Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «Уфамолзавод»
В составе запасов учитываются также предметы (хозяйственные принадлежности и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу, а служат в течение периода, не превышающего 12 месяцев, а также предметы со сроком использования, превышающим 12 месяцев и стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, применение которых не приносит непосредственной экономической выгоды (дохода… Читать ещё >
Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «Уфамолзавод» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
" УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"
ИНЭК Кафедра финансов и экономического анализа Курсовая работа по дисциплине
" Бухгалтерский учет"
Тема Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «Уфамолзавод»
Выполнил: студент группы Э-403П
Мустафина Ирина И.
Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА
Селезнева А.И.
Уфа — 2010
План выполнения курсовой работы
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
студента Мустафина Ирина группы Э-403П
на тему:
Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «Уфамолзавод»
Наименование этапа работ | Трудоёмкость выполнения, час | Процент к общей трудоёмкости, % | Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели | |
Описание предприятия | ||||
Разработка учетной политики предприятия | ||||
Составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода. | ||||
Составление журнала хозяйственных операций | 7−9 | |||
Отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период | ||||
Составление главной книги | ||||
Формирование оборотной ведомости | ||||
Заключительный баланс. Отчет о прибылях и убытках | ||||
Сдача курсовой работы на проверку | ||||
Защита | 15−17 | |||
Студент Мустафина Ирина
Руководитель Селезнева А.И.
- План выполнения курсовой работы
- Введение
- 1. Описание организации бухгалтерского учета
- Форма бухгалтерского учета
- 2. Учетная политика организации
- 3. Баланс на начало периода
- 4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
- 5. Расчет амортизации по ОС
- 6. Главная книга
- 6.1 Счета синтетического учета
- 6.2 Счета аналитического учета
- 7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов
- 8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости
- 8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции
- 8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
- 9. Оборотные ведомости
- 9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета
- 9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- Заключение
- Список литературы
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет изучает количественную сторону хозяйственных явлений в неразрывной связи с их качественной стороной путем сплошной, непрерывной, документально обоснованной и взаимосвязанной регистрации хозяйственных фактов, как в денежном выражении, так и в натуральных показателях.
На каждом предприятии в рамках бухгалтерского учета формируется три вида учетной информации: оперативная — обстоятельно описывающая хозяйственные операции, управленческая — используемая в процессе планирования, исполнения и контроля над ходом производства, финансовая — используемая как для руководства, так и для внешних пользователей (физ. лиц и организаций).
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
В данном определении отражены:
1) основные этапы учетного процесса (вначале любой учетный объект наблюдается, затем измеряется, осуществляется его регистрация, дальнейшая обработка учетной информации для ее передачи пользователям);
2) основные отличия бухгалтерского учета от других видов — статистического и оперативного.
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
1) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
2) обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Целью данной курсовой работы является:
систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;
применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
выявление перспектив развития организации на основе данных отчетной информации.
В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ЗАО «Аллат» .
1. Описание организации бухгалтерского учета
Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ОАО «Уфамолзавод». Оно зарегистрировано в г. Уфе с 1960 года.
Полное наименование предприятия: Открытое Акционерное Общество «Уфамолзавод» .
Вышестоящая организация: Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Башкортостан.
Адрес: РБ, 450 001, г. Уфа, Комсомольская, 3, ОАО «Уфамолзавод» .
Телефоны: г. Уфа, 228−33−90, факс 228−34−98.
В состав промышленного объекта ОАО «Уфамолзавод» входят два основных цеха: приемно-аппаратный и цех мороженого.
" Уфамолзавод" - предприятие с богатыми традициями — более сорока лет производит для населения высококачественные, натуральные молочные продукты торговой марки «ДАРЕНКА» — молоко, сливки, кефир, сметану, творог, сырковую и творожную массы, творожные крема, сливочное масло, йогурты и др. Заботясь о здоровье населения, мы выпускаем продукты нового поколения с биологическими и витаминными добавками.
Предприятие было открыто в 1960 году.
В конце 90х годов прошлого столетия на предприятии была установлена первая линия по фасовке молочной продукции в упаковку полипак, в 2000 — в картонную упаковку (тетрарекс). В 2001 был начат выпуск продукции, расфасованной в пластиковые стаканы, а в 2004 году — в пластиковую ванночку.
В настоящее время филиал ЗАО «Аллат» «Уфамолзавод» выпускает около 80 наименований продукции — молоко, кефир, катык, корот, сметану, сыр «Адыгейский», сливочное масло, творога, сладкие сырки и творожные десерты.
Форма бухгалтерского учета
Форма бухгалтерского учета — это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них.
Выделяют следующие формы учета:
· Журнально-ордерная
· Упрощенная
· Мемориально-ордерная
· Автоматизированная
Наиболее часто используется форма учета с применением автоматизированного и журнально-ордерного учета.
При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.
Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.
При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.
Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов — ордеров переносятся в главную книгу.
Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.
Упрощенная форма бухгалтерского учета — предназначена для учета субъектов малого предпринимательства. Суть ее заключается в том, что данными организациями используются не все счета, предусмотренные планом счетов, и сокращенный перечень учетных регистров. Но обязательно ведется книга учетов фактов хозяйственной деятельности. А для налогового учета — книга учета доходов и расходов.
