Реинжиниринг процесса инспектирования

Как уже отмечалось, в настоящее время существует два подхода к инспекционной проверке: операционный и рискоориентированный. При этом следует различать применение этих подходов к формированию акта проверки и собственно к процессу проверки.

При формировании акта инспекционной проверки оба подхода имеют равное право на существование. Целесообразность применения конкретного подхода к написанию акта определяется задачами, поставленными перед проверкой. Как операционный, так и рискоориентированный подход имеют свои преимущества и недостатки. Фактически отличие подходов заключается в аспектах экономической деятельности, которым уделяется повышенное внимание. Соответственно недостатки подходов так же связаны в основном с тем, что часть аспектов деятельности остается неохваченными проверкой. Наиболее целесообразным решением было бы формирование комбинированного подхода к формированию акта проверки, объединяющего преимущества операционного и рискоориентированного подходов. В настоящее время в проектах методических рекомендаций по формированию акта проверки, размещаемых на WEB-сайте Банка России, сделана попытка реализации именно этого принципа.

При проведении проверки главенствующим должен оставаться операционный подход. Основной причиной этого является то, что при рискоориентированном подходе к проверке в поле зрения инспектора попадает гораздо меньше аспектов деятельности кредитной организации, чем при операционном. При этом все аспекты экономической деятельности являются взаимосвязанными, поэтому количество проверяемых аспектов деятельности имеет решающее значение на проверке. Кроме того, при проверке таких вопросов, как «Оценка операционного риска», «Достоверность отчетности», «Финансовое состояние кредитной организации», «Состояние внутреннего контроля» и т. п. рискоориентированный подход фактически сводится к операционному, так проверка данных вопросов идет именно по аспектам деятельности, используемым при операционном подходе. Ряд вопросов («Состояние расчетной дисциплины», «Ведение депозитных операций» и т. п.) принципиально не могут проверяться рискоориентированным методом.

По итогам вышесказанного можно сделать следующий общий вывод:

Построение производственного процесса инспекторской проверки должно осуществляться таким образом, чтобы он объединял в себе рискоориентированный и операционный подход, либо позволял быстро и без глобальной перестройке процесса проверки выбирать подход к формированию акта, отвечающий целям и задачам, поставленным перед рабочей группой.

Для обеспечения подобного построения производственного процесса, он должен базироваться на следующих принципах:

• · Операционный подход к проверке;
• · Разделение процесса проверки и процесса формирования акта;
• · Коллективная проверка аспектов деятельности банка в целом.

Данные принципы на практике должны реализовываться следующим образом:

Операционный подход к проверке Данный принцип обозначает, что каждый специалист на проверке анализирует не вопрос, описываемый в итоговом акте, а конкретные виды экономической деятельности, осуществляемые кредитной организацией.

При этом происходит проверка всех аспектов деятельности, подвергаемой проверке. Итоги проверки отражаются в индивидуальном отчете члена рабочей группы. Структура индивидуального отчета в данном случае совпадает со структурой вида деятельности (аспекты, варианты).

Распределение обязанностей членов рабочей группы по проверяемым видам деятельности должно производиться руководителем проверки. Подобное распределение должно быть закреплено в письменной форме. Для этого необходима разработка регламентов распределения обязанностей (внесение изменений в документы Банка России). Часть такого регламента может выглядеть следующим образом:

Руководителю рабочей группы после получения под роспись распорядительных документов необходимо:

• · составить рабочий план (программу) проверки, в котором должны быть распределены обязанности членов рабочей группы по вопросам (видам деятельности), подлежащим проверке в кредитной организации (филиале);
• · ознакомить под роспись всех членов рабочей группы с программой, возложив таким образом, на каждого конкретные обязанности по проверке.

Операционный подход к проверке позволит с одной стороны повысить степень специализации работников инспектирования (так как проверяются конкретные виды деятельности), с другой стороны повысить универсальности сотрудников (так как проверяются все аспекты конкретной деятельности).

Рассмотрим пример распределения индивидуальных заданий и операционного подхода к проведению проверки на примере вопроса «Соблюдение кредитной организацией расчетной дисциплины» .

Работнику, ответственному за проверку вопроса, выдается индивидуальное задание, содержащее следующие группы видов деятельности раздела А. «Расчетно-кассовые операции» ЛК ПВД: ведение счетов (01), безналичные расчеты (02), денежные переводы без открытия счетов (03), операции с банковскими картами (06).

При проверке анализируются все аспекты деятельности банка по данным направлениям, в том числе:

• · Организация (организационная структура, соответствие внутрибанковских платежных систем требованиям законодательства);
• · Управление (риски, прежде всего операционный, кредитный риски и риск потери ликвидности, внутренний контроль);
• · Учет (особенности учетной политики в области расчетов, комплаенс-контроль, отчетность, анализ доходов и расходов от расчетных операций).

В зависимости от целей проверки инспектор может уделять повышенное внимание отдельным аспектам. Например, при наличии жалоб со стороны клиентов инспектор в основном преследует комплаенс-цели и при формировании акта проверки приводит полный перечень выявленных нарушений. В случае если основной целью проверки является общая оценка деятельности банка в области расчетов, в акте проверки приводятся сводные данные по нарушениям, анализируются потери от этих нарушениях, операционный риск и состояние внутреннего контроля расчетных операций.

