Навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

1. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА3

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

5. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

6. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ Становление и развитие рыночных отношений предъявляет повышенные требования к обеспечению устойчивой деятельности предприятия. Разрешение этой проблемы требует глубоких знаний и выработки практических навыков для самостоятельного и высококвалифицированного решения задач планирования, выявления и мобилизации при этом резервов производства по выпуску и реализации конкурентоспособной продукции.

Плановая деятельность предприятия — одна из первоочередных функций его управления, взаимодействующая с такими функциями, как: организация, координация, контроль, регулирование, стимулирование и анализ.

Планирование на предприятии — экономический метод управления, представляет собой процесс проектирования желаемого будущего, а также эффективных путей его достижения. Задачи планирования заключаются в выявление перспектив изменения внешнего окружения предприятия, формирование целей и стратегии развития, определение первоочередных задач и действий для их решения. А также определение необходимых затрат и результатов, проектирование изменения состояния предприятия, согласование работы всех его подразделений, контроль за выполнением плановых заданий всеми подразделениями предприятия, анализ достигнутых плановых результатов.

Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй — на повышение результатов.

Цель курсовой работы — получить практические навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия по условным данным.

Задачи курсовой работы:

— составить производственную программу на 2012 год;

— рассчитать потребность в материально-технических ресурсах на запланированные объемы выпуска продукции;

— определить численность персонала;

— запланировать фонды заработной платы для рабочих, руководителей, специалистов и служащих;

— составить плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды продукции;

— разработать смету затрат на производство;

— рассчитать конечные финансовые результаты и определить основные показатели деятельности предприятия.

1.ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ Произведенная продукция — продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.

К произведенной продукции относятся: готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону; запасные части, изготавливаемые на сторону; полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации; изделия народного потребления; капитальный ремонт и модернизация оборудования; услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и организациям (термообработка, механическая обработка, ремонтные работы и т. д.).

Предприятия формируют свою производственную программу самостоятельно на основе выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса; портфеля заказов (договоров) на продукцию и услуги; государственных заказов и собственных потребностей. 5]

В произведенную продукцию не включаются услуги заводского транспорта; капитальный ремонт зданий и сооружений; отходы, реализуемые на сторону; стоимость конструкторских работ; опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками; отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.

Реализованная продукция — это продукция предприятия, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых документов по реализации.

Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия.

Плановую сумму реализации определяют по формуле:

С р.п. = С т.п. — О н.р.к + О н.р.н ,

где С р.п. — плановая сумма реализации, р.;

С т.п. — объем товарной продукции, р.;

О н.р.к и О н.р.н — ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода .

О н.р.к — определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия, а О н.р.н. — на основе графика сдачи продукции на конец текущего года.

Используя данные из таблиц (Приложение), произведем необходимые расчеты в Форме 1.

Форма 1

План производства и реализации продукции на 2012 г.

Примечания:

Изделие, А Темп роста продукции в натуральном выражении, %: 52 / 50 * 100 = 104;

Ожидаемое выполнение по произведенной продукции, тыс. д.е.: 50 * 28 500 / 100 = 1425;

Остатки произведенной продукции, тыс. д.е.:

— на начало года (Он): 5 * 28,50 = 142,5;

— на конец года (Ок): 5 * 28,50= 142,5;

Ожидаемое выполнение по реализованной продукции, тыс. д.е.:

РП = ТП + (Он — Ок): 1425+ (142,5- 142,5) = 1425;

План на 2012 год по произведенной продукции, тыс.д.е.: 52 * 28 500 / 1000 = 1482,00;

План на 2012 год по реализованной продукции, тыс. д.е.: 1482,00+ (142,5- 142,5) = 1482,00;

Темп роста продукции в натуральном выражении, % на 2012: 1482 / 1425 * 100 = 104.

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т. е. потребность в том или ином материале определяется как разность между потребностью на конец планового года (квартала) и ожидаемой обеспеченностью на начало указанного планового периода. Расчет потребности на конец планового периода в единичном, мелкосерийном и среднесерийном производствах осуществляется на основе плана производства и длительности производственного цикла изделия. Например, если срок выпуска изделия намечен на первое марта, а длительность производственного цикла 3,5 месяца, то все указанные материалы для этого изделия должны быть получены не позднее 15 ноября текущего года.

В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается с учетом обеспечения необходимого задела. Расчеты представлены в ф 2 и ф3.

Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т. д.).

Планирование потребности в материалах представляет собой систему планирования закупки материалов, как правило, связанного спроса. При планировании потребности в материалах используют данные о количестве необходимых запасов и времени их получения в соответствии с планом производства, т. е. данная система планирования определяет количество и график выпуска требуемой продукции. 3]

Потребность в таких материалах, как гвозди, мел, оконное стекло и др. определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых работ. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в соответствующих статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.

Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения представлен в форме 4.

Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяется так же, как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми.

Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т. д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными.

План потребности в материалах — график закупки компонентов и материалов, составленный с учетом их наличного количества и ожидаемого цикла заказов. 3]

В форме 5 представлен расчет потребности в энергоносителях. Затраты рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1кВт.ч.

Форма 2

Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды

Примечание:

Изделие А:

Сталь нержавеющая: 52 * 0,624 = 32,448;

Сталь простая: 52 * 0,977 = 50,804;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 52 * 0,800 = 41,6;

Комплектующие N 1: 52 * 1 = 52;

Комплектующие N 2: 52 * 3 = 156;

Пергамент: 52 * 1,152 = 59,904;

Проволока стальная нержавеющая: 52* 0,400 = 20,8;

Электроэнергия: 52 * 305 = 15 860,00.

Форма 3

Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Примечания:

Изделие А:

1.Железнодорожный тариф за доставку материала, д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 * 50% = 36,00;

Сталь простая: 8,00 * 50% = 4,00;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 50% = 39,50;

Комплектующие N 1: 17,80 * 50% = 8,90;

Комплектующие N 2: 40,00 * 50% = 20,00;

Пергамент: 1,20 * 50% = 0,60;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 50% = 35,00;

2. Наценка базы (посредника), д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 *40% = 28,80;

Сталь простая: 8,00 * 40% = 3,20;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 40% = 31,60;

Комплектующие N 1: 17,80 * 40% = 7,12;

Комплектующие N 2: 40,00 * 40% = 16,00;

Подпергамент: 1,20 * 40% = 0,48;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 40% = 28,00;

3.Расходы, зависящие от предприятия, д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 * 5,7% = 4,10;

Сталь простая: 8,00 * 5,7% = 0,46;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 5,7% = 4,50;

Комплектующие N 1: 17,80 * 2,7% = 0,48;

Комплектующие N 2: 40,00 * 2,7% = 1,08;

Подпергамент: 1,20 * 5,7% = 0,07;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 5,7% = 3,99;

4.Всего планово — заготовительная стоимость, д.е.:

Сталь нержавеющая: 32,448* 140,90 =4571,92;

Сталь простая: 50,804* 15,66 =795,39;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 41,6* 154,60 =6431,36;

Комплектующие N 1: 52* 34,30 =1783,6;

Комплектующие N 2: 156* 77,08 =12 024,48;

Подпергамент: 59,904* 2,35 =140,77;

Проволока стальная нержавеющая: 20,8* 136,99 =2849,39;

Электроэнергия: 0,28 * 15 860,00=4440,8.

Вспомогательная таблица расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели

Примечания:

Солидол жировой:

Железнодорожный тариф, д.е.: 0,35 * 50% = 0,18

Наценка базы: 0,35 * 40% = 0,14

Расходы, зависящие от предприятия: 0,35 * 5,7 = 0,02;

Итого планово — заготовительная цена, д.е.: 0,35+0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69.

Форма 4

Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения

Примечания:

Солидол жировой:

Итого планово-заготовительная цена = Оптовая цена + Ж/Д тариф + наценка базы + расходы зависящие от предприятия;

Оптовая цена известна из табл.3 — 0,35 д.е.;

Ж/Д тариф = 0,35*0,5 = 0,18 д.е.;

Наценка базы = 0,35*0,4 = 0,14 д.е.;

Расходы зависящие от предприятия = 0,35*0,057 = 0,02 д.е.;

Итого планово-заготовительная цена = 0,35 + 0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69 д.е.;

Потребность на год известна из табл. 3 — 10 000 кг.;

Стоимость годовой потребности в материалах = 10 000*0,69 = 6900 д.е.

Форма 5

Расчет потребности в энергоносителях

Примечания:

Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.:

Электроэнергия:

(10 000 + 30 000)* 0,28 = 11 200,00

3.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности. Он применяется для исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов оборота, текучести кадров и ряда других показателей.

Одна из главных задач — обеспечение рабочих мест на длительную перспективу с учетом постоянного технического и технологического обновления производства. 4]

Среднесписочная численность работников за месяц определяется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на количество календарных дней месяца. Для правильного определения среднесписочной численности работников необходимо вести ежедневный учет работников списочного состава с учетом приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращение трудового договора.

