Платежеспособность страховой компании

Платежеспособность страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договору страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Согласно действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:

• — Оплаченный уставной капитал не ниже установленного законодательством размера;
• — Страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;
• — Система перестрахования;
• — Соблюдение нормативных соотношений между активами и обязательствами, отражающих наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;
• — Соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

Достаточный размер уставного капитала гарантирует выполнение обязательств страховой компании на начальном этапе ее деятельности, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности компании. Поэтому минимальный размер уставного капитала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавливается в законодательном порядке. Однако значительный уставный капитал важен и для действующих страховых компаний, так как он позволяет в необходимых случаях расширять сферу деятельности, а также выполняет роль стабилизационного резерва.

С 1 июля 2004 г. минимальный размер оплачиваемого уставного капитала страховых организаций, впервые обращающихся за получением лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть сформирован исключительно за счет денежных средств и на день подачи документов на лицензирование составлять (в соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ред. ФЗ № 172-ФЗ от 10.12.2003):

• — для получения лицензии на проведение видов страхования иных, чем страхование жизни, — 30 млн руб.;
• — для получения лицензии на проведение страхования жизни и иных видов страхования, а также на проведение исключительно страхования жизни — 60 млн руб.
• — для получения лицензирования па проведение исключительно перестрахования — 120 млн руб.

Оплата уставного капитала должна быть подтверждена справкой банка о поступлении на расчетный счет страховой организации денежных средств в счет оплаты уставного капитала, а также копиями платежных документов (платежные поручения, объявления о взносе наличными).

Увеличение минимального размера уставного капитала страховщика привело к резкому сокращению количества страховых компаний.

Страховые резервы отражают размер не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам.

Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена Законом о страховании. Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических расчетах. Практика свидетельствует, что при наличие опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, а знание его результатов в значительной степени может обезопасить страховщика от возможного банкротства.

Под перестрахованием понимается передача страховщиком принятой на себя ответственности по договору страхования другому страховщику в части, превышающей допустимый размер собственного удержания. С помощью перестрахования достигаются устойчивость и однородность страхового портфеля. Обязанность перестраховывать обязательства, превышающие возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, закреплена в Законе о страховании. Отношения между страховщиком и перестраховщиком возникает в силу договора перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и другие необходимые условия для предоставления гарантий исполнения перестраховщиком обязанностей перед страховщиком.

Согласия страхователя на такую передачу ответственности не требуется, так как никаких правовых взаимоотношений между страхователем и перестраховщиком при перестраховании не возникает. Ответственность перед страхователем за возмещение ущерба полностью несет прямой страховщик.

Утвержденной приказом Росстрахнадзора инструкцией предусмотрено, что для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между общей суммой его обязательств, должен соответствовать нормативному размеру, т. е должно соблюдаться условие:

А — О? Н,.

Где, А — фактический размер активов страховщика;

О — фактический объем обязательств страховщика;

Н — нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

Настоящее Положение устанавливает методику расчета маржи платежеспособности, который производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Маржа платежеспособности — превышение ликвидных активов над обязательствами, выраженное в процентах от собранной годовой премии за вычетом премии по рискам, переданным в перестрахование.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма: уставного капитала; добавочного капитала; резервного капитала; нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму: непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженности акционеров по взносам в уставный капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85; в целях расчета он принимается равным 0, 85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель — показатель, рассчитываемый на основе страховых премиях (взносов). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год, предшествующей отчетной дате.

Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленным по договорам страхования, сострахования и договоры, принятые в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

• — страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;
• — отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
• — других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Второй показатель — показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат, он равен 23% от 1/3 суммы (страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования по договорам, принятым в перестрахование, за отчетный период). Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года, предшествующих отчетной дате.

Страховщик, у которого с момента получения впервые в установленном порядке лицензии на осуществления страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет, не рассчитывает второй показатель.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является 1 год, предшествующий отчетной дате.

Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы:

страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования по договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменение доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

к сумме:

страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.

В случае если фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхованию составляет не менее 25% от суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.

При этом нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования, указанных в первом абзаце данного пункта, и прочих видов страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной статьей 25 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Расчет соотношения между фактическими и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.

В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее на 30%, страховщик предоставляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.

В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которого предполагается реализация плана соотношения между фактическим и нормативным размерам маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки.

Страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в Министерство финансов Российской Федерации и территориальные органы страхового надзора Министерства Финансов Российской Федерации с приложением:

• 1. расчета соотношения между фактическим и нормативным размерам маржи платежеспособности;
• 2. бухгалтерского баланса страховой организации, отчета о прибылях и убытках страховой организации, раздела 2 приложения к бухгалтерскому балансу страховой организации, отчета о размещении страховых резервов, отчета о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхования жизни, по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации для бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора.

При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и нормативным размерам маржи платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения и других документов, к страховщику применяются санкции в соответствии с Законом Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Для обеспечения платежеспособности страховщика необходимо также соблюдать норматив максимальной ответственности по страхованию отдельного риска.

В соответствии с требованиями Росстрахнадзора максимальная ответственность по договору страхования отдельного риска не может превышать 10% собственных средств страховщика.

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, необходимо рассчитать уровень платежеспособности (Уп) по формуле Уп = (МПф — МПн) / МПн * 100%.

и соотнести его значение с показателями таблицы.

Оценка достаточности собственного капитала страховщика Таблица 4.

Таким образом, страхователю достаточно сложно оценить на основе перечисленных показателей и условий финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика. Однако страховщик обязан предоставить по требованию страхователя такую информацию. Чем более важен для страхователя заключаемый договор страхования, чем выше страховая сумма по договору и сложнее риск, на случай наступления которого проводится страхование, тем более тщательным должен быть предварительный анализ платежеспособности и финансового состояния страховщика.