Анализ баланса ОАО «Сбербанк России»

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

В структуре пассивов значительную часть занимает капитал, который составил в 2012 году 79%, по сравнению с 2011 годом он увеличился с 77,1 до 79%. Небольшую часть занимают все остальные части, входящие в пассив, сюда входят: уменьшение или отсутствие финансового результата и текущей прибыли 7% и 3%, расчеты 4% и полученный накопленный процентный (купонный) доход за минусом уплаченного 7… Читать ещё >

Анализ баланса ОАО «Сбербанк России» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка, который необходимо проводить с использованием приведенных ниже таблиц.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

— выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
— определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Балансовый отчет — это один из важнейших отчетных документов фирмы, отражающий наличие у нее средств на определенную дату (обычно на последнюю дату финансового года либо на начало или конец календарного года или квартала).

Отчетный период выбирается и устанавливается самой фирмой. Обычно он соответствует календарному году, но иногда фирма выбирает дату или конец сезона, который наиболее полно отражает ее текущее финансовое состояние.

Его структура и содержание статей должны удовлетворять требованиям национальных или международных стандартов учета и отчетности.

По составу показателей баланс делится на две части: актив и пассив. В активе показатели группируются по составу и размещению финансовых средств фирмы или по направлениям использования; в пассиве — по источникам их образования или финансирования.

Статьи актива и пассива делятся в свою очередь на разделы, отражающие наличие и использование средств, которыми располагает фирма, и источники формирования этих средств за счет финансирования. Итог актива баланса всегда равен итогу его пассива.

Балансовый отчет не дает достаточной информации о хозяйственной деятельности фирмы, в частности, в нем не приводятся сведения о дебиторах фирмы и размере задолженности каждого из них; о кредиторах и тех условиях, на которых они предоставили ссуды. Кроме того, составление балансового отчета после каждой операции практически невозможно, поскольку ежедневно проводятся сотни операций. Балансовый отчет из-за большой трудоемкости процедуры его составления подготавливается периодически — один раз в год или один раз в полугодие, квартал или в месяц.

Таблица 1 — Общая структура балансового отчета.

Наименование показателя.

Условное обозначение или формула расчета.

1 января 2011 года.

1 января 2012 года.

Изменение.

ТР, %.

1. АКТИВЫ.

Наличность, в т. ч.

Таблица 1 п. 1.

523,2.

Средства на счетах в Банке России.

Таблица 1 п. 1.2.1.

642,7.

Обязательные резервы.

Таблица 1 п. 1.2.1.4.

201,1.

Кредиты и прочие размещенные средства.

КВ.

— 33 203 587.

82,1.

Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные).

КВб.

— 8 835 437.

64,6.

Кредиты юр. лицам и ИП.

Квю.

— 2 895 563.

89,1.

Кредиты физ. лицам.

КВф.

— 21 472 587.

Векселя.

Таблица 1 п. 2.1.5.

Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования.

Вл.

388,1.

Вложения в ценные бумаги, в т. ч.

Пцб.

Вложения в торговые ценные бумаги.

Таблица 1 п. 4.1.

Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

ДИ.

Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

Таблица 1 п. 4.3.

Средства в расчетах.

Таблица 1 п. 6.

Дебиторская задолженность.

Таблица 1 п. 7.

181,2.

Требования по получению процентов.

Таблица 1 п. 8.

611,4.

Имущество.

Таблица 1 п. 9.

— 491 960.

90,4.

Прочие активы.

Таблица 1 п. 10.

— 38 035 542.

ИТОГО АКТИВОВ.

А.

— 4 801 864.

2. ПАССИВЫ.

Источники собственных средств, в т. ч.

Таблица 1 п. 13.

— 27 444 159.

9,7.

Уставный капитал.

Ка.

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления.

Таблица 1 п. 13.1.

— 18 430 933.

Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления.

ФР1.

— 229 849.

93,5.

Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу начисления.

Фрбал.

— 12 017 298.

12,9.

Резерв на возможные потери.

Таблица 1 п. 14.

111,5.

Привлеченные средства в т. ч.

ПС.

267,8.

Средства КО.

Таблица 1 п. 15.1.

112,2.

Средства юр. лиц.

Таблица 1 п. 15.2.1.

102,4.

Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления.

ПСб.

— 2 900 000.

Вклады физ. лиц.

Таблица 1 п. 15.2.3.

201,5.

Выпущенные долговые обязательства.

Псдо.

— 11 322 113.

52,8.

Обязательства по уплате процентов.

Таблица 1 п. 15.4.

109,9.

Средства в расчетах.

Таблица 1 п. 16.1.

Кредиторская задолженность.

Таблица 1 п. 16.2.

884,5.

Прочие пассивы.