Численность рабочих рассчитывается по каждому виду выполняемых работ с учетом их доли в общей трудоемкости производственной программы по изделиям. 6]

Численность рабочих-сдельщиков (основных рабочих):

t_i-трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции;

N-планируемый объем выпуска i-го вида продукции;

Т_эф — эффективный фонд рабочего времени;

К_вн— коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих-повременщиков:

планирование себестоимость продукция материал Ч_осн — общая численность основных рабочих по всем четырем изделиям;

%Ч-норматив обслуживания основных рабочих вспомогательным персоналом.

Данные расчеты представлены в следующей таблице:

Численность рабочих-сдельщиков для изделия Б:

— кузн-ые и штамп-ые работы:

— станочные работы:

— сварочные работы:

— литейные работы:

— слесарно-сборочные:

— различные:

Итого: основных рабочих по изделию Б требуется 25 человек.

4.ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Заработная плата включает в себя две составляющих: основная заработная плата и дополнительная заработная плата.

Основная заработная плата включает все виды оплаты труда и доплаты за фактически проработанное время. В ее состав входят: оплата по сдельным расценкам и тарифным ставкам с учетом районных надбавок к заработной плате, нормативная заработная плата, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за бригадирство, доплата по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам.

Исходные данные для планирования фонда заработной платы:

* производственная программа в натуральном и стоимостном выражении и ее трудоемкость;

* состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения программы;

* действующая тарифная система;

* применяемые формы и системы оплаты труда;

* нормы и зоны обслуживания, а также законодательные акты по труду, регулирующие заработную плату (род выплат и доплат, учитываемых при оплате труда). 2]

Фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и повременщиков определяют по формулам:

ФЗП тар. сд=Т ср. сд * tj * Nj * РК ФЗП тар. пов = Т ср. пов * Фд. р * Ч пов * РК где ФЗП тар. сд, ФЗП тар. пов — фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков, д.е./год; Т ср. сд и Т ср. пов — часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, д.е./ч.; n — число j-х наименований изделий; tj — трудоемкость одного изделия j-го наименования, нормо-ч./шт.; Nj — число изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению, шт./год;РК — коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд. р — действительный годовой фонд времени рабочего, ч./год; Ч пов — списочная численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

Для определения часовой тарифной ставки среднего разряда средний тарифный коэффициент (Ктар.ср) умножают на ставку первого разряда:

Т ср. сд = Ктар. ср * Т 1 разряда Средний тарифный коэффициент определяют как средневзвешенную величину. Методика его расчета следующая: по каждому разряду указывают тарифный коэффициент и соответствующую численность рабочих. Затем определяют численность рабочих, приведенную к первому разряду. Для этого расчетную численность по каждому разряду умножают на соответствующий тарифный коэффициент. Делением приведенной суммарной численности на расчетную суммарную численность получают средний тарифный коэффициент.

Численность рабочих соответствующего разряда и профессии, работающих на нормируемых операциях (сдельщиков), определяют по формуле:

где n — число j-х наименований изделий, выпускаемых предприятием; t_j -трудоемкость изготовления операции z-го разряда изделия j-го наименования, н-ч/ед.; N_j — число изделий j-го наименования, выпускаемых предприятием, шт./год; Фд. р — действительный (эффективный) годовой фонд одного рабочего-сдельщика, ч/год; К_в.н. — средний коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих сдельщиков всех разрядов по каждому j изделию рассчитывают путем суммирования их численности по всем профессиям.

Численность остальных категорий работающих для выполнения курсовой работы будет указана в задании.

Основную заработную плату производственных рабочих рассчитывают по формулам:

Зо.сд = ФЗП тар. сд * Кпр.

Зо.пов = ФЗПтар. пов * Кпр.

Пример расчетов по данной теме представлен в форме 6 «Ведомости фондов заработной платы Рабочих».

Форма 6

Ведомости фондов заработной платы рабочих

Примечания:

Для изделия Б

1. Доплаты по премиальным системам: 575 250*50%=230 100 д.е./год

2. Фонд основной з/п: 575 250+287625=862 875 д.е./год

3. Дополнительные з/п: 862 875*41,9%=361 544,63 д.е./год

4. Годовой фонд. з/п: 575 250+361544,63=1 224 419,63 д.е./год Форма 7

Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

Примечания:

Для начальника цеха

1. Фонд основной заработной платы с учетом надбавок: 1*1730,00*12мес.*1,3 РК = 26 988,00 д.е.

2. Дополнительная заработная плата: 26 988,00 *41,9% = 11 307,97 д.е.

3. Годовой фонд. з/п: 26 988,00+11 307,97= 38 295,97 д.е.

5.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Эта смета включает следующие статьи затрат: 1) амортизация оборудования и транспортных средств; 2) эксплуатация оборудования; 3) ремонт оборудования и транспортных средств; 4) внутризаводское перемещение грузов; 5) износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; 6) прочие расходы.

Затраты по статье 1 рассчитывают следующим образом:

Со.ф.к х ан. к Ак = ——————- ;

c

А = У Ак ,

к=1

где, А — сумма амортизационных отчислений, р./год;

Ак — сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств к-го наименования, р./год.

Со.ф.к — среднегодовая стоимость основных фондов к-го наименования, р.;

ан.к — норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств к-го наименования, %;

с — количество видов оборудования и транспортных средств.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, шорники, дежурные слесаря и электрики и др.), которая рассчитывается в соответствии с разрядом и отработанными днями либо на основе косвенной сдельщины;

б) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т. д.) считают по формулам:

Св.d = md Nп. у Цd ;

z

Св = У Св. d,

d=1

где Св. d — затраты на вспомогательные материалы d-го наименования, р./год; d — норма расхода вспомогательных материалов d-го наименования, кг/ед.; Nп. у — количество планово-учетных единиц, ед./год; Цd — цена материала d-го наименования, р./кг; Св — затраты на вспомогательные материалы всех наименований, р./год; zколичество d-х наименований вспомогательных материалов. 2]

Статья 3 содержит: расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом; стоимость запасных частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта; расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.

Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования, транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов (капитальный, средний, малый и осмотры) Для разработки сметы на ремонт используют утвержденные нормы трудоемкости и нормы расхода материалов по группам ремонтной сложности, приведенные к единой системе планово-предупредительного ремонта (ППР). Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо полученную сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.

В статью 4 включают заработную плату (и отчисления на социальные нужды) водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а также расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по нормам расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр, час работы, единица транспортных средств) и действующих цен.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (статья 5) определяют в зависимости от принятой на производстве системы их списания (по полной илиполовинной стоимости при передаче их в цех, по установленным нормам износа).

Пример расчета представлен в форме 8.

Форма 8

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (д.е.)

Смета цеховых расходов

Смета включает следующие статьи затрат: 1) содержание аппарата управления цехом; 2) содержание прочего цехового персонала; 3) амортизация зданий, сооружений, инвентаря; 4) содержание зданий, сооружений, инвентаря; 5) ремонт зданий, сооружений, инвентаря; 6) испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство; 7) охрана труда; 8) износ малоценного быстроизнашивающегося инвентаря; 9) прочие расходы.

На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и другие расходы по управлению цехом, в частности расходы на содержание диспетчерской связи цеха.

В статью 2 включают заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу (бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).

Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря. При этом амортизационные отчисления рассчитывают аналогично амортизации оборудования и транспортных средств.

На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, на работах по содержанию отопительной сети, по очистке территории около цеха и т. п.), которую рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же включают затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и эксплуатации оборудования.

На статью 6 относят стоимость материалов и изделий, израсходованных на испытания, рационализацию и изобретательство, заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг других цехов, оплата работ сторонних организаций, выплата авторского вознаграждения, оплата экспертиз и консультаций. На расходы по этой статье составляет смету бюро рационализации и изобретательства предприятия.

Статья 7 содержит текущие расходы по устройству и содержанию ограждений машин, вентиляционных устройств, сигнализации, умывальников, кипятильников, душей, шкафчиков для спецодежды и т. д., заработную плату рабочих, обслуживающих все эти средства, стоимость спецодежды, спецобуви, спецпитания рабочим цеха за счет предприятия. Составляется смета расходов по охране труда, которая согласовывается с профсоюзной организацией цеха.

В статье 8 износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря определяется аналогично статье 5 сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Расчеты представлены в форме 9.

Форма 9

Смета цеховых расходов на 2012 год (д.е.)

Калькуляция себестоимости единицы продукции Плановые калькуляции составляются по каждому изделию, включенному в производственную программу по форме 10, приведенной в прил. 1. Составляется табл. 10 в соответствии с приведенными в форме наименованиями статей калькуляции. Перечень статей оговаривается «Отраслевой инструкцией» по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции.

По статье «Сырье и основные материалы» планируются и учитываются затраты на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемой продукции или является необходимыми компонентами при ее изготовлении. Возвратные отходы исключаются.

По статье «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты» планируются и учитываются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых изделий и полуфабрикатов.

В статью «Топливо и энергия на технологические цели» включаются затраты на все виды топлива и энергии, непосредственно расходуемые в технологическом процессе производства продукции. На энергоресурсы, получаемые со стороны, затраты определяются по установленным тарифам, на выработанные самим предприятием — по цеховой себестоимости.

Основную заработную плату основных производственных рабочих относят напрямую на себестоимость отдельных изделий.

