Анализ командообразования на предприятии

Организацией финансовой работы на предприятии фактически занимается главный бухгалтер и экономист. Прежде, чем описать необходимость внедрения новой команды в управление, необходимо проанализировать особенности финансовой работы на предприятии. Данные предоставлены ниже.

По данным баланса на 1 января 2009 года основные средства ЧУП «Нова Хата» составили 137 190 тыс. руб., на 1 января 2010 года 66 966 тыс. руб., то есть увеличились в два раза. На основании данных отчета по основным средствам остаточная стоимость зданий составила 20 097 тыс. руб.(14,6%), передаточные устройства 5000 тыс. руб.(3,6%), сооружения 4725 тыс. руб.(3,4%), транспортные средства 107 425 тыс. руб.(78,1%), то есть наибольший удельный вес ввиду специфики деятельности занимают транспортные средства.

Так, согласно данным баланса на 1 января 2009 года величина оборотных средств составила 302 956 тыс. руб., однако в отличии от основных средств наблюдается снижение величины оборотных средств. Так по сравнению с началом 2010 года (339 496 тыс. руб.) они снизились на 96 540 тыс. руб. При этом произошли существенные изменения в структуре оборотных средств, так если сырье и материалы на начало года составляли 35 101 тыс. руб. (10,3%), то на конец года они выросли и составили 105 341 тыс. руб. (34,7%), увеличившись более, чем в три раза.

Налоги по приобретенным ценностям вообще стали отрицательными (НДС), так они снизились с 29 478 тыс. руб.до -357 тыс. руб. Величина готовой продукции незначительно снизилась с 97 335 тыс. руб. (2,6%) до 73 039 тыс. руб.(24,2%). Дебиторская задолженность снизилась более, чем в полтора раза с 173 763 тыс. руб.(51%) до 109 245 тыс. руб. (36,1%).

Существенно увеличились денежные средства с 3819 тыс. руб.(0,75%) до 15 666 тыс. руб.(4,97%), то есть более чем в пять раз. На начало 2009 года собственный капитал в общей его величине составил 199 896 тыс. руб.(45,2%), заемный — 242 203 тыс. руб. (54,8%). По данным пассива баланса удельный вес собственного капитала увеличился с 156 775 тыс. руб. (38,4%), что связано как с увеличение уставного фонда с 1650 до 2695 тыс. руб., добавочного фонда с 12 352 тыс. руб. до 32 237 тыс. руб., нераспределенной прибыли с 142 773 тыс. руб. до 164 964 тыс. руб., так и снижением величины и соответственно удельного веса заемного капитала с 251 005 тыс. руб.(61,6%) до 242 203 тыс. руб. (54,8%). Расчет и обобщение показателей текущей платежеспособности (ликвидности) приведены в таблице 5.1.

Таблица 5.1 — Показатели текущей платежеспособности.

Из таблицы 5.1. видно, что значение коэффициента абсолютной ликвидности за отчетный период снизилось на 0,087 пункта, не достигло минимально допустимого уровня (0,2). Чем выше величина данного показателя, тем выше гарантия погашения долгов организации. Однако и при небольшом значении этого показателя организация может сохранять свою платежеспособность, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств. Значение коэффициента быстрой ликвидности на конец отчетного периода составило 0,516. Удовлетворительным результатом признается соотношение 0,7:1. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. В нашем случае наблюдается ухудшение ликвидности на предприятии. Для оценки состава и динамики общей прибыли составим таблицу 5.2.

Таблица 5.2 — Основные производственно-экономические показатели ЧУП «Нова Хата», тыс.руб.

На основе данных показателей можно сделать вывод об опережении роста себестоимости над ростом выручки ЧУП «Нова Хата», увеличению налогообложения, в первую очередь косвенного. Так, если выручка выросла на 147,32%, то себестоимость на 169,98%. При этом рост выручки составил 266 684 тыс. руб., в то время себестоимость выросла на 331 854 тыс. руб. Как результат, наблюдается снижение прибыль от реализации по сравнению с 2009 годом на 65 170 тыс. руб. или 73%. В то же время положительно на прибыли отчетного периода сказалось превышение роста доходов над расходами по внереализационным операциям. Однако в целом можно говорить об ухудшении деятельности и основных показателей УП «Нова Хата в 2010 году по сравнению с 2009 годом (таблице 5.2.). На основании таблицы построим графики изменения показателей деятельности ЧУП «Нова Хата».

Таким образом, необходима разработка мероприятий по совершенствованию работы ЧУП «Нова Хата», в первую очередь, данная работа должна быть направлена на совершенствования управление операционной прибылью ЧУП «Нова Хата», что также предполагает более широкое участие сотрудников в принятие управленческих решений на предприятии.

Для определения эффективности управления операционной прибылью проанализируем динамику прибыли по видам деятельности, а также оценим её влияние на общий финансовый результат. Для этого воспользуемся данными приложения и составим таблицу 2.3.

Таблица 5.3 — Анализ прибыли по основным видам деятельности помесячно.

На основании данных таблицы 5.3. можно сделать вывод, что наибольшее положительное влияние на изменение общей прибыли оказал рост прибыли по строительству, наибольшее отрицательное влияние убыток по перевозкам, который был связан с подорожанием как бензина, так и стоимости ремонта и технического обслуживания машин.

Теперь оценим, как происходило формирование прибыли по каждому виду деятельности:

• 1. Убыток по оптовой торговле сложился в результате того, что выручка за минусом косвенных налогов составила 125 674,3 тыс. руб. (154 945,9−23 877,6−5394,1), в то же время себестоимость составила 126 852,1 тыс. руб. Как следствие возник убыток по данному виду деятельности, который составил -1177,8 тыс. руб.
• 2. Прибыль в строительстве сложилась в результате того, что выручка за минусом косвенных налогов составила 434 920,9 тыс. руб. (473 851,2- 23 436,4−15 493,9), в то же время себестоимость составила 321 098 819 тыс. руб. Как следствие, прибыль по данному виду деятельности составила 113 822,1 тыс. руб.
• 3. Прибыль по услугам сложилась в результате того, что выручка за минусом косвенных налогов составила 8148,5 тыс. руб. (11 089,9−2586,6−354,7), в то же время себестоимость составила 4408,9 тыс. руб. Как следствие, прибыль по данному виду деятельности составила 3 739 571 тыс. руб.
• 4. Убыток по перевозкам сложился в результате того, что выручка за минусом косвенных налогов составила 216 727,4 тыс. руб. (255 005,8−28 950,9−9327,4), в то же время себестоимость составила 308 062,3 тыс. руб. Как следствие возник убыток по данному виду деятельности, который составил -91 334 913 тыс. руб.

В результате общая прибыль от выполнения работ, оказания услуг и продажи товара составила 24 163,8 тыс. руб.

Таким образом, на предприятии необходимо оценить потенциальный спрос и создать условия для развития тех видов деятельности, по которым получен положительный результат.

По тем видам деятельности, по которым получен убыток предпринять соответствующие действия, в том числе по оптовой торговле увеличить торговые надбавки, снизить удельный вес продажи убыточных товаров, либо отказаться от этого вида деятельности вообще, поскольку он не только не покрывает постоянные затраты, но и увеличивает их.

Формирование и использование прибыли на ЧУП «Нова Хата» осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При этом фонды накопления и потребления на предприятии не формируются, увеличивается величина нераспределенной прибыли, уставного фонда и добавочного капитала. При этом величина нераспределенной прибыли отчетного года соответствует величине чистой прибыли (см. таблица 5.4.).

Таблица 5.4 — Распределение прибыли отчетного года, тыс.руб.