Разделение процесса проверки и процесса формирования акта Данный принцип означает, что данные, содержащиеся в индивидуальных отчетах сотрудников не должны полностью копироваться в один и тот же раздел акта. Необходимо формировать акт проверки исходя из конкретной ситуации путем переноса частей индивидуальных отчетов в соответствии с принятой структурой акта. Формированием акта, при этом, должен заниматься руководитель рабочей группы либо специалист, которому делегированы подобные полномочия.

В зависимости от целей проверки данные индивидуальных отчетов могут переноситься в акт не полностью, могут разноситься по разным разделам акта или выноситься в качестве приложений.

Разделение процесса проверки и процесса формирования акта позволяет с одной стороны охватить проверкой весь спектр деятельности кредитной организации, с другой стороны сформировать акт проверки в соответствии с поставленными задачами. При этом акт не будет перегружен лишней информацией.

Коллективная проверка аспектов деятельности банка в целом Данный принцип означает, что ряд вопросов, подвергаемых проверке, принципиально не может проверяться одним человеком.

Подобная ситуация возникает в случае, если проверяемый вопрос представляет собой аспект деятельности банка в целом. Например: «Организация бухгалтерского учета», «Состояние внутреннего контроля», «Оценка финансового состояния», «Оценка системы управления рисками» и т. п. Данные вопросы имеют варианты исполнения, представляющие собой аспекты видов деятельности низшего уровня (по ЛК ПВД). Например: внутренний контроль кредитных, депозитных, хозяйственных операций, состояния расчетной дисциплины и т. д. Фактически, для получения достоверного заключения по состоянию внутреннего контроля в кредитной организации должна быть проверена практически вся деятельность банка. Совершенно очевидно, что одному человеку это не под силу.

Выходом из данной ситуации может послужить следующий порядок работы:

При распределении обязанностей членов рабочей группы по видам деятельности, подлежащим проверке, назначаются сотрудники, ответственные за проверку глобальных вопросов (аспектов деятельности банка). Данные сотрудники осуществляют проверку аспектов глобального вида деятельности, а так же обобщают информацию по вариантам этого вида деятельности.

Проверкой вариантов глобального вида деятельности (они же — аспекты видов деятельности более низкого уровня) занимаются специалисты, анализирующие соответствующий вид деятельности.

При формировании общего акта проверки части индивидуальных отчетов, описывающие варианты глобального вида деятельности сводятся в разделе, посвященному этому виду деятельности.

Подобная методика в настоящее время разработана и рекомендована к применению в отношении оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях (Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т). Суть ее сводится к следующему:

По результатам проверки рабочая группа заполняет ряд стандартизированных таблиц: бальная оценка показателя и ее обоснование (выявленные нарушения, недостатки, недостоверность отчетности). По результатам заполнения таблиц, производится расчет показателей внутреннего контроля по проверяемому направлению деятельности. Далее рассчитываются сводные показатели, характеризующие оценку состояние внутреннего контроля в кредитной организации, и выводится обобщенная оценка системы внутреннего контроля.

Данная методика, безусловно, способствует повышению качества проверки системы внутреннего контроля и подлежит комплексному применению в проверках других вопросов деятельности кредитных организаций.

Рассмотрим распределение индивидуальных заданий и процесса формирования акта на примере проверки вопроса «Оценка кредитного риска, принимаемого на себя банком». При этом для некоторого упрощения ограничим задание проверкой операций, относимых к ссудам в соответствии с Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П.

Определяется инспектор, ответственный за общую оценку кредитного риска. Индивидуальной задание, выданное ему, будет включать следующие виды деятельности:

• 3 402 011 — Риск-менеджмент (кредитный риск);
• 07ХХХХ1 — Кредиты, кроме МБК (деятельность — кредитор);
• 0802ХХ1 — МБК (деятельность — кредитор);
• 902 012 — Депозиты (деятельность — вкладчик);
• 1 201 011 — Финансирование под уступку денежного требования (деятельность — кредитор);
• 2 901 011 — Гарантии (деятельность — гарант);

Прочие виды деятельности, несущие кредитный риск, целесообразно распределить между другими участниками проверки, например:

Проверка операций с ценными бумагами:

• 1 003 012 Векселя (деятельность — векселедержатель);
• 1 103 012 Облигации (деятельность — держатель);
• 38ХХХХ1 Формирование уставного капитала (деятельность — учредитель);

Проверка расчетных операций:

204 023 Гарантированные аккредитивы (деятельность — банк-эмитент);

Проверка хозяйственных операций:

1 901 011 лизинг (деятельность — лизингодатель).

Знак «Х» в задании означает, что проверке подлежат все виды сделок и операций на данном уровне классификации. Так код 07ХХ011 включает в себя деятельность банка по предоставлению кредитов, в том числе под кодами 0701 (разовая выдача), 0702 (кредитная линия).0703 (овердрафт по счету), 0704 (синдицированные ссуды).

После проверки члены рабочей группы передадут части индивидуальных отчетов по коду 23 (см. п. 3.3.1) работнику, ответственному за вопрос «Оценка кредитного риска, принимаемого на себя банком», который включит эти части в итоговое описание вопроса, как варианты вида деятельности.

В общем виде процесс инспекционной проверки, составленный по предлагаемым в данной главе принципам, представлен на схеме 1.

Схема 1.