Особенности составления плана мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций

Требования, предъявляемые Банком России к форме, содержанию и процедуре представления плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации установлены Инструкцией Банка России № 126-И (далее Инструкция).

В случае принятия советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитная организация должна соответственно разработать план мер по финансовому оздоровлению либо план мероприятий по реорганизации и представить его в территориальное учреждение Банка России в срок не позднее 30 календарных дней со дня принятия соответствующего решения. По решению территориального учреждения Банка России, принятому на основании мотивированного ходатайства кредитной организации, указанный срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней. Повторное продление срока представления плана мер и плана мероприятий не допускается.

План мер составляется по форме, установленной в приложении 4 Инструкции. Он должен учитывать рекомендации территориального учреждения Банка России и совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации относительно форм и сроков реализации мер по финансовому оздоровлению кредитной организации и должен быть ориентирован на обеспечение устранения причин возникновения основания для осуществления мер по предупреждению банкротства. При этом общий срок реализации плана мер, определенный кредитной организацией, должен быть обоснован с учетом конкретной ситуации в кредитной организации и характера предлагаемых мер.

План должен состоять из 2-х частей. Первая часть плана мер составляется в произвольной форме и должна содержать перечень и оценку причин возникновения оснований для осуществления мер по финансовому оздоровлению, произведенную на основании данных бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности за период не менее 12 месяцев, предшествовавших месячной отчетной дате, следующей за днем предъявления требования об осуществлении мер по финансовому оздоровлению, а также оценку финансового состояния кредитной организации.

Во второй части план мер должен содержать сведения о предполагаемом результате его выполнения на дату завершения процедуры финансового оздоровления.

Кредитная организация вправе предусмотреть поэтапную реализацию каждого пункта плана мер с указанием календарных сроков выполнения каждого этапа.

Предполагаемый результат от реализации всех (или большей части) мер по финансовому оздоровлению является показателем, характеризующим перспективы стабильной деятельности кредитной организации после даты их завершения. При определении предполагаемого результата могут использоваться параметры, предусмотренные нормативным актом Банка России о бизнес-планах кредитных организаций. Все меры по финансовому оздоровлению, сроки их реализации, а также расчеты предполагаемого результата должны быть обоснованы подтверждающими документами, которые представляются в копиях. Копии документов должны быть заверены подписями руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, руководителя службы внутреннего контроля и скреплены печатью кредитной организации.

План мер, график и план-график представляются в территориальное учреждение Банка России в трех экземплярах каждый.

План мер должен быть подписан руководителем кредитной организации и главным бухгалтером кредитной организации, утвержден советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации и согласован руководителем территориального учреждения Банка России. Титульный лист плана мер оформляется грифом согласования, содержащим дату согласования и личную подпись руководителя территориального учреждения Банка России, и грифом утверждения, содержащим дату и номер протокола решения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, копия или выписка из которого прилагаются к плану мер. Все листы плана мер, включая приложения, в обязательном порядке должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью кредитной организации.

Если план мер разработан кредитной организацией с участием временной администрации и при этом полномочия исполнительных органов кредитной организации ограничены, титульный лист должен быть дополнительно оформлен грифом согласования, содержащим личную подпись руководителя временной администрации.

Если план мер разработан временной администрацией и при этом полномочия исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации приостановлены, план мер подписывается руководителем временной администрации и его заместителем (членом временной администрации), курирующим деятельность службы главного бухгалтера кредитной организации. Подписи указанных лиц должны быть скреплены печатью временной администрации.

Кредитная организация вправе представить план мер, разработанный аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или с участием аудиторской организации (индивидуального аудитора). В этом случае в состав представляемых документов необходимо включить аудиторское заключение по внутригодовой аудиторской проверке, в итоговой части которого отражается степень участия аудиторской организации (индивидуального аудитора) в проведении оценки финансового состояния и (или) разработке мер по финансовому оздоровлению, а также мнение аудиторской организации (индивидуального аудитора) о перспективах деятельности кредитной организации с учетом разработанных мер по финансовому оздоровлению.

В случае получения предписания территориального учреждения Банка России о приведении плана мер в соответствие с требованиями настоящей главы кредитная организация должна устранить выявленные недостатки в срок не позднее 10 календарных дней со дня получения указанного предписания.

В случае признания территориальным учреждением Банка России плана-графика реальным территориальное учреждение Банка России и кредитная организация утверждают план-график в срок не позднее 15 календарных дней со дня получения уведомления о принятии Банком России положительного решения по ходатайству о предоставлении кредитной организации рассрочки погашения недовзноса в обязательные резервы. До получения указанного уведомления регулирование размера обязательных резервов кредитной организации, осуществляющей меры по финансовому оздоровлению, производится в обычном порядке.

В случае предъявления территориальным учреждением Банка России требования о доработке плана мер кредитная организация должна представить в территориальное учреждение Банка России доработанный план мер в срок не позднее 14 календарных дней со дня получения указанного требования с правом продления территориальным учреждением Банка России этого срока по ходатайству кредитной организации, но не более чем на 14 календарных дней. При необходимости территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации дополнительную информацию, необходимую для признания плана мер реальным, установив срок ее представления.

В случае признания плана мер нереальным кредитная организация вправе самостоятельно разработать и представить в территориальное учреждение Банка России план мероприятий, обеспечивающий устранение причин возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства.

Кредитная организация обязана обеспечить выполнение плана мер в полном объеме и в предусмотренные сроки. При этом Банком России на всех стадиях реализации плана мер осуществляется жёсткий контроль за его выполнением. Кроме того, со дня предъявления требования Банка России об осуществлении плана мер кредитная организация должна представлять ежемесячно отчетность по форме 409 354 «Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации», установленной Указанием Банка России № 1376-У. Отчет о выполнении плана мер представляется с приложением копий документов, подтверждающих выполнение запланированных мер (за исключением мер, результаты выполнения которых можно выявить по данным формы отчетности 409 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»).

При наличии утвержденного графика к отчету о выполнении плана мер прилагается извещение, содержащее информацию о погашении задолженности по обязательствам перед Банком России за отчетный период.