Руководителям организации должен быть утвержден рабочий план счетов. При этом упрощенная форма бухгалтерского учета делится на два подвида: простая форма бухгалтерского учета — если совершается незначительное количество операций и не осуществляется производство продукции связанное с большими затратами материальных ресурсов, тогда используется книга, а также ведомость заработной платы.
В том случае если осуществляется производство, то используются в дополнение и другие ведомости, при этом каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из бухгалтерских счетов.
Мемориально-ордерная форма учета — применяется бюджетными учреждениями. В этом случае составляется журнал регистрации хозяйственных операций (хронологическая запись) и составляется мемориальные ордера (для систематической записи).
Затем данные мемориальных ордеров вносятся в шахматный баланс. Затем составляется отчетность.
Автоматизированные формы — с применением средств автоматизации.
2. Учетная политика организации
В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации, руководствуясь указанным Законом, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности. При формировании учетной политики организации по конкретному направлению (вопросу) ведения и организации бухгалтерского учета, осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Если указанная система не устанавливает способа ведения бухгалтерского учета по конкретному вопросу, то при формировании учетной политики осуществляется разработка предприятием соответствующего способа, исходя из иных Положений по бухгалтерскому учету.
1) Способ ведения бухгалтерского учета. Общие положения.
Настоящее Положение определяет порядок бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Общества в соответствии с российским законодательством и правилами бухгалтерского учета и отчетности.
2) Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.
Правила документооборота. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки) бухгалтерии. Документооборот в Обществе регламентируется графиком, и перечнем форм первичных учетных документов.
Общество оформляет свои хозяйственные операции оправдательными документами, составленными по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а также формам, утвержденным отдельными нормативными актами государственных органов.
В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового учета. Общество ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках. Крупные сделки Общества осуществляются при наличии одобрения Совета директоров.
3) Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля.
Система внутрихозяйственного контроля обеспечивает разделение функций по ведению бухгалтерского учета, организации службы информационной безопасности, установлению ответственности каждого работника, утверждению и использованию бланков строгой отчетности, сохранности ценностей, проведению проверок, повышению квалификации работников.
4) Система бухгалтерского учета.
Общество применяет системы бухгалтерского учета, установленные учетной политикой (формы счетоводства с использованием АРМ или автоматизированной системы бухгалтерского учета и др.), которые учитывают специфику производственной деятельности, и разработаны в соответствии с российскими методологическими правилами бухгалтерского учета.
5) План счетов бухгалтерского учета.
Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Обществом, разработанным на основе плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Минфином РФ от 31.10.2000 № 94н (с изм.) и отраслевого Плана счетов бухгалтерского учета, разработанного ОАО «Газпром». Бухгалтерский учет в Обществе ведется автоматизировано с помощью программного комплекса «1С: Предприятие» .
6) Инвентаризация имущества и обязательств.
Инвентаризация в Обществе проводится:
материально-производственных запасов ежегодно по состоянию на 1 октября;
денежных средств и ценных бумаг в кассе — ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца;
основных средств раз в три года по состоянию на 1 ноября;
учетная политика амортизация калькуляция иного имущества, расчетов и обязательств — ежегодно по состоянию на 31 декабря.
7) Бухгалтерская отчетность общества. Раскрытие информации по сегментам. Общество составляет бухгалтерскую отчетность в тысячах рублей и представляют ее:
промежуточную — не позднее 30 дней по окончании квартала;
годовую — в срок не позднее 90 дней по окончании отчетного квартала.
Общество отражает в бухгалтерской отчетности (кроме корпоративной) отдельные ее показатели, раскрывающие данные основных показателей отчетности, если первые являются существенными для принятия решения заинтересованными пользователями. К существенным относятся показатели, которые составляют в размере пять и более процентов от общей суммы соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности отдельные из указанных показателей подлежат раскрытию, если при их отражении в составе прочих показателей, последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы раскрываемого показателя. Общество признает первичной информацию по операционным сегментам и вторичной — по географическим сегментам.
8) Распределение расходов на продажу. Расходы на продажу списываются в дебет счета 90 частично, путем распределения в соответствии с пояснениями к счету 44 Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
9) Учети оценкаосновных средств.
В Обществе к основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету основных средств, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости. Основные средства, подлежащие государственной регистрации, учитываются на отдельном субсчете «Основные средства, переданные на госрегистрацию». После госрегистрации стоимость таких основных средств отражается в установленном порядке.
10) Материально-производственные запасы.
В Обществе к материально-производственным запасам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.
В составе запасов учитываются также предметы (хозяйственные принадлежности и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу, а служат в течение периода, не превышающего 12 месяцев, а также предметы со сроком использования, превышающим 12 месяцев и стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, применение которых не приносит непосредственной экономической выгоды (дохода). К числу предметов, не приносящих непосредственной экономической выгоды, следует относить шторы, жалюзи, зеркала, и т. п.
Стоимость данных предметов по мере их передачи в эксплуатацию списывается на затраты в полном размере в порядке, установленном для учета материалов.
Одновременно организация дополнительно ведет учет данных предметов после передачи в эксплуатацию до их ликвидации в указанной оценке на забалансовом счете 030 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности, переданные в эксплуатацию» .
Предметы специальной одежды учитываются в составе МПЗ.
