Современная практика анализа финансового состояния и оценки перспектив деятельности кредитной организации

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Собственные средства (капитал) кредитных организаций России в реальном исчислении к 01.07.1998 г. составил 140,9%, что говорит о наличии положительной динамики в развитии банковской системы в целом. Кредиты и приравненные к ним активы кредитных организаций выросли в реальном исчислении к 01.07.1998 года в 1,78 раза, что характеризует увеличение объемов предоставления кредитными организациями… Читать ещё >

Современная практика анализа финансового состояния и оценки перспектив деятельности кредитной организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Обзор финансового состояния Российских кредитных организаций

Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, теперь, с формированием двухуровневой банковской системы, на первое место вышли общепринятые в мировой практике критерии, характеризующие экономическое положение и динамику развития современного банка. Именно коренные изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в рамках общеэкономического анализа специфического научного направления — финансово-экономического анализа деятельности банков. Важным направлением в развитии аналитической работы на различных уровнях является совершенствование методического обеспечения. В то же время формулирование выводов о результатах проведенной работы по анализу финансового состояния кредитной организации во многом зависит от состояния банковского сектора экономики. В этом свете представляется, что информация, содержащаяся в публикуемых Банком России обзорах о состоянии банковского сектора России должна быть той точкой отсчета, с которой начинает формироваться мнение аналитика. Зная финансовое состояние целого, финансовый аналитик может более детально, анализируя деятельность конкурирующих кредитных организаций, уточнить источники позитивных или негативных тенденций их деятельности.

В соответствии с информацией о состоянии банковского сектора экономики на 1 января 2004 года структура (по количеству) действующих кредитных организаций имеет следующий вид:

Таблица 1.1.

Количественные характеристики кредитных организаций России (единиц).


Показатель.	1 .07.98.	1.01.01.	1.01.02.	1.01.03.	1.01.04.
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами.
Действующие кое дивные организации (кредитные организации имеющие право на осуществление банковских операций).
Кредитные организации зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию в рамках законодательно установленного срока).
Кредитные организации, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций.
Кредитные организации имеющие лицензии на осуществление операций в иностранной валюте.			81О.
Кредитные организации, имеющие генеральные лицензии.

Показатели в реальном исчислении рассчитываются как сумма конкретного показателя в рублях и в иностранной валюте, приведенных к уровню докризисного периода (1.07.98) с учетом инфляции и изменения курса доллара США к рублю.

Если брать за точку отсчета предкризисный июль 1998 года, то за прошедший период (на 01 января 2004) количество действующих кредитных организаций уменьшилось на 269 единиц.

Таблица 1.2.

Размещение действующих кредитных организаций по федеральным округам.


	1.07.98.	1.01.01.	1.01.02.	1.01.03.	1.01.04.
Федеральный округ.	Количество единиц.	в % к итогу.	Количество единиц.	В % к итогу.	Количество единиц.	В % к итогу.	Количество единиц.	В % к итогу.	Количество единиц.	В % к итогу.
Центральный.		50,4.		52.9.		54.1.		55.5.		56.6.
в том числе Москва и Московская область.		45.3.		47/1.				49.9.		51,1.
Северо-западный.		6.8.		7.1.		6.9 ;		6,6.		6.5.
Южный.		13,5.				10,8.		10.7.		10.3.
Приволжшй.		12.4.						11.7.		11.6.
Уральский.		5.7.		8.3.		6.2.		5.8.		5.7.
Сибирский.		7.5.		6.9.		5.5.		6,2.		6.0.
Дальневосточный.		3.8.		3.5.		3.5.		3.5.		3.3.
Всего по России.		100,0.		100,0.		100,0.		100.0.		100,0.

Вместе с тем необходимо отметить, что в региональном разрезе произошло увеличение удельного веса банков Москвы и Московской области в общем количестве банков России на 1,0%. В целом все банки России условно можно разделить на четыре группы:

· Сбербанк России (в силу своих размеров и занимаемой на банковском рынке очень высокой доли — более четверти активов всей банковской системы, в рамках данной работы не рассматривается, поскольку по мнению автора к анализу финансового состояния данного банка необходимо подходить особо);
· Кредитные организации с иностранным участием. По состоянию на 1 января 2004 года на территории Российской Федерации действуют 128 кредитных организаций с иностранным участием. У 29 банков из вышеуказанного числа уставный капитал на 100% сформирован за счет средств нерезидентов.
· Банки Москвы и Московской области;
· Региональные банки.

