Анализ контроллинга в рассматриваемой организации

Характеристика организации и основные этапы ее развития

Учебно-опытное хозяйство «Кубань» (учхоз) является структурным подразделением сельскохозяйственного вуза, служит базой подготовки студентов, переподготовки и повышения квалификации специалистов, ведения научно-исследовательской работы, апробации научных разработок, а также производства и реализации элитных семян, племенного скота, новых технологий и другой наукоемкой продукции.

Учебно-опытное хозяйство института организовано в 1926 году на землях, прилегающих к городу Краснодару. До 1961 года учхоз «Кубань» состоял из трех отделений, расположенных черезполосно.

Административно — хозяйственный центр учхоза расположен в станице Елизаветинской, в 10 километрах от краевого центра. На западе организация граничит с Марьянским колхозом, и Совхозом «Солнечный»; на востоке с институтом фитопатологии, рубероидным заводом; на юге находится река Кубань; на севере ОПХ «Колос».

Территория учхоза «Кубань» входит в предкубанскую равнину, расположена в правобережье реки Кубань. Рельеф территории хозяйства достаточный для механизированной обработки и разбивки полей правильной конфигурации. Почвенный покров представлен в основном черноземами (64,6%). Доминируют среди них черноземы выщелоченные (6018 га), черноземы слабосмытые (126 га). Почвы хозяйства характеризуются сравнительно высоким почвенным плодородием — их совокупный балл равен 82, почв г. Краснодара (в среднем) — 82, края — 77 баллов.

Рисунок 3 — Внутрихозяйственное землеустройство учхоза «Кубань Общая площадь хозяйства составляет 7754 га., в том числе сельскохозяйственных угодий 6134 га., из них пашни 5410 га.

На территории хозяйства хорошо развита внутрихозяйственная дорожная сеть, которая обеспечивает связь внутрихозяйственных подразделений с административно — хозяйственным центром по дорогам с твердым покрытием, а земельные массивы — по улучшенным грунтовым дорогам.

По своей организационно-правовой форме учхоз «Кубань» является государственным предприятием. Имущество предприятия находится в федеральной собственности. На территории учхоза проживает около 30 тыс. жителей.

Учхоз «Кубань» — многоотраслевое хозяйство, которое занимается производством продукции животноводства, полеводства, овощеводства, садоводства и виноградарства с незначительной ее переработкой (мельница, хлебопекарня). В состав учебно-опытного хозяйства «Кубань» входят 3 отделения. Первое отделение учхоза включает в себя как сады, так и поля пшеницы, ячменя, зерновых и зернобобовых культур, а также одна спортивная конюшня. Во втором отделении имеются три животноводческие фермы: крупного рогатого скота, птицеферма и свиноводческий племенной завод; две молочно-товарные фермы и две фермы по откорму и доращиванию молодняка КРС. Недавно в результате совместных инвестиций краевой администрации и руководства агроуниверситета построена свиноводческая ферма «Пятачок». Цех растениеводства, также присутствующий здесь, состоит из тракторно-полеводческой бригады. Третье отделение специализируется на выращивании риса и состоит из рисоводческой бригады.

В учхозе «Кубань» возделываются, в основном, следующие зерновые и зернобобовые культуры: кукуруза, подсолнечник, озимая пшеница, озимый ячмень, овес, соя, сахарная свекла, овощи и корнеплоды. Что касается отраслей животноводства, то и здесь присутствует многообразие получаемой продукции — производится мясо скота, мясо свиней, кур, молоко, яйца, а также побочная продукция животноводства.

В ведении хозяйства имеются подразделения обслуживающего производства: автогараж, машинно-тракторная мастерская, строительная бригада, мехотряд; они необходимы для удовлетворения внутрихозяйственных потребностей.

Учхоз располагает подразделениями основного, вспомогательного и обслуживающих производств. Кроме того, в учхозе развита также промышленная переработка сельскохозяйственного сырья.

Также следует обратить, что в учхозе «Кубань» действует трехступенчатая структура управления — по уровню соподчиненности, по форме организации производства — линейно-функциональная.

Земля является основным элементом национального богатства и главным средством производства в сельском хозяйстве. Поэтому рациональное использование земельных ресурсов имеет большое значение для развития экономики. С ним тесно связаны объем производства сельскохозяйственной продукции и продовольственная проблема. Данные состава земельных угодий учхоза «Кубань» представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Состав и структура земельных угодий учхоза «Кубань».

Из данных таблицы 3 видно, что в исследуемом периоде рост площадей предприятия не произошел. Незначительно изменилась структура сельскохозяйственных угодий — на 8 гектаров или на 0,1% от общей площади.

Также развитие организации зависит от оснащенности оборотными и внеоборотными активами. Данные о об оборотных и внеоборотных активах учхоза «Кубань» представлены в таблицах 4 и 5 соответственно.

Таблица 4 — Состав и запасы оборотных активов учхоза «Кубань».

Исходя из данных данной таблицы, заметно улучшение в последнем отчетном году по всем параметрам. Дебиторская задолженность в 2013 году значительно уменьшилась — на 75,5%. Общий прирост запасов составил порядка 19,8%. Из которых основная величина приходится на готовую продукцию для перепродажи, количество которой увеличилось вдвое (51,6%) и денежные средства (25%).

Таблица 5 — Состав и структура внеоборотных средств учхоза «Кубань».

Исследуя данную таблицу, можно сказать, что показатели по зданиям и сооружениям в 2013 году снизились на 156,9% по сравнению с 2011 годом, по другим видам основных средств — на 243%, по многолетним насаждениям изменений не произошло. По остальным показателям в последнем году наблюдается рост и итоговый прирост внеоборотных средств составит 15,4%.

В основном он был достигнут посредством увеличения производственного хозяйственного инвентаря (66,7%), а также транспортных средств — 16,8%. Количество машин и оборудования увеличилось на 19,8%, а прирост продуктивного скота составил 15,4%.

Не менее важное значение имеет капитал организации и его динамика. Изменение и структуру капитала можно увидеть в таблице 6.

Таблица 6 — Динамика и структура капитала учхоза «Кубань».

Из данных таблицы видно, что с каждым годом оборотные активы выросли на 81,7% или на 40 328 тыс. рублей, собственный капитал остается неизменным. Необходимо отметить заметное снижение кредиторской задолжности, которое составило 275,9%.

О размерах сельскохозяйственного предприятия можно также судить по объему товарной продукции за последние 3 года. Состав и структура товарной продукции хорошо представлена в таблице 7.

Таблица 7 — Состав и структура товарной продукции учхоза «Кубань».

Из данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы: показатели по продукции растениеводства в целом с каждым годом за рассматриваемый период имеют тенденцию снижения, а показатели по продукции всего животноводства возрастают. За отчетный год резко увеличилось количество произведенного молока на 24,5%.

Рассматривая показатели в совокупности, то видно, что за три года показатели снизились на 26,9%.