Заключение. 
Учет и внутренний контроль денежных средств на предприятии

В данной работе было изучено ведение бухгалтерского финансового учета денежных средств на предприятии ООО «Кей — Петроградская».

Рассмотрено, согласно каким законодательным актам и нормативным документам ведется учет. Какие унифицированные формы документов используются на предприятии.

Был рассмотрен порядок ведения учета денежных средств в программе «1С: Бухгалтерия 8».

В данном исследовании была поставлена задача, найти решение о выполнении распоряжения УФНС по Санкт-Петербургу об отсутствии остатка наличных денежных средств на конец рабочего дня у кассира-операциониста. Было предложено считать, что касса предприятия состоит из нескольких частей: из основной кассы и ее подразделений, которые находятся в разных районах города Санкт-Петербурга. Этим решением поставленная задача была успешно решена.

Для бухгалтерских служб организаций одним из важнейших объектов анализа и управления являются денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты в ходе текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации. Целью анализа денежных потоков является изучение финансовой устойчивости и доходности организации.

Информация отчета о движении денежных средств (форма № 4) в обобщенном виде содержит дополнительные сведения о финансовом положении организации, которые не могут быть получены из каких-либо других составных частей отчетности.

В отчет включаются сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50, 51, 52, 55. Разделы формы заполняются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организаций. Для внутренних пользователей содержание, порядок формирования и способы предоставления информации о движении денежных потоков определяются руководством организации.

Важной составляющей информации о движении денежных средств является информация о движении денежных средств, поставляемых собственниками и третьими лицами.

Инвестиционная деятельность организации связана с размещением средств организации в долгосрочные материальные и нематериальные активы, ценные бумаги и права, обеспечивающие получение стабильных доходов в будущем, а потому относимые к категории капитальных активов (или капитальных вложений в форме инвестиций).

Наиболее важным элементом движения денежных средств является информация о поступлении и расходовании денежных сумм в связи с осуществлением операционной (текущей) деятельности. Текущие денежные расчеты обусловлены обычной производственной деятельностью организации.

Денежные средства в системе финансово-хозяйственной деятельности являются самыми высоколиквидными активами. От состояния этого показателя зависит возможность организации выполнить обязательства перед бюджетом, работниками, прочими фондами и кредиторами. Финансовое положение организации определяется существующими в ее распоряжении ресурсами, структурой источников этих ресурсов, ликвидностью и платежеспособностью организации, ее умением адаптироваться к изменениям в среде функционирования.