Стоимость специальной одежды погашается:
списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи превышает 12 месяцев, производить линейным способом исходя из сроков полезного использования;
· списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, производить единовременно.
При применении линейного способа погашения стоимости специальной оснастки и специальной одежды, расходы признаются равномерно с момента передачи объектов в эксплуатацию.
3. Баланс на начало периода
Таблица 3.1. Бухгалтерский баланс на 1 ноября 2010 г.
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
Основные средства | ||||
Незавершенное строительство | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Отложенные налоговые активы | ||||
Прочие внеоборотные активы | ||||
ИТОГО по разделу I | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
животные на выращивании и откормки | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
товары отгруженные | ||||
расходы будущих периодов | ||||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||
Денежные средства | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
ИТОГО по разделу II | ||||
БАЛАНС | ||||
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
Добавочный капитал | ||||
Резервный капитал | ||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
ИТОГО по разделу III | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу IV | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
Кредиторская задолжность | ||||
в том числе: поставщики и подрядчики | ||||
задолжность перед персоналом организации | ||||
задолжность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
задолжность по налогам и сборам | ||||
прочие кредиторы | ||||
Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||||
Доходы будущих периодов | ||||
Резервы предстоящих расходов | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу V | ||||
БАЛАНС | ||||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | ||||
в том числе по лизингу | ||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||||
Товары, принятые на комиссию | ||||
Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов | ||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||||
Износ жилищного фонда | ||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | ||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | ||||
Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода Таблица 3.2 Расшифровка по счету 10 «Материалы»
№ | Наименование материалов | Единица измерения | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. | |
1. | Молоко | л | ||||
2. | Яйца | шт. | ||||
3. | Сахар | кг | ||||
4. | Соль | кг | ||||
5. | Масло растительное | л. | ||||
6. | Масло сливочное | кг | 80,17 | |||
7. | Курага | кг | ||||
8. | Закваска | кг | ||||
9. | Упаковочный материал | шт. | ||||
Итого: | ||||||
Таблица 3.3 Расшифровка по счету 43 «Готовая продукция»
№ | Наименование готовой продукции | Единица измерения | Фактическая с/с | Количество | Сумма, руб. | |
1. | Творожный десерт | шт. | 8,5 | |||
2. | Йогурт | шт. | 6,5 | |||
3. | Сметана | шт. | ||||
Итого: | ||||||
Таблица 3.4 Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ | Наименование поставщика | Сумма, руб. | |
1. | ООО «Селена-агро» | ||
2. | Совхоз «Шемяк» | ||
3. | СПК «Щулпан» | ||
4. | ОАО «Башкирэнерго» | ||
5. | ООО" Химтранссервис" | ||
Итого: | |||
Таблица 3.5 Расшифровка по счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ | Наименование покупателя | Сумма, руб. | |
1. | ООО «Сабантуй» | ||
2. | ООО «Байрам» | ||
Итого: | |||
Таблица 3.6 Расшифровка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ | Наименование подотчетного лица | Занимаемая должность | Сумма, руб. | |
1. | Сафин М.Р. | Экспедитор | ||
2. | Иванова М.П. | Бухгалтер | ||
3. | Юсупов А.Р. | Менеджер | ||
Итого: | ||||
Таблица 3.7 Расшифровка по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ | Наименование налога | Проценты | Сумма, руб. | |
1. | Пенсионный фонд | 14% | ||
2. | Территориальный фонд медицинского страхования | 2% | ||
3. | Федеральный фонд медицинского страхования | 1,1% | ||
4. | Фонд социального страхования | 2,9% | ||
5. | Федеральный бюджет | 6% | ||
Итого: | ||||
Таблица 3.8 Расшифровка по счету 01 «Основные средства»
№ | Наименование основных средств | Срок полезного использования | Количество использованных лет | Сумма, руб. | |
1. | Здание | ||||
2. | Грузовой автомобиль | ||||
3. | Масловзбивальная машина | ||||
4. | Холодильная установка | ||||
5. | Вафельница | ||||
6. | Разделочная машина | ||||
Итого: | |||||
Таблица 3.9 Расшифровка по счету 02 «Амортизация основных средств»
№ | Наименование основных средств | Сумма накопленной амортизации | |
1. | Здание | ||
