Методы оценки рентабельности активных операций банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка — один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

Rобщ =.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности различных кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = ,.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала. Потенциальные акционеры банка, могут принимать решения о размещении своих средств сопоставляя значения этого показателя в различных банках. Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3):

К1 = К2 К3, т. е. ,.

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т. е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В настоящее время возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала маловероятны, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. В условиях конкуренции на рынке многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

К2 = К4 К5, т. е.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т. е. возможности создавать доход:

К4 = +,.

т.е. К4 =Д1 + Д2. Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свои расходы:

т.е. К5 = 1 — Р1 — Р2 — Р3. Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5 .

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Все вышеперечисленные коэффициенты можно использовать для факторного анализа рентабельности активных операций банка.

Основываясь на факторном анализе доходности банка, можно выявить факторы, уменьшающие его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи в бюджет, резервы для списания кредитов. Резервы роста доходности банка находятся в повышении эффективности использования активов и снижении расходов банка. При это следует обратить особое внимание на оптимизацию структуры активов с целью увеличения доли «работающих» активов.

При исключении из общей суммы активов, активов не приносящих доход более реальный результат прибыльности активных операций имеет следующий вид:

Таким образом, определяется величина прибыли, приходящейся на 1 руб. доходных активных операций.

Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизованных ресурсов (как собственных, так и привлеченных).В международной практике К2 называется рентабельностью инвестиций, а К6 — рентабельностью активов.