Таблица 1 п. 16.3.

Всего обязательств.

Таблица 1 п. 17.С.

Таблица 2 — Структура активов.


Наименование показателя.	Условное обозначение или формула расчета.	1 января 2011 года.	1 января 2012 года.	Изменение.	ТР, %.
АКТИВЫ.	А.				100,3.
Наличность, в т. ч.	Таблица 1 п. 1.				523,2.
Средства на счетах в Банке России.	Таблица 1 п. 1.2.1.				642,6.
Обязательные резервы.	Таблица 1 п. 1.2.1.4.				201,1.
Кредиты и прочие размещенные средства.	КВ.			— 33 203 587.	82,1.
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные).	КВб.			— 8 835 437.	64,6.
Кредиты юр. лицам и ИП.	Квю.			— 2 895 563.	89,1.
Кредиты физ. лицам.	КВф.			— 21 472 587.
Векселя.	Таблица 1 п. 2.1.5.
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования.	Вл.				388,1.
Вложения в ценные бумаги, в т. ч.	Пцб.
Вложения в торговые ценные бумаги.	Таблица 1 п. 4.1.
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.	ДИ.
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.	Таблица 1 п. 4.3.
Средства в расчетах.	Таблица 1 п. 6.
Дебиторская задолженность.	Таблица 1 п. 7.				181,2.
Требования по получению процентов.	Таблица 1 п. 8.				611,4.
Имущество.	Таблица 1 п. 9.			— 491 960.	90,4.
Прочие активы.	Таблица 1 п. 10.			— 38 035 542.
Собственные средства (капитал).	К.				121,8.
АКТИВЫ.	Условное обозначение или формула расчета.
Наличность, в т. ч.	Таблица 1 п. 1.
Средства на счетах в Банке России.	Таблица 1 п. 1.2.1.
Обязательные резервы.	Таблица 1 п. 1.2.1.4.
Кредиты и прочие размещенные средства.	КВ.
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные).	КВб.
Кредиты юр. лицам и ИП.	Квю.
Кредиты физ. лицам.	КВф.
Векселя.	Таблица 1 п. 2.1.5.
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования.	Вл.	0,5.
Вложения в ценные бумаги, в т. ч.	Пцб.	0,5.
Вложения в торговые ценные бумаги.	Таблица 1 п. 4.1.

Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2011 году составили 438 072 682 тыс. руб., а в 2012 году 433 270 818 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом активы за 2012 год уменьшились на 4 801 864 тыс. руб., за счет уменьшения кредитов и прочих размещенных средств на 18%, уменьшения межбанковских кредитов на 35,4%, снижения кредитов юр. лицам и индивидуальным предпринимателям на 10,9%, также за счет снижения кредитов физ. лицам на 16%, имущества на 9,6% и прочих активов.

Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%, вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 460%, собственные средства банка 121% и требования по получению процентов 611,4%.

Значительный удельный вес занимают кредиты и прочие размещенные средства в 2010 году он составил 48%, а 2011 году 37% и кредиты физ. лицам которые по сравнению с 2012 уменьшились с 345% до 28% и наличность, которая увеличилась с 2 до 11%.

Незначительный удельный вес в структуре активов занимают средства на счетах в Банке России, который увеличился с 1 до 7%, по сравнению с 2012 годом обязательные резервы не изменились и составляют 1%, межбанковские кредиты уменьшились с 6 до 4%, на 1% уменьшились кредиты выданные юр. лицам и индивидуальным предпринимателям.

По данной таблице о структуре активов банка и их прибыльности можно сказать о том, что активы по сравнению с 2011 годом уменьшились с 438 072 682 тыс. руб. до 433 270 818 тыс. руб. на 4 801 864 тыс. руб., активы, приносящие прямой доход в 2012 году составили 337 918 927 тыс. руб., а в 2011 году были 374 775 835 тыс. руб., уменьшились на 36 856 908 тыс. руб., активы, взвешенные с учетом риска уменьшились с 36 856 908 тыс. руб. до 327 142 672 тыс. руб. на 13 921 516 тыс. руб. В общем прибыльность банка уменьшилась, за счет уменьшения активов на 1%, активов, приносящих прямой доход на 9,8% и снижения активов взвешенных с учетом риска на 4%. В целом можно сказать, что прибыль в отчетном периоде составила незначительную часть в структуре активов.

Пассив — собственные и заемные средства банка, за счет которых он приобретает различные активы.

К пассивам банка относятся: собственный капитал банка, расчетные и текущие счета предприятий и организаций; счета банков-корреспондентов; срочные вклады и депозиты предприятий и организаций; вклады граждан; кредиты, полученные у других банков; кредиторы и обязательства банка; прочие пассивы.


Наименование показателя.	Условное обозначение или формула расчета.	1 января 2011 года.	1 января 2012 год.	Изменение.	ТР, %.
ПАССИВЫ.	П.			— 29 974 047.	94,6.
Источники собственных средств, в т. ч.	Таблица 1 п. 13.			— 27 444 159.	9,7.
Уставный капитал.	Ка.
Добавочный капитал.	Таблица 1 п. 13.2.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления.	Таблица 1 п. 13.1.			— 18 430 933.	1,1.
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления.	ФР1.			— 229 849.	93,5.
Справочно Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу начисления.	Фрбал.			— 12 017 298.	12,9.
Резерв на возможные потери.	Таблица 1 п. 14.				111,5.
Привлеченные средства в т. ч.	ПС.				267,8.
Средства КО.	Таблица 1 п. 15.1.				112,2.
Средства на счетах банков-корреспондентов.	ПСбк.				616,9.
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные).	ПСпп2.			— 27 576 645.	23,4.
Средства клиентов (не КО), в т. ч.	Таблица 1 п. 15.2.				101,6.
Средства юр. лиц.	Таблица 1 п. 15.2.1.				103,8.
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления.	ПСб.			— 2 900 000.
Вклады физ. лиц.	Таблица 1 п. 15.2.3.				201,5.
Выпущенные долговые обязательства.	Псдо.			— 11 322 113.	52,8.
Обязательства по уплате процентов.	Таблица 1 п. 15.4.				109,9.
Средства в расчетах.	Таблица 1 п. 16.1.
Кредиторская задолженность.	Таблица 1 п. 16.2.				884,5.
Прочие пассивы.	Таблица 1 п. 16.3.
Всего обязательств.	Таблица 1 п. 17.С.			— 128 006 857.	7,1.

Структура (в%).


2. ПАССИВЫ.	П.
Источники собственных средств, в т. ч.	Таблица 1 п. 13.
Уставный капитал.	Ка.
Добавочный капитал.	Таблица 1 п. 13.2.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления.	Таблица 1 п. 13.1.
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления.	ФР1.
Справочно: Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу начисления.	Фрбал.
Резерв на возможные потери.	Таблица 1 п. 14.
Привлеченные средства в т. ч.	ПС.
Средства КО.	Таблица 1 п. 15.1.
Средства на счетах банков-корреспондентов.	ПСбк.
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные).	ПСпп2.
Средства клиентов (не КО), в т. ч.	Таблица 1 п. 15.2.
Средства юр. лиц.	Таблица 1 п. 15.2.1.
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления.	ПСб.
Вклады физ. лиц.	Таблица 1 п. 15.2.3.
Выпущенные долговые обязательства.	Псдо.
Обязательства по уплате процентов.	Таблица 1 п. 15.4.
Средства в расчетах.	Таблица 1 п. 16.1.
Кредиторская задолженность.	Таблица 1 п. 16.2.
Прочие пассивы.	Таблица 1 п. 16.3.
Всего обязательств.	Таблица 1 п. 17.С.

Из данной таблицы по пассивам видно, что пассивы в 2011 году составили 564 143 508 тыс. руб., а в 2008 году 534 169 461 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом пассивы в 2012 году уменьшились на 29 974 047 тыс. руб., за счет уменьшения источников собственных средств на 90,3%, фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начислений на 98,97%, прибыли за отчетный период на 6,5%, так же снижении пассивов произошло за счет отсутствия финансового результата отчетного периода и уменьшения его на 87,1% и выпущенных долговых обязательств на 47,2%.

Наибольшую часть пассивов занимают резервы на возможные потери 111,5%, привлеченные средства 268%, средства кредитных организаций 122%, средства юр. лиц 102,4%, вклады физ. лиц 201,5 и кредиторской задолженности 884,5%.Значительный удельный вес в структуре пассивов занимают привлеченные средства, которые по сравнению с 2007 годом увеличились почти в три раза с 13 до 36% на 20%, средства клиентов не кредитных организаций составили 17%, увеличились на 1% средства юр. лиц с 13 до 14%. Небольшой удельный вес занимают источники собственных средств 1%, фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления 3%, маленький финансовый результат 2%, средства кредитных организаций 6%, межбанковские кредиты 6%, вклады физ. лиц 6%, выпущенные долговые обязательства 2%, кредиторская задолженность 1%.

В структуре активов наибольший удельный вес занимают средства в кассе, которые увеличились с 45,2 до 45,9% и прочие активы которые заняли 16,3% и увеличились с 15,5 до 16,3%. Незначительную часть в активе занимают наличность в доверительном управлении 4,3%, ценные бумаги 4,3%, кредиты предоставленные 8% и прочих расчетов 3,2%.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой