Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Месяцы и кварталы.

2011 г.

2012 г.

Отклонение.

Динамика,%.

План, т. р

Факт, т. р

% вып. плана.

План, т. р

Факт т. р

%вып. плана.

План, т.р.

Факт, т.р.

Январь.

88,6.

103,8.

105,9.

Февраль.

89,3.

108,9.

128,3.

Март.

90,2.

101,7.

129,8.

I.

89,3.

104,8.

121,4.

Апрель.

93,2.

114,0.

130,3.

Май.

72,0.

103,8.

161,7.

Июнь.

74,9.

105,5.

125,8.

II.

84,3.

107,6.

130,0.

Июль.

79,7.

115,4.

136.3.

Август.

101,5.

108,8.

139,5.

Сентябрь.

1804<…

На изменение суммы товарооборота в большей степени повлияло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов предприятия. Изменение товарооборота за счет увеличения численности:

ДТобДЧ = АЧ*Выр. баз = 3*1787,3=5361,9 тысяч рублей.

За счет увеличения численности на три человека, товарооборот вырос на 5361,9 тысяч рублей.

Изменение товарооборота за счет увеличения выработки:

АТобДВыр = ДВыр*Чотч = 65,8* 15=987 тысяч рублей.

При увеличении выработки на 65,8 тыс. руб. товарооборот увеличился на 987 тысяч рублей.

5361,9 + 987 =6349тысяс рублей.

Товарооборот увеличился на 6349 тысяч рублей под воздействием обоих факторов.

Одним из результатов хозяйственной деятельности предприятия выступает размер его доходов. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение следующих трех важнейших задач:

• — основная часть доходов предприятия является источником возмещения всех текущих затрат (издержек обращения), связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности. Реализация этой задачи обеспечивает самоокупаемость текущей хозяйственной деятельности предприятия.
• — часть доходов предприятия служит источником выплат различных видов налоговых платежей, обеспечивающих формирование средств государственного и местного бюджетов, внебюджетных фондов. Реализация этой задачи обеспечивает выполнение финансовых обязательств предприятия перед государством.
• — определенная часть доходов предприятия является источником формирования его прибыли, за счет которой образуются фонды производственного развития, дополнительного материального стимулирования персонала, социальных выплат, выплат владельцам имущества, резервный и т. п. Реализация этой задачи обеспечивает самофинансирование развития торгового предприятия в предстоящем периоде.

Издержки обращения представляют собой выраженные в денежной форме затраты материальных, трудовых и финансовых ресурсов на осуществление торговой деятельности предприятия. Издержки отражают затраты на транспортировку, хранение и приведение в удобную для реализации форму, а также расходы по продаже товаров. Издержки обращения характеризуются следующими основными показателями:

— абсолютной суммой издержек обращения, дающей представление об объеме текущих затрат предприятия, но не позволяющей оценивать эффективность затрат. Уровнем издержек емкости торговой деятельности, равной отношению суммы издержек обращения к сумме товарооборота в процентах. 2011 год — 9,42%; 2012 год — 7,54%, в 2012 году издержки обращения по сравнению с 2011 годом увеличились на 76,2 тысяч рублей, а уровень издержек по отношению к товарообороту понизился на 1,88%. Снижение уровня издержек обращения при повышении расходов на оплату труда свидетельствует о положительной динамике развития организации.

Также в 2012 году наблюдалось увеличение издержек обращения по отношению к плановому показателю на 95,8 тысяч рублей или на 0,32% к обороту.

Таблица 2- Издержки обращения ООО «Игроград» за 2011 и 2012 годы.

Рассмотрим, как повлияли товарооборот и уровень издержек на изменение суммы издержек обращения:

ИО = Тоб*УИОб / 100 = 6349*9,42/100=598 тысяч рублей.

Сумма издержек обращения увеличилась на 598 тысяч рублей вследствие возрастания товарооборота на 6349 тысяч рублей.

ИО = УИОб*Тоб / 100 = - 1,88*27 797/100=-522 тысяч рублей.

Издержки обращения понизились на 522 тысяч рублей.

Определяющую роль в издержках обращения играют расходы на оплату труда. Они являются их основной статьей и в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 358 тыс. руб. или на 51,14%, благодаря разработке Положения о премировании работников.

Из проведенного анализа можно сделать вывод о благоприятной экономической политике в организации, так как за последнее время произошло увеличение фонда оплаты труда на 358 тыс. р. при увеличении издержек всего лишь на 76,2 тысяч рублей.

Валовой доход изучают как по сумме, так и по уровню. В частности, можно определить степень выполнения плана по валовому доходу, а также провести факторный анализ влияния изменения объема розничного товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок на изменение суммы валового дохода.

Таблица 3- Валовой доход ООО «Игроград» за 2011 и 2012 годы.

Из таблицы 3 видно, что уровень валового дохода в 2012 г. по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,2%, что говорит о повышении доли предприятия в ценах на товары. Заметно увеличилась сумма валового дохода: по сравнению с прошлым годом она возросла на 1289,2 тысяч рублей, что составляет 30,9%.

Валовой доход изменяется прямо пропорционально с товарооборотом, и если увеличивается товарооборот, то и валовой доход тоже увеличивается.

Прибыль, как экономическая категория, отражает финансовый результат торговой деятельности предприятия, а также отражает эффективность или неэффективность деятельности. В зависимости от того, будет в конечном итоге прибыль у организации или нет, зависит развитие организации в целом, либо наоборот.

Таблица 4- Прибыль от продаж ООО «Игроград» за 2011 и 2012 годы.

Из таблицы 4 видно, что прибыль от продаж возросла в 2013 году на 1214,99 тыс. руб, что составляет 56,48%.

Рассмотрим совокупное влияние факторов: 636,8+55,6+522,58=1214,99 тысяч рублей.

Под воздействием всех трех факторов сумма прибыли возросла на 1214,99 тысяч рублей.

На увеличение прибыли в большей степени повлияло увеличение товарооборота (52,41%) и снижение уровня издержек.