Последние две группы (особенно четвертая группа — Региональные банки) составляют реальный объект для анализа в рамках описываемых в данной работе подходов. Прежде чем приступить к изложению методов анализа и оценки перспектив деятельности кредитных организаций используемых в практике органов надзора и применяемых самими кредитными организациями представлю общую картину результатов финансовой деятельности кредитных организаций России, их структуру доходов и расходов и структуру их активов и пассивов:

Таблица 1.3.

Финансовый результат деятельности действующих кредитных организаций (КО).


Объем прибыли (+)убытков (-) текущего года, млн.руб.	Использование прибыли текущего года. млн. руб.
1.07.98.	1.01.01.	101.02.	1.01.03.	1.01.04.	107.98.	1.0101.	1.01.02.	1.01.03.	1.01.04.
Всего.	1836,8.		67 607.4.	92 952.9.	44 316.2.	4911.7.	33 927.6.	41 875,5.	55 020 3.
Прибыльные КО.	4101.8.		70 709.6.	104 993.0.	44 985.2.	4370.8.	33 908.8.	41 875.0.	54 990 8.	2504.4.
Убыточные КО.	2264.9.	— 31 380.7.	3102.2.	— 12 040.1.	— 6690.	540.9.	18.8.	0,5.	29.4.	178.3.
КО, не представившие отчетность.	х.	х.	х.	х.	х.	х.	х.	х.	х.	х.

По представленным данным можно однозначно сделать вывод о росте числа рентабельных кредитных организаций. Вместе с тем наблюдается и рост общего объема прибыли получаемой кредитными организациями.

Таблица 1.4.

Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций *.


	1.07.98.	1.01 01.	1 01.02.	1.01.03.	1.01.04.
Доходы всего.	100.00.	100.00.	100.00.	100,00.	100.00.
В том числе:
проценты, полученные по предоставленным кредитам.	31,33.	11.43.	13,5.	18,03.	28,22.
депозитам и иным размещенные средствам.
доходы полученные от операций с ценными бумагами.	34,90.	8,2.	6 52.	10,13.	15.13.
доходы полученные от операций с иностранной валютой.	8,64.	40,11.	32,71.	27,76.	13.48.
и другими валютными ценностями.
штрафы, пени неустойки.	0,47.	0.23.	0.55.	0.56.	0. 55.
прочие доходы.	24,66.	40.20.	47.17.	43,49.	42,62.
В том числе:
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов.	14,14.	33,53.	41,15.	35,31.	32,95.
комиссия полученная.	6,17.	2,32.	3,0.	3.77.	9,97.
Расходы — всего.	100.00.	100.00.	100.00.	100.00.	100.00.
В том числе:
проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.	5.79.	0.91.	0.98.	1.14.	1,64.
проценты, уплаченные юридическим лицам по.	8.43.	2.16.	2.44.	2.49.	2,89.
привлеченным средствам.
проценты уплаченные физическим лицам по депозитам.	15,69.	6,03.	3.46.	5,04.	5,86.
расходы по операциям с ценными бумагами.	21.62.	2.68.	3.15.	5,42.	4,24.
расходы по операциям с иностранной валютой и другими.	7.32.	39.75.	32.73.	28,03.	31,13.
валютными ценностями.
расходы на содержание аппарата управления.	6,62.	3.30.	4.35.	6.47.	5,14.
штрафы, пени неустойки.	0.26.	0.05.	0.31.	0.05.	0.07.
прочие расходы.	34,28.	45.12.	52.57.	51,35.	49.03.
В том числе.
отчисления в фонды и резервы.	18,38.	37.61.	45.30.	41,20.	40.20.
комиссия уплаченная.	0.78.	0,26.	0.32.	0.48.	0.52.

*) В соответствии с Отчетом о прибылях и убытках кредитных организаций (Ф.102).

Характерной особенностью представленной выше информации является явно выраженное изменение структуры совокупных доходов и расходов кредитных организаций России. Резко изменился в сторону увеличения удельный вес прочих доходов и расходов, в том числе за счет восстановления и создания фондов и резервов. Это можно было бы, на первый взгляд, толковать, как ухудшение в целом по банковской системе качества совокупных активов банковской системы приносящих доход, однако реально это скорее связанно с более реальной классификацией рисковых активов кредитными организациями. Рост объема операций по созданию резервов и фондов характеризует большую осторожность и осмотрительность кредитных организаций.

Таблица 1.5.

