссионной деятельности безналичных платежных средств. Наконец, к пассивам коммерческих банков следует отнести также ряд специальных фондов, созданных для страхования от рисков (обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения и др.). Иные источники формирования пассивов. Рассмотрим ещё один вопрос о пассивах коммерческого банка. До сих пор рассматривались, в основном, депозитные источники привлечения ресурсов. Но у банка есть возможность привлечь, в качестве пассивов, и недепозитные источники. Сюда входят:

1) межбанковские кредиты; 2) операции с ценными бумагами с т.н. обратным выкупом; 3) переучёт векселей в банке; 4) выпуск коммерческих бумаг; 5) получение займов у зарубежных кредиторов и др.