Оценка имущественного положения ООО «ХХХ»

Анализируя финансовое состояние предприятия, необходимо изучить его имущественное положение. Имущество предприятия характеризуется суммой хозяйственных средств предприятия и источников их образования в целом и по их видам, т. е. финансовые ресурсы (капитал) предприятия, инвестированные в долгосрочные и краткосрочные (оборотные) активы.

Имущественное положение — это сумма и структура средств и источников по их видам. Состояние имущества предприятия определяется показателями, сгруппированными: хозяйственные средства — по степени их функционирования и уровню ликвидности, а источники образования финансовых ресурсов — по степени их образования и срочности погашения. Для оценки имущественного положения на основе бухгалтерского баланса определяются сумма по каждой группе хозяйственных средств и источников образования финансовых ресурсов, а также их доля к общей сумме капитала на начало и конец отчетного периода и делаются соответствующие выводы.

Далее в таблицах 7 и 8 проведем на основании бухгалтерского баланса (Приложения 2) анализ динамики состава и структуры имущества ООО «ХХХ» за 2011;2013 гг., который дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества организации и отдельных его видов.

Таблица 7.

Динамика активов (имущества) ООО «ХХХ» за 2011;2013 гг.

Анализ таблицы 7 указывает на следующие изменения активов ООО «ХХХ». Основные средства за анализируемый период выросли на 348 тыс. руб. в 2012 году и снизились в 2013 году на 139 тыс. руб., составив, таким образом, 3275 тыс. руб. В целом, увеличение стоимости основных средств указывает на вложение капитала предприятия в создание средств производства.

Запасы предприятия за анализируемый период значительно сократились с 401 тыс. руб. в 2011 году до 150 тыс. руб. в 2013 году, таким образом, общее снижение составило 251 тыс. руб. или 37,41%. Снижение стоимости запасов в совокупности с падением объемов продаж указывают на сокращение масштабов деятельности предприятия.

К положительным изменениям в активе ООО «ХХХ» можно отнести значительное снижение размеров дебиторской задолженности. Она за анализируемый период снизилась с 1238 тыс. руб. до 106 тыс. руб., то есть более чем в 10 раз. Увеличивая собираемость дебиторской задолженности и снижая её объем, можно добиться расширения активной доли капитала, вовлеченного в развитие деятельности предприятия.

Сумма денежных средств предприятия за анализируемый период не изменилась и составила 2 тыс. руб. Еще одним показателем, косвенно указывающих на снижение масштабов деятельности предприятия является снижение общей суммы активов предприятия — она снизилась с 4777 тыс. руб. до 3670 тыс. руб. Рассмотрим структуру активов ООО «ХХХ», представленную в таблице 8.

Таблица 8.

Структура активов (имущества) ООО «ХХХ» за 2011;2013 гг.

Согласно данным таблицы 8, доля основных средств в общей структуре активов за анализируемый период выросла с 64,2% до 89,2%. Подобный рост обусловлен не столько увеличением стоимости основных средств, сколько сокращение объемов оборотных средств предприятия. Финансовые вложения, при неизменности в стоимостном выражении, постепенно увеличивали долю в структуре активов, хотя рост был незначительным.

Доля запасов предприятия в общей структуре активов также уменьшилась с 8,4% до 4,1%, то есть чуть более, чем в два раза. Учитывая характер производства, требующий определенного размера запасов сырья, а также определенное количество продукции, находящейся в фазе незавершенного производства, столь низкая доля запасов может указывать на недостаточную загрузку производственных мощностей.

Доля дебиторской задолженности в общей структуре активов претерпела наибольшие изменения, снизившись за период 2011;2013 гг. с 25,9% до 2,9%. Данное изменение положительно характеризует политику управления дебиторской задолженностью. Доля денежных средств в общей структуре незначительна — около 0,1%, тем не менее, за анализируемый период она немного выросла.

Далее следует рассмотреть динамку и структуру источников формирования имущества ООО «ХХХ», представленную в таблицах 9 и 10.

Таблица 9. Динамика пассивов (источников формирования имущества) ООО «ХХХ» за 2011;2013 гг.

Согласно данным, приведенным в таблице 9, собственный капитал предприятия представлен двумя элементами — уставным капиталом, сумма которого за анализируемый период не изменилась, и нераспределенная прибыль, которая постепенно увеличивалась. За анализируемый период общая сумма капитала и резервов организации увеличилась на 95 тыс. руб. и на конец 2013 года составила 111 тыс. руб. Краткосрочные обязательства также представлены двумя элементами. Сумма краткосрочных заемных средств за анализируемый период снизилась с 1915 тыс. руб. до 757 тыс. руб., то есть общее снижение составило 1158 тыс. руб. Кредиторская задолженность за анализируемый период практически не изменилась. Если в 2011 году её сумма составляла 2846 тыс. руб., то в 2013 году она незначительно сократилась до 2802 тыс. руб.

Таблица 10. Структура источников формирование имущества (пассивов) ООО «ХХХ» за 2011;2013 гг.

Согласно таблице 10, доля уставного капитала в общей структуре пассивов увеличилась с 0,2% до 0,3%. Общая доля капитала и резервов также выросла, если в 2011 году она составляла 0,3% то к концу 2013 года увеличилась до 3%. Данное изменение обусловлено увеличением суммы нераспределенной прибыли.

Доля краткосрочных кредитов и займов постепенно уменьшалась — с 40,1% в 2011 году до 20,6% в 2013 году. Данное изменение положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия, поскольку снижается зависимость организации от внешних источников финансирования.

Доля кредиторской задолженности выросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 17,7%, а в 2013 году снизилась по сравнению с предыдущим периодом на 0,9%. Тем не менее, доля в общей структуре данного показателя весьма высока и на конец 2013 года составляет 76,3%. Столь высокая доля кредиторской задолженности может принести предприятию определенные проблемы, связанные с возможным взысканием долгов кредиторами через судебные органы, а также отказом контрагентов от дальнейшего сотрудничества с ООО «ХХХ».

Подводя итог анализа, можно сделать следующие выводы. Структура и динамика показателей баланса ООО «ХХХ» позволяет сделать вывод об ухудшении финансового состояния организации. Хотя наблюдаются определенные положительные тенденции (снижение размера дебиторской задолженности и увеличение нераспределенной прибыли), общая динамика отрицательна — предприятие работает практически за счет заемного капитала, а выручка и чистая прибыль снижаются, что не позволяет предприятию изыскать средства на дальнейшее развитие.