Структура активов кредитных организаций, сгруппированных по направлениям вложений (млрд. руб.).


Активы.	1.07.98.	1.01.01.	1.01.02.	1.01.03.	1.01.04.
1.	Денежные средства, драгоценные металлы и камни.	12.8.	47.1.	70.3.	91.2.	137,9.
	всего.
1.1.	В том числе денежные средства.	12.4.	45,1.	66,9.	88.1.	133,5.
2.	Счета, а Банке России.	50.8.	273.6.	303,9.	416.8.	658,6.
3,.	Корреспондентские счета в банках *всего.	24.1.	236.3.	315.3.	300.9.	305,6.
	В тем числе:
3.1.	Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах.	11.5.	48.4.	83.3.	106.7.	123,8.
3.2.	Корреспондентские счета в банкахнерезидентах.	12.5.	187.9.	232,0.	194.2.	181,8.
4.	Ценные бумаги, приобретенные банками всего.	246.0.	473.2.	562.0.	779.9.	1002,2.
	В том числе:
4. 1.	Долговые обязательства.	184.4.		366. 7.	502.6.	625,1.
	Из них:
4.1.1.	Долговые обязательства Российской Федерации.	170.1.		338.4.	412.8.	447,0.
4.2.	Акции.	9.9.	34.2.	47.9.	68.7.	115,5.
4.2 1.	Из них портфель контрольного участия.	2.8.	7.4.	15.2.	17.4.	17,4.
4.3.	Учтенные векселя.	51,7.	109.3.	147.3.	208.5.	261,3.
	Прочее участие в уставных капиталах.		3,3.	2.7.	4.7.	4,2.
6.	Ссудная задолженность всего.	318.6.		1561.7.	2148 8.	3048,0.
	В том числе:
6.1.	Кредиты депозиты и прочие размещенные средства.	309.5.		1558,2.	2146,2.	3047,4.
	в том числе просроченная задолженность.	16.8.	29.4.	40.4.	40.5.	48,0 1.
	Из них:
6.1.1.	Кредиты: и прочие размещенные средства.	218.7.	802.7.	1229.0.	1654. 0.	2385,0.
	предоставленные нефинансовые предприятиям и Организациям.
	Б том числе просроченная задолженность.	14.1.	23,2.	28.0.	29.0.	37,2.
6.1.2.	Кредиты депозиты и иные размещенные средства предоставленные банкам.	47,1.	203.6.	196.9.	291.4.	263.7.
	в том числе просроченная задолженность.	1.6.	3.5.	9.5.	9.0.	6,9.
6.2.	Финансирование госпрограмм и капвложений на возвратной основе.	9.1.	4,8.	3.5.	2,7.	0,6.
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.	51.6.	73.4.	128.9.	157.2.	179.0.
8.	Использование прибыли.	5.4.	33,9.	41. 9.	55.1.	25,3.
9.	Прочие активы всего.	54.3.	139.1.	172.8.	190.7.	239.9.
	В том числе:
	Средства, а расчетах.	20.7.	66.5.	99 0.	100.8.	120.8.
9.2.	Дебиторы.	10.8.	18,2.		21,7.	22,9.
9.3.	Просроченные проценты по ссудам.	1 1, 9.	11,7.	7.4.	3.4.	3,7.
9.4.	Расходы будущих периодов.	10,9.	28,1.	37.0.	51.5.	77,1.
Всего активов.	766,1.	2362,5.	3159.7.	4145,3.	5600,7.

Информация о динамике структуры совокупных активов кредитных организаций дает возможность утверждать, что за прошедшие после кризиса годы произошел рост ликвидности банковской системы, изменилась направленность деятельности банковской системы со спекулятивной (долговые обязательства РФ) на стремление работы с реальным сектором экономики путем его кредитования.

Таблица 1.6.

Структура пассивов кредитных организаций, сгруппированных по источникам средств (млрд.руб).


