Учетные работы по составлению годового отчета

Перед составлением бухгалтерского баланса производится ряд подготовительных работ:

• — проверяется полнота оформления всех хозяйственно-финансовых операций первичными документами и отражения их в учетных регистрах. Следует проверить произведено ли в отчетном периоде начисление предусмотренных премий, вознаграждений, поощрений и прочих выплат из фонда заработной платы, произведены ли отчисления в предусмотренные учетной политикой фонды организации; списаны ли с баланса непригодные к эксплуатации вследствие износа объекты основных средств, нематериальных активов, испорченные материалы; полностью ли начислена амортизация;
• — статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которая проводится на основании приказа руководителя;
• — по постановлениям правительства переоцениваются основные средства и другие активы, что отражается в учете;
• — проводится сверка расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, поставщиками;
• — вносятся изменения по результатам проверок налоговых органов, вышестоящих и аудиторских организаций;
• — переносятся в соответствующие журналы-ордера и ведомости данные разработочных таблиц, накопительных ведомостей;
• — по окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности закрывается счет 99 «Прибыли и убытки». При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ;
• — подсчитываются обороты и конечное сальдо по журналам-ордерам и производится взаимная сверка данных журналов-ордеров и ведомостей;
• — переносятся в Главную книгу данные журналов-ордеров ;
• — определяются конечные остатки по синтетическим счетам в Главной книге и по их данным составляется сальдовая ведомость;
• — сверяются данные синтетического и аналитического учета по счетам, выявляются и устраняются допущенные в учете ошибки.