Аудит учета производственных запасов на ООО «Тойота-Сервис»

Содержание вопроса.

Вариант ответов.

Ответ (№ ответа).

Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая).

Комментарий.

1. Контрольная среда.

1.1. Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности.

• 1. Соответствует
• 2. Не в полной мере соответствует
• 3. Не соответствует

1.

высокая.

1.2. Разделение обязанностей и полномочий.

• 1. Единоличное руководство
• 2. Умеренное разделение обязанностей и полномочий
• 3. Широкое разделение обязанностей и полномочий

Высокая.

1.3. Отношение руководства к системе внутреннего контроля.

• 1. Не считает необходимым
• 2. Понимает необходимость внутреннего контроля
• 3. Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем

Средняя.

1.4. Наличие стратегических целей развития организации.

• 1. Отсутствуют
• 2. Установлены частично

Высокая.

1.5. Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета.

• 1. Случаи обращения отсутствуют
• 2. Случаи обращения имели место
• 3. Широкое использование практики проведения консультаций

Высокая.

1.6. Установление кадровой политики.

• 1. Не установлена
• 2. Частично установлена
• 3. Установлена и проработана детально

Средняя.

1.7. Наличие должностных инструкций для всего персонала организации.

• 1. Не разработаны
• 2. Разработаны частично
• 3. Разработаны для всех должностей и утверждены документально

Средняя.

2.1. Организационная структура бухгалтерской службы.

• 1. Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги
• 2. Бухгалтер
• 3. Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером

Высокая.

2.2. Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете.

• 1. Низкий уровень
• 2. Средний уровень
• 3. Высокий уровень

Средняя.

2.3. Текучесть кадров, занятых в учете.

• 1. Высокая
• 2. Умеренная
• 3. Низкая

Высокая.

2.4. Наличие положения об учетной политике.

• 1. Не разработано
• 2. Разработано

Средняя.

2.5. Соблюдение сроков утверждения учетной политики.

• 1. Соблюдаются
• 2. Не соблюдаются

Средняя.

2.6. Наличие рабочего плана счетов.

• 1. Не разработан
• 2. Составлен формально и не соответствует особенностям фирмы
• 3. Разработан и утвержден

высокая.

2.7. Наличие графика документооборота.

• 1. Отсутствует
• 2. Разработан и утвержден документально

Средняя.

2.8. Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете.

• 1. Не разработаны
• 2. Разработан и утвержден документально

Средняя.

2.9. Наличие положения (приказов) о сроках и порядке проведения инвентаризаций активов и обязательств.

• 1. Отсутствует
• 2. Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризаций в отношении не всех активов и обязательств
• 3. Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации

Средняя.

2.10. Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику.

• 1. Имеются
• 2. Не имеются

Средняя.

2.11. Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства (ФЗ «О Бухгалтерском учете», ПБУ 1/2008).

• 1. Не соответствуют
• 2. Ряд позиций не отвечают требованиям
• 3. Полностью соответствуют

Средняя.

2.12. Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета.

• 1. Изменения не отслеживаются
• 2. Изменения отслеживаются и оперативно принимаются меры

Средняя.

2.13. Соблюдение и контроль со стороны гл. бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями.

• 1. Не установлен
• 2. Установлен

Средняя.

2.14. Соблюдение графика подготовки отчетности.

• 1. Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием
• 2. Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки

средняя.

2.15. Организация договорной работы.

• 1. Консультационные услуги юридических фирм
• 2. Наличие юридического отдела

Средняя.

3. Система налогового учета.

3.1. Наличие положения об учетной политике для целей налогообложения.

• 1. Не разработано
• 2. Разработано

Средняя.

3.2. Ведение налогового учета.

• 1. Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета
• 2. Самостоятельная система

Средняя.

3.3. Формы регистров налогового учета.

• 1. Бумажные
• 2. Электронные

Средняя.

3.4. Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам.

• 1. Не соблюдаются
• 2. Соблюдаются

Средняя.

3.5. Реакция на изменение законодательства, регламентирующего порядок ведения налогового учета.

• 1. Не отслеживается
• 2. Отслеживается и оперативно принимаются необходимые меры

Средняя.

4. Средства контроля.

4.1. Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам.

• 1. Меры не принимаются
• 2. Меры принимаются

Средняя.

4.2. Принятие мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бух. учета.

• 1. Меры не принимаются
• 2. Меры принимаются

Средняя.

4.3. Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций.

• 1. Не осуществляются
• 2. Осуществляются

Средняя.