2. | Грузовой автомобиль | ||
3. | Масловзбивальная машина | ||
4. | Холодильная установка | ||
5. | Вафельница | ||
6. | Разделочная машина | ||
Итого: | |||
Таблица 3.10 Расшифровка по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ | Наименование налога | Сумма, руб. | |
1. | НДС | ||
2. | НДФЛ | ||
Итого: | |||
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
Таблица 4.1 Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
№ | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К | |
1. | Поступили деньги от ООО «Сабантуй» | ||||
2. | Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго» | ||||
на нужды предприятия | |||||
Итого: | |||||
3. | Выданы под отчет экспедитору деньги на бензин | ||||
4. | Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию | ||||
5. | Расходы экспедитором на бензин | ||||
6. | Сдан в кассу остаток подотчетной суммы экспедитором | ||||
7. | Отгружена ООО «Сабантуй» | ||||
А — 3000 шт. по продажной цене 13 руб. | |||||
(1,18*13=15,34; 15,34*3000=46 020) | |||||
в т. ч. НДС | |||||
8. | Отгружена ООО «Сабантуй» | ||||
Б — 5000 шт. по продажной цене 10 руб. | |||||
(1,18*10=12; 12*5000=60 000) | |||||
в т. ч. НДС | |||||
9. | Отгружена ООО «Сабантуй» | ||||
В — 4170 шт. по продажной цене 11,8 руб. | |||||
(1,18*11,8=13,9; 13,9*4170=57 963) | |||||
в т. ч. НДС | |||||
10. | Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене | ||||
11. | Выплачена материальная помощь сотруднице Валеевой Р. Я. предприятия | ||||
Удержан НДФЛ | |||||
Итого к выдаче | |||||
12. | Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию | ||||
13. | Начислена амортизация ОС: | ||||
1) — здание предприятия | |||||
— грузовой автомобиль | |||||
Итого по общехозяйственным ОС: | |||||
2) — Масловзбивальная машина | 2513,8 | ||||
— Холодильная установка | 943,6 | ||||
— Вафельница | 1701,4 | ||||
— Разделочная машина | 2269,3 | ||||
Итого по общепроизводственным ОС: | 7428,1 | 25/обор | |||
Итого: | 18 261,1 | ||||
14. | Погашена задолжность перед: | ||||
Совхоз «Шемяк» | |||||
СПК «Щулпан» | |||||
ООО" Химтранссервис" | |||||
Возмещен НДС по счету фактуры | |||||
15. | Поступило платежное требование от ООО «Селена-агро» за муку — 1000 кг по 14 руб. | 10/мука | |||
Сумма НДС | |||||
16. | Принят к оплате счет от Совхоз «Шемяк» за ремонт офиса предприятия | ||||
Сумма НДС | |||||
17. | Поступило платежное требование от СПК «Щулпан» за: | ||||
муку (2500 кг по 10 руб.) | 10/мука | ||||
Сумма НДС | |||||
муку (1450 кг по 12 руб.) | 10/мука | ||||
Сумма НДС | |||||
18. | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: | ||||
А: мука — 6000 кг по 15 руб. | 20/А | 10/мука | |||
яйца — 100 шт. по 2 руб. | 20/А | 10/яйца | |||
сахар — 100 кг по 15 руб. | 20/А | 10/сахар | |||
соль — 300 кг по 3 руб. | 20/А | 10/соль | |||
масло растительное — 50 л. по 33 руб. | 20/А | 10/мас | |||
закваска — 11 кг по 550 руб. | 20/А | 10/зак | |||
упаковка — 10 000 шт. по 1 руб. | 20/А | 10/уп | |||
Итого: | |||||
19. | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: | ||||
Б: мука — 500 кг по 14 руб. | 20/Б | 10/мука | |||
яйца — 50 шт. по 2 руб. | 20/Б | 10/яйца | |||
сахар — 300 кг по 15 руб. | 20/Б | 10/сахар | |||
соль — 100 кг по 3 руб. | 20/Б | 10/соль | |||
масло растительное — 50 л. по 33 руб. | 20/Б | 10/мас | |||
курага — 10 кг по 150 руб. | 20/Б | 10/кур | |||
закваска — 4 кг по 550 руб. | 20/Б | 10/зак | |||
упаковка — 5000 шт. по 1 руб. | 20/Б | 10/уп | |||
Итого: | |||||
20. | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: | ||||
В: мука — 500 кг по 14 руб. | 20/В | 10/мука | |||
яйца — 50 шт. по 2 руб. | 20/В | 10/яйца | |||
сахар — 400 кг по 15 руб. | 20/В | 10/сахар | |||
соль — 100 кг по 3 руб. | 20/В | 10/соль | |||
масло растительное — 50 л. по 33 руб. | 20/В | 10/мас | |||
масло сливочное — 100 кг по 80,17 руб. | 20/В | 10/масл | |||
закваска — 4 кг по 550 руб. | 20/В | 10/зак | |||
упаковка — 6000 шт. по 1 руб. | 20/В | 10/уп | |||
Итого: | |||||
21. | Перечислены с р/с за поставленные материалы | ||||
ООО «Селена-агро» | |||||
СПК «Щулпан» | |||||
Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры | |||||
22. | Перечислены с р/с за услуги ООО" Химтранссервис" | ||||
Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры | |||||
23. | Выплачена материальная помощь сотруднице предприятия Гиндуллину Д.А. | ||||
Удержан НДФЛ | |||||
Итого к выдаче | |||||
24. | На склад поступила готовая продукция по плановой с/с: | ||||
А: 2800 шт. по 11 руб. | 20/А | ||||
Б: 4730 шт. по 8,5 руб. | 20/Б | ||||
В: 4000 шт. по 10 руб. | 20/В | ||||
Итого: | |||||
25. | Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Кирееву А.О. | ||||
Удержан НДФЛ | |||||
Итого к выдаче | |||||