Пассивы.	1.07.98.	1.01.01.	1.01 02.	1.01.03.	1.01.04.
1.	Фонды и прибыль банков всего.	139.2.	336 1.	510.3.	652.5.	834,3.
	В том числе.
1.1.	Фонды банков.	137,9.		517.4.	62.5, 0.	719,6.
1.2.	Прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов предшествующих лет.	1.3.	— 32. 1.	— 7.1.	27.4.	114,7.
2.	Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства полученные кредитными организациями от Банка России.	8.3.	11.1.	46,6.	6.2.	0,1.
3.	Счета банков всего.	18,3.	119.3.	164,7.	176.5.	202,3.
	В том числе.
3. 1 .	Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов.	11,1.		84.3.	111.0.	118,4.
3.2.	Корреспондентские счета банков" нерезидентов.	7.1.	64,9.	79,5.	63.7.	78,6.
4.	Кредиты депозиты и иные средства, полученные от других банков * всего.	105,0.	178.7.	203.1.	315,4.	525,3.
	В том числе.
4.1.	Просроченная задолженность.	0,1.	23.0.	30,7.	17.6.	3,1.
5.	Средства клиентов всего.	366.5.	1223.9.	1647.7.	2194.5.	2999,6.
	В том числе:
5.1.	Средства бюджетов на расчетных и текущих счетах.	18,8.	41 2.	45.0.	42.3.	56,3.
5.2.	Средства государственных внебюджетных фондов на расчетных и текущих счетах.	3.8.	14 1.	22.0.	27,0.	22,3.
5.3.	Средства предприятий и организации на расчетных. текущих и прочих счетах.	101,2.	458.5.	582.7.	735.0.	978,5.
5.4.	Средства клиентов в расчетах.	10,6.		14,8.	11.8.	22,9.
5.5.	Депозиты юридических лиц.	27.9.		252.4.	276,7.	312,5.
5.6.	Средства из счетах физических лиц.	200,7.	460.6.	700. 1.	1060,7.	1558,5.
	Из них.
5.6.1.	Депозиты и прочие привлеченные средства физических.	193,4.		677.9.	1029.6.	1514,4.
5.7.	Прочие привлеченные средства.	2,0.	17.7.	29.6.	39.7.	48,4.
5.8.	Средства клиентов по факторинговым. форфейтинговым операциям.	0.0.	0.2.	0.0.	0.2.	0.3.
5.9.	Средства, описанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации.	1.5.	5.7.	1.1.	0.9.	0.0.
6.0.	Выпущенные долговые обязательства ** всего.	41.8.	200.8.	272.5.	450,6.	634,5.
	В том числе.
6. 1 .	Облигации.	0,2.	4.7.	4.0.	7.4.	13,8.
6.2.	Депозитные сертификаты.	4,5.	21.6.	27.0.	66.6.	148,2.
6.3.	Сберегательные сертификаты.	1.2.	0.2.	0.5.	1.1.	1,7.
6.4.	Векселя и банковские акцепты.	36.0.	173.3.	238.9.	372,4.	466,0.
7.	Прочие пассивы всего.	86.9.	292.7.	314.8.	349.6.	404,5.
	В том числе:
7.1.	Резервы.	20.5.	129.8.	135.2.	168.3.	216,6.
7.2.	Средства в расчетах.	35,3.	90.1.	106,7.	110.8.	118,1.
7.3.	Кредиторы.	7.6.		9.3.	8.1.	8.2.
7.4.	Амортизация основных средств и нематериальных активов.	7.3.	13.4.	20.5.		23.9.
7.5.	Доходы будущих периодов.	15.5.		32.0.		30,1.
Всего пассивов.	766,1.	2362,5.	3159,7.	4145,3.	5600,7.

Структура ресурсной базы существенных изменений не претерпела.

Выводы:

· Банковская система России постепенно освобождается от убыточных кредитных организаций (таблица 3), более чем в десять раз вырос совокупный объем прибыли полученный кредитными организациями;
· Изменилась структура доходов и расходов кредитных организаций России (Таблица 4), в частности в 2,5 раза вырос объем доходов, полученных от восстановления сумм со счетов фондов и резервов, и в 2,2 раза возросли отчисления в фонды и резервы под различные риски. Это говорит о том, что кредитные организации более ответственно и адекватно стали подходить к оценке активных операций и принимаемых на себя рисков;
· Собственные средства (капитал) кредитных организаций России в реальном исчислении к 01.07.1998 г. составил 140,9%, что говорит о наличии положительной динамики в развитии банковской системы в целом. Кредиты и приравненные к ним активы кредитных организаций выросли в реальном исчислении к 01.07.1998 года в 1,78 раза, что характеризует увеличение объемов предоставления кредитными организациями денежных средств реальному сектору экономики страны. За период после кризиса в 1,29 раза выросли депозиты и прочие привлеченные средства от физических лиц и в 1,72 раза от юридических лиц (предприятий), что говорит о преодоления синдрома недоверия к банковской системе, как со стороны граждан, так и юридических лиц.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой