Решение задачи. 
Организация бухгалтерского учета амортизации основных средств

№ п/п.

Бухгалтерская проводка.

Тип операции.

Сумма, руб.

дебет.

кредит.

частная.

общая.

Поступили материалы в качестве вклада в уставный капитал.

75/1.

М 1.

200 000,00.

200 000,00.

Поступило производственное оборудование в качестве вклада в уставный капитал (срок полезного использования 10 лет).

75/1.

М 1.

200 000,00.

200 000,00.

Акцептован счет монтажной организации за наладку станка,.

П 2.

40 000,00.

в т.ч. НДС.

М 1.

7 200,00.

47 200,00.

М3.

47 200,00.

47 200,00.

Списан к возмещению НДС.

68/1.

М 3.

7 200,00.

7 200,00.

Введен в эксплуатацию станок.

П 2.

240 000,00.

240 000,00.

Отпущены со склада материалы:

П 2.

на производство продукции А.

20/А.

70 000,00.

на производство продукции В.

20/В.

70 000,00.

на цеховые нужды.

4 000,00.

на управленческие нужды.

3 000,00.

147 000,00.

Начислена амортизация производственного оборудования линейным методом за месяц.

П 2.

2 000,00.

2 000,00.

Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на:

производственные нужды,.

М 1.

6 000,00.

в т.ч. НДС.

1 080,00.

общехозяйственные нужды,.

4 000,00.

в т.ч. НДС.

720,00.

11 800,00.

Списан к возмещению НДС по счету.

68/1.

М 3.

1 800,00.

1 800,00.

Начислена заработная плата:

рабочим, изготавливающим изделие А.

20/А.

М 1.

24 000,00.

рабочим, изготавливающим изделие В.

20/В.

22 000,00.

персоналу цеха.

12 000,00.

аппарату заводоуправления.

14 000,00.

72 000,00.

Начислены взносы во внебюджетные фонды по категориям работников.

рабочим, изготавливающим изделие А.

20/А.

М 1.

7 200,00.

рабочим, изготавливающим изделие В.

20/В.

6 600,00.

персоналу цеха.

3 600,00.

аппарату заводоуправления.

4 200,00.

21 600,00.

Произведены удержания из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц.

68/2.

П 4.

8 000,00.

по исполнительным листам.

1 500,00.

профсоюзные взносы.

1 000,00.

10 500,00.

№ п/п.

Бухгалтерская проводка.

Тип операции.

Сумма, руб.

дебет.

кредит.

частная.

общая.

Получены в банке денежные средства для выдачи заработной платы.

П 2.

72 000,00.

72 000,00.

Выдана заработная плата работникам организации.

М 3.

51 400,00.

51 400,00.

Депонированы суммы невыплаченной заработной платы.

76/4.

П 4.

10 100,00.

10 100,00.

Депонированная сумма возвращена на расчетный счет.

П 2.

10 100,00.

10 100,00.

Получен счет Ростелекома за телефонные переговоры,.

М 1.

5 000,00.

в т.ч. НДС.

900,00.

5 900,00.

Списывается сумма НДС по счету.

68/1.

М 3.

900,00.

900,00.

По чеку в банке получены деньги на хозяйственные нужды.

П 2.

13 000,00.

13 000,00.

Выдана из кассы менеджеру под отчет на командировочные расходы.

П 2.

13 000,00.

13 000,00.

Приняты к учету командировочные расходы согласно авансовому отчету.

П 2.

11 800,00.

11 800,00.

Произведен окончательный расчет по подотчетной сумме.

П 2.

1 200,00.

1 200,00.

Произведена оплата счета за услуги связи.

М 3.

5 900,00.

5 900,00.

Обнаружена недостача материалов.

П 2.

1 400,00.

1 400,00.

Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба, нанесенного организации.

73/2.

П 2.

1 400,00.

1 400,00.

Сумма недостачи полностью внесена работником в кассу организации.

73/2.

П 2.

1 400,00.

1 400,00.

№ п/п.

Бухгалтерская проводка.

Тип операции.

Сумма, руб.

дебет.

кредит.

частная.

общая.

Распределены и списаны на счета основного производства (пропорционально израсходованным на основное производство материалам):

а) общепроизводственные расходы:

изделие А.

20/А.

П 2.

13 979,58.

изделие В.

20/В.

13 620,42.

б) общехозяйственные расходы:

изделие А.

20/А.

21 273,27.

изделие В.

20/В.

20 726,73.

69 600,00.

Выпущена из производства и учтена на складе готовая продукция по фактической себестоимости.

изделие А.

20/А.

П 2.

50 000,00.

изделие В.

20/В.

56 000,00.

106 000,00.

Списывается стоимость материалов, израсходованных на упаковку продукции.

изделие А.

П 2.

1 200,00.

изделие В.

1 000,00.

2 200,00.

Отгружена со склада продукция А, право собственности на которую перейдет к покупателям на складе назначения.

П 2.

48 000,00.

48 000,00.

Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки изделия В.

62/2.

М 1.

100 000,00.

100 000,00.

Отгружена продукция В покупателю и предъявлены ему расчетные документы.

62/1.

90/1.

М 1.

140 000,00.

140 000,00.

Выделен НДС с объема продаж изделия В.

90/3.

68/1.

М 1.

21 355,93.

21 355,93.

Произведен зачет ранее полученного аванса.

62/2.

62/1.

М 1.

100 000,00.

100 000,00.

Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной ему продукции, А и переходе права собственности.

62/1.

90/1.

П 4.

150 000,00.

150 000,00.

Выделена сумма НДС с объема продаж изделия А.

90/3.

68/1.

П 4.

22 881,36.

22 881,36.

Списывается производственная себестоимость проданной продукции:

изделие А.

90/2.

М 3.

48 000,00.

изделие В.

90/2.

54 000,00.

102 000,00.

Списываются коммерческие расходы:

изделие А.

90/2.

М 3.

1 200,00.

изделие В.

90/2.

1 000,00.

2 200,00.

Выявлен финансовый результат от продаж:

изделие А.

90/1.

П 4.

77 918,64.

изделие В.

90/1.

63 644,07.

141 562,71.

Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции.

62/1.

П 2.

290 000,00.

290 000,00.

Перечислено с расчетного счета за электроэнергию.

М 3.

11 800,00.

11 800,00.

Продано производственное оборудование.

на договорную стоимость объекта.

62/1.

91/1.

М 1.

190 000,00.

на сумму НДС.

91/2.

68/1.

П 4.

28 983,05.

на списанную фактическую стоимость.

01/2.

01/1.

П 2.

240 000,00.

За.

За.

Пояснения 1.

Наименование показателя 2.

г. 3.

г. 4.

СПРАВОЧНО.

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.

Совокупный финансовый результат периода 6.

Базовая прибыль (убыток) на акцию.

Разводненная прибыль (убыток) на акцию.

Руководитель.

Главный бухгалтер

(подпись).

(расшифровка подписи).

(подпись).

(расшифровка подписи).