26. | Начислена заработная плата работникам: | ||||
1) В службе управления | |||||
2) Основного производства: | |||||
за пр. А | 20/А | ||||
за пр. Б | 20/Б | ||||
за пр. В | 20/В | ||||
Итого: | |||||
27. | Из заработной платы удержан НДФЛ 13% | ||||
1) В службе управления | |||||
2) Основного производства: | 6298,5 | ||||
за пр. А | |||||
за пр. Б | |||||
за пр. В | 1176,5 | ||||
Итого: | 12 642,5 | ||||
28. | Перечислен НДФЛ в бюджет | 12 642,5 | |||
29. | Начислено в федеральный бюджет 20% | ||||
1) В службе управления | 69/фб | ||||
2) Основного производства: | |||||
за пр. А | 20/А | 69/фб | |||
за пр. Б | 20/Б | 69/фб | |||
за пр. В | 20/В | 69/фб | |||
Итого: | |||||
30. | Начислено в пенсионный фонд 14% | ||||
1) В службе управления | 69/пенс | ||||
2) Основного производства: | |||||
за пр. А | 20/А | 69/пенс | |||
за пр. Б | 20/Б | 69/пенс | |||
за пр. В | 20/В | 69/пенс | |||
Итого: | |||||
31. | Начислено в фонд социального страхования 2,9% | ||||
1) В службе управления | 1415,2 | 69/соц | |||
2) Основного производства: | 1405,1 | ||||
за пр. А | 736,6 | 20/А | 69/соц | ||
за пр. Б | 20/Б | 69/соц | |||
за пр. В | 262,5 | 20/В | 69/соц | ||
Итого: | 2820,3 | ||||
32. | Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т. ч.: | ||||
I. Территориальный 2%: | |||||
1) В службе управления | 69/мт | ||||
2) Основного производства: | |||||
за пр. А | 20/А | 69/мт | |||
за пр. Б | 20/Б | 69/мт | |||
за пр. В | 20/В | 69/мт | |||
II. Федеральный 1,1%: | |||||
1) В службе управления | 536,8 | 69/мф | |||
2) Основного производства: | 532,9 | ||||
за пр. А | 279,4 | 20/А | 69/мф | ||
за пр. Б | 20/Б | 69/мф | |||
за пр. В | 99,6 | 20/В | 69/мф | ||
Итого: | 3014,7 | ||||
33. | Перечислено в федеральный бюджет | 69/фб | |||
34. | Перечислено в пенсионный фонд | 69/пенс | |||
35. | Перечислено в фонд социального страхования | 2820,3 | 69/соц | ||
36. | Перечислено в фонд медицинского страхования, в т. ч.: | ||||
территориальный | 69/мт | ||||
федеральный | 1069,7 | 69/мф | |||
Итого: | 3014,7 | ||||
37. | Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счета | 84 607,5 | |||
38. | Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников: | ||||
1) В службе управления | |||||
2) Основного производства: | 42 151,5 | ||||
за пр. А | |||||
за пр. Б | |||||
за пр. В | 7873,5 | ||||
Итого: | 84 607,5 | ||||
39. | Затраты на эксплуатацию оборудования списывают в производство и распределяют пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А — 200 ч., Б — 150 ч., В — 120 ч.) | ||||
об. Д25/обор = 7428,1 | |||||
200/470=0,426; 0,426*7428,1=3164,38 | 3164,38 | 20/А | 25/обор | ||
150/470=0,319; 0,319*7428,1=2369,56 | 2369,56 | 20/Б | 25/обор | ||
120/470=0,255; 0,255*7428,1=1894,16 | 1894,16 | 20/В | 25/обор | ||
Итого: | 7428,1 | ||||
40. | Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А — 25 400, Б — 14 000, В — 9050) | ||||
Итого: 484 500, об. Д26 =143 323 | |||||
25 400/48450=0,52; 0,52*143 323=74527.96 | 74 527.96 | 20/А | |||
14 000/48450=0,29; 0,29*143 323=41563.67 | 41 563.67 | 20/Б | |||
9050/48 450=0, 19; 0, 19*143 323=27231.37 | 27 231.37 | 20/В | |||
Итого: | |||||
41. | Погашена задолжность подотчетного лица Юсупова А.М. | ||||
42. | Из кассы перечислены деньги на р/с | ||||
43. | На склад поступила готовая продукция по фактической с/с: | ||||
А: 13 000 шт. по 8,5 руб. | 20/А | ||||
Б: 10 000 шт. по 6,5 руб. | 20/Б | ||||
В: 1000 шт. по 8 руб. | 20/В | ||||
Итого: | |||||
44. | Списывается отклонения фактической с/с от плановой: | ||||
А | — 7000 | 20/А | |||
Б | — 9460 | 20/Б | |||
В | — 8000 | 20/В | |||
Итого: | — 24 460 | ||||
45. | Отгружена ООО «Байрам» | ||||
А: 15 800 шт. по продажной цене 13 руб. | |||||
(1,18*13=15,34; 15,34*15 800=242372) | |||||
в т. ч. НДС | |||||
46. | Отгружена ООО «Байрам» | ||||
Б: 14 730 шт. по продажной цене 10 руб. | |||||
(1,18*10=12; 12*14 730=176760) | |||||
в т. ч. НДС | |||||
47. | Отгружена ООО «Байрам» | ||||
В: 5000 шт. по продажной цене 11,8 руб. | |||||
(1,18*11,8=13,9; 13,9*5000=69 500) | |||||
в т. ч. НДС | |||||
48. | Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене | ||||
(15 800*8,5+14 730*6,5+5000*8=270 045) | |||||
49. | Выявлен финансовый результат (прибыль) | ||||
об. Д90=7020+9153+8842+91 360+36972+26 963+10602+270 045=460957+191 658=652615 | |||||
об. К90=46 020+60000+57 963+242372+176 760+69500=652 615 | |||||
50. | Закрывается счет прочих доходов и расходов | ||||
51. | Списывается прибыль | ||||
5. Расчет амортизации по ОС
1) Автомобиль: способ расчета — по сумме чисел лет срока полезного использования
Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации / сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)
(руб. /мес.)
2) Здание: способ расчета — линейный
Перв. W / кол-во лет эксплуатации = (руб. /год)
(руб. /мес.)
3) Масловзбивальная машина: способ расчета — по сумме чисел лет срока полезного использования
Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год), (руб. /мес.)
4) Холодильная установка: способ расчета — по сумме чисел лет срока полезного использования
Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)
(руб. /мес.)
5) Вафельница: способ расчета — по сумме чисел лет срока полезного использования
Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)
(руб. /мес.)
6) Разделочная машина: способ расчета — по сумме чисел лет срока полезного использования
Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)
(руб. /мес.)
6. Главная книга
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.
На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель — систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.
В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.
6.1 Счета синтетического учета
50 «Касса»
Д | К | |
Сн=5800 | ||
1) 56 320 | 3) 3800 | |
6) 550 | 4) 8000 | |
41) 5800 | 11) 4350 | |
23) 4350 | ||
25) 3480 | ||
42) 38 690 | ||
Об.Д. =62 670 | Об. К=62 670 | |
Ск=5800 | ||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д | К | |
Сн=120 730 | ||
7) 46 020 | 1) 56 320 | |
8) 60 000 | ||
9) 57 963 | ||
45) 242 372 | ||
46) 176 760 | ||
47) 69 500 | ||
Об.Д. =652 615 | Об. К=56 320 | |
Ск=717 025 | ||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д | К | |
Сн=91 130 | ||
12) 8000 | 2) 2800 | |
15) 14 000 | ||
14) 9620 | 16) 9670 | |
21) 1534 | 17) 25 000 | |
22) 10 500 | ||
Об.Д. =90 584 | Об. К=785 963 | |
Ск=86 509 | ||
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д | К | |
Сн=17 600 | ||
3) 3800 | 5) 3250 | |
4) 8000 | 6) 550 | |
12) 8000 | ||
41) 5800 | ||
Об.Д. =11 800 | Об. К=17 600 | |
Ск=11 800 | ||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д | К | |
11) 650 | 11) 5000 | |
38) 84 607,5 | 23) 5000 | |
23) 650 | 25) 4000 | |
25) 520 | 26) 97 250 | |
27) 12 642,5 | ||
Об.Д. =111 250 | Об. К=111 250 | |
02 «Амортизация основных средств»
Д | К | |
Сн=508 303 | ||
13) 18 261,1 | ||
Об. К=18 261,1 | ||
Ск=526 564,1 | ||
51 «Расчетный счет»
Д | К | |
Сн=204 000 | ||
42) 38 690 | 14) 9620 | |
21) 1534 | ||
22) 10 500 | ||
28) 12 642,5 | ||
33) 19 450 | ||
34) 13 615 | ||
35) 2820,3 | ||
36) 3014,7 | ||
37) 84 607,5 | ||
Об.Д. =38 690 | Об. К=218 734 | |
Ск=23 956 | ||
19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д | К | |
Сн=7600 | ||
15) 2520 | 14) 6643 | |
16) 1741 | 21) 4353 | |
17) 4500 | 22) 1602 | |
Об.Д. =11 893 | Об. К=12 598 | |
Ск=6895 | ||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д | К | |
Сн=17 564 | ||
33) 19 450 | 29) 19 450 | |
34) 13 615 | 30) 13 615 | |
35) 2820,3 | 31) 2820,3 | |
36) 3014,7 | 32) 3014,7 | |
Об.Д. =38 900 | Об. К=38 900 | |
Ск=17 564 | ||
57 «Переводы в пути»
Д | К | |
37) 84 607,5 | 38) 84 607,5 | |
Об.Д. = 84 607,5 | Об. К=84 607,5 | |
99 «Прибыли и убытки»
Д | К | |
50) 14 000 | 50) 191 658 | |
51) 177 658 | ||
Об. Д=191 658 | Об. К=191 658 | |
43 «Готовая продукция»
Д | К | |
Сн=91 360 | ||
24) 111 005 | 10) 91 360 | |
43) 183 500 | 48) 270 045 | |
44) — 24 460 | ||
Об. Д=270 045 | Об. К=361 405 | |
Ск=0 | ||
26 «Общехозяйственные расходы»
Д | К | |
2) 8000 | 40) 148 523 | |
5) 3250 | ||
13) 10 833 | ||
16) 9670 | ||
26) 97 250 | ||
29) 9760 | ||
30) 6832 | ||
31) 1415,2 | ||
32) 976 536,8 | ||
Об. Д=148 523 | Об. К=148 523 | |
84 «Нераспределенная прибыль»
Д | К | |
Сн=248 509 | ||
51) 177 658 | ||
Об. К=177 658 | ||
Ск=426 167 | ||
10 «Материалы»
Д | К | |
Сн=243 560 | ||
15) 14 000 | 18) 110 300 | |
17) 42 400 | 19) 22 250 | |
20) 31 267 | ||
Об. Д=56 400 | Об. К=163 817 | |
Ск=136 143 | ||
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д | К | |
Сн=32 438 | ||
14) 6643 | 7) 7020 | |
21) 4353 | 8) 9153 | |
22) 1602 | 9) 8842 | |
28) 12 642,5 | 11) 650 | |
23) 650 | ||
25) 520 | ||
27) 12 642,5 | ||
45) 36 972 | ||
46) 26 963 | ||
47) 10 602 | ||
Об. Д=25 240,5 | Об. К=116 714,5 | |
Ск=123 912 | ||
90 «Продажи»
Д | К | |
7) 7020 | 7) 46 020 | |
8) 9153 | 8) 60 000 | |
9) 8842 | 9) 57 963 | |
10) 91 360 | 45) 242 372 | |
45) 36 972 46) 26 963 | 46) 176 760 | |
47) 69 500 | ||
47) 10 602 | ||
48) 270 045 | ||
49) 191 658 | ||
Об. Д=652 615 | Об. К=652 615 | |
91 «Прочие доходы и расходы»
Д | К | |
11) 5000 | 50) 14 000 | |
23) 5000 | ||
25) 4000 | ||
Об. Д=14 000 | Об. К=14 000 | |
6.2 Счета аналитического учета
25/обор «Общепроизводственные расходы»
25/обор | ||
Д | К | |
13) 7428,1 | 39) 7428,1 | |
Об. Д=7428,1 | Об. К=7428,1 | |
20/А «Основное производство»
20/А | ||
Д | К | |
Сн=25 000 | ||
18) 110 300 | 24) 30 800 | |
26) 25 400 | 43) 110 500 | |
29) 5080 | 44) — 7000 | |
30) 3556 31) 736,6 | ||
32) 508 279,4 | ||
39) 3164,38 | ||
40) 74 527.96 | ||
Об. Д=223 552,34 | Об. К=134 300 | |
Ск=114 252,34 | ||
20/Б «Основное производство»
20/Б | ||
Д | К | |
Сн=37 000 | ||
19) 22 250 | 24) 40 205 | |
26) 14 000 | 43) 65 000 | |
29) 2800 | 44) — 9460 | |
30) 1960 31) 406 | ||
32) 280 | ||
39) 2369,56 | ||
40) 41 563,67 | ||
Об. Д=85 783,23 | Об. К=95 745 | |
Ск=27 038,23 | ||
20/В «Основное производство»
20/В | ||
Д | К | |
Сн=25 000 | ||
20) 31 267 | 24) 40 000 | |
26) 9050 | 43) 8000 | |
29) 1810 | 44) — 8000 | |
30) 1267 | ||
31) 262,45 | ||
32) 181 99,55 | ||
39) 1894,16 | ||
40) 27 231,37 | ||
Об. Д=73 062,53 | Об. К=40 000 | |
Ск=58 062,53 | ||
7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов
При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).
При методе ФИФО применяют правило: первая партия на приход — первая в расход. Это означает, что не зависимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене (себестоимости) первой закупленной партии, затем по цене второй партии и т. д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материалов за месяц.
У нас имеется мука в количестве 6000 кг по цене 15 руб. на сумму 90 000 руб.
Таблица 7.1 Наличие и движение муки за ноябрь 2010 г.
Показатели | Единица измерения | Количество единиц | Покупная стоимость единицы, руб. | Покупная стоимость группы, руб. | |
Остаток на начало месяца | кг | ||||
Поступила 1 партия | кг | ||||
Поступила 2 партия | кг | ||||
Поступила 3 партия | кг | ||||
Итого приход с остатком | кг | ||||
Отпущено в производство остаток | кг | ||||
Отпущено в производство 1 партия | кг | ||||
Итого отпущено | кг | ||||
Остаток 2 партии | кг | ||||
Остаток 3 партии | кг | ||||
Остаток на конец месяца | кг | ||||
8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости
8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции
А: Об. К20/А = СнД20/А + Об. Д20/А — СкД20/А
Об. К20/А = 25 000 + 148 488 — 39 188 = 134 300
Всего выпущено продукции А: 2800 + 13 000 = 15 800
с/с ед. пр. А = 134 300/15800 = 8,5
Б: Об. К20/Б = СнД20/Б + Об. Д20/Б — СкД20/Б
Об. К20/Б = 37 000 + 59 732 — 987 = 95 745
Всего выпущено продукции Б: 4730 + 10 000 = 14 730
с/с ед. пр. Б = 95 745/14730 = 6,5
В: Об. К20/В = СнД20/В + Об. Д20/В — СкД20/В
Об. К20/В = 25 000 + 68 332 — 53 332 = 40 000
Всего выпущено продукции В: 4000 + 1000 = 5000
с/с ед. пр. В = 40 000/5000 = 8
8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
А: Сумма откл-я ед. пр. А = 8,5 — 11 = - 2,5
Общая сумма откл-я = - 2,5 * 2800 = - 7000
Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 6,5 — 8,5 = - 2
Общая сумма откл-я = - 2 *4730 = - 9460
В: Сумма откл-я ед. пр. В = 8 — 10 = - 2
Общая сумма откл-я = - 2 * 4000 = - 8000
9. Оборотные ведомости
9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета
Таблица 9.1.1 Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п | Наименование поставщика | Остаток на начало ноября | Обороты за отчетный период | Остаток на конец ноября | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
1. | ООО «Селена-агро» | |||||||
2. | Совхоз «Шемяк» | |||||||
3. | СПК «Щулпан» | |||||||
4. | ООО" Химтранссервис" | |||||||
5. | ОАО «Башкирэнерго» | |||||||
Итого: | ||||||||
Таблица 9.1.2.1 Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п | Наименование подотчетного лица | Остаток на начало ноября | Обороты за отчетный период | Остаток на конец ноября | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
1. | Сафин М.Р. | |||||||
2. | Иванова М.П. | |||||||
3. | Юсупов А.Р. | |||||||
Итого: | ||||||||
Таблица 9.1.3 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
№ п/п | Наименование материалов | Ед. измерения | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный период | Остаток на конец месяца | ||||||||||
Д | К | ||||||||||||||
кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | ||||
1. | Мука | кг | 10,7 | ||||||||||||
2. | Яйца | шт. | |||||||||||||
3. | Сахар | кг | |||||||||||||
4. | Соль | кг | |||||||||||||
5. | Масло растительное | л. | |||||||||||||
6. | Масло сливочное | кг | 80,17 | 80,17 | 80,17 | ||||||||||
7. | Курага | кг | |||||||||||||
8. | Закваска | кг | |||||||||||||
9. | Упаковочный материал | шт. | |||||||||||||
Итого: | |||||||||||||||
Таблица 9.1.4 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
№ п/п | Наименование готовой продукции | Ед. измерения | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный период | Остаток на конец месяца | ||||||||||
Д | К | ||||||||||||||
кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | ||||
1. | Творожный десерт | шт. | 8,5 | 8,5 | 8,5 | ||||||||||
8,5 | 8,5 | ||||||||||||||
— 7000 | |||||||||||||||
2. | Йогурт | шт. | 6,5 | 8,5 | 6,5 | 6,5 | |||||||||
6,5 | 6,5 | ||||||||||||||
— 9460 | |||||||||||||||
3. | Сметана | шт. | |||||||||||||
— 8000 | |||||||||||||||
Итого: | |||||||||||||||
9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Таблица 9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
№ | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | ||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||
Основные средства | ||||||||
Амортизация основных средств | 18 261,1 | 526 564,1 | ||||||
Материалы | ||||||||
Основное производство | 382 398,1 | 199 353,1 | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
Готовая продукция | ||||||||
Касса | ||||||||
Расчетный счет | ||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
Расчеты по налогам и сборам | 25 240,5 | 116 714,5 | ||||||
Расчеты по социальному страхованию | ||||||||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||
Нераспределенная прибыль | ||||||||
Вложения во внеоборотные активы | ||||||||
Финансовые вложения | ||||||||
Уставной капитал | ||||||||
Резервный капитал | ||||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||||
Общехозяйственные расходы | ||||||||
Общепроизводственные расходы | ||||||||
Продажи | ||||||||
Прочие доходы и расходы | ||||||||
Итого: | 2 726 418,9 | 3 372 682,1 | ||||||
10. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
Таблица 10. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
Основные средства | ||||
Незавершенное строительство | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Отложенные налоговые активы | ||||
Прочие внеоборотные активы | ||||
ИТОГО по разделу I | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
животные на выращивании и откормки | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
товары отгруженные | ||||
расходы будущих периодов | ||||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||
Денежные средства | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
ИТОГО по разделу II | ||||
БАЛАНС | 2799769 | |||
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
Добавочный капитал | ||||
Резервный капитал | ||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
ИТОГО по разделу III | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу IV | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
Кредиторская задолжность | ||||
в том числе: поставщики и подрядчики | ||||
задолжность перед персоналом организации | ||||
задолжность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
задолжность по налогам и сборам | ||||
прочие кредиторы | ||||
Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||||
Доходы будущих периодов | ||||
Резервы предстоящих расходов | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу V | ||||
БАЛАНС | 2799769 | |||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | ||||
в том числе по лизингу | ||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||||
Товары, принятые на комиссию | ||||
Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов | ||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||||
Износ жилищного фонда | ||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | ||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | ||||
11. Отчет о прибылях и убытках
Показатель | За отчетный период | За аналог-ый период предыдущего года | ||
наименование | Код | |||
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога | ||||
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
Валовая прибыль | ||||
Коммерческие расходы | ||||
Управленческие расходы | ||||
Прибыль (убыток) от продаж | ||||
Прочие доходы и расходы | ||||
Проценты к получению | ||||
Проценты к уплате | ||||
Доходы от участия в других организациях | ||||
Прочие доходы | ||||
Прочие расходы | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
Отложенные налоговые активы | ||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||
Текущий налог на прибыль | ||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | ||||
СПРАВОЧНО | ||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
Базовая пррибыль (убыток) на акцию | ||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||||
Заключение
В данной курсовой работе была описана модель организации ООО «Уфамолзавод», а также организация бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнен журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Приведены аналитические данные и сделаны расчеты себестоимости выпущенной готовой продукции по видам. Сделан расчет финансового результата деятельности организации. Составлена оборотная ведомость по счетам синтетического учета. И сформирован бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.