К дополнительной заработной плате относятся все выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное (неявочное) время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови, за выполнение государственных обязанностей, единовременные вознаграждения за выслугу лет, вознаграждения за годовые результаты (13-я и 14-я зарплата), районное регулирование и т. п.

В статью «Отчисления на социальные нужды» включают отчисления по установленным законодательством нормам от затрат на оплату труда рабочих: отчисления на государственное социальное страхование, отчисления в пенсионный фонд, отчисления в государственный фонд занятости и отчисления на медицинское страхование.

Форма 10

Калькуляция себестоимости единицы продукции

Примечания:

1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов:

Всего планово — заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой выпуск, шт.

11 798,87: 52 = 226,90

2. Вспомогательные материалы:

Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой выпуск, шт.

2990,16: 52 = 57,50

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:

Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/ Годовой выпуск, шт.

13 808,08: 52 = 265,54

4.Аналогично по топливу и энергии на технологические цели. 4440,8: 52 = 85,40

5. Основная ЗП производственных рабочих:

Фонд основной з/п по изделию (Форма 6, гр. 4)/ Годовой выпуск, шт.

690 300,00: 52 = 13 275

6. Дополнительная ЗП:

Допол. з/п, по изделию (Форма 6, гр. 5) / Годовой выпуск, шт.

289 235,70: 52 = 5562,23

7. Страховые взносы (34%): от п. 5 + п.6

34% (13 275+ 5562,23) * 34% = 6404,66

8. Процент распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% РС и ЭО = Итог Ф. 8/ Итог Ф. 6, гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

1 567 051,71: 2 933 775 * 100 = 53,41%

9.Сумма РС и ЭО:

п. 8 ф.10 = п. 5 ф. 10 * % РС и ЭО, т. е. сумма РС и ЭО берется как процент от основной заработной платы производственных рабочих по каждому изделию отдельно.

Для изделия А:

13 275*53,41%=7090,18

10. Процент распределения цеховых расходов.

Цеховые расходы относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% ЦР = Итог Ф.9 / Итог Ф.6, гр. 4(сумма основной з/п производственных рабочих) * 100

1 147 524,4: 2 933 775 * 100 = 39,11%

11.Сумма цеховых расходов:

п. 9 ф.10 = п. 5 ф. 10* % ЦР, т. е. сумма ЦР берется как процент от основной заработной платы производственных рабочих по каждому изделию отдельно.

13 275 * 39,11% = 5191,85

12. Итого цеховая себестоимость единицы продукции:

Сумма всех затрат с п. 1 по п. 9 ф. 10

13. Процент распределения общезаводских расходов.

Общезаводские расходы относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% ОЗР = Итог табл.10 / итог Ф. 6 гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

650 460,00: 2 933 775*100% 22,17%

14. Сумма ОЗР п. 10 ф. 10= п. 5 ф. 10* % ОЗР

13 275 *22,17% = 2943,07

15. Итого производственная себестоимость единицы продукции:

Сумма Итого цеховая себестоимость ед. продукции + Общезаводские расходы

38 159,36+ 2943,07=41 102,43

16.Производственная себестоимость годового выпуска:

Производственная себестоимость ед. продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.

41 102,43*52 = 2 137 326,36

17. Внепроизводственные расходы:

п. 11 ф.10 = Произв. себестоимость ед. продукции *1,8% (процент распределения внепроизводственных расходов)

41 102,43*1,8% = 739,84

18. Итого полная себестоимость ед. продукции:

Производственная себестоимость ед. продукции + Внепроизводственные расходы

41 102,43+739,84=41 842,27

19. Полная себестоимость годового выпуска продукции:

Полная себестоимость единицы продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.

41 842,27*52=2 175 798,04

Составление сметы затрат на производство Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются еще и по экономическим элементам к которым относятся:

материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость:

приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);

покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг);

покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;

работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности;

природного сырья;

приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и др.), отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом предприятия;

покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические цели, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия;

потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

6.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию, т. е. себестоимостью. 1]

Балансовая прибыль, кроме прибыли от реализации, включая в себя выручку от продажи основных средств и прочего имущества по продажной цене, доходы (за вычетом расходов) по внереализационным операциям, местные налоги и уплату процента за кредит. Две последних позиции включаются в балансовую прибыль со знаком минус.

К доходам по внереализационным операциям относятся: доходы, полученные от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушения условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах; другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

К расходам по внереализационным операциям относятся: затраты по аннулированным производственным запасам, а также затраты на производство, не давшие продукции; затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников); не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; потери от уценки производственных запасов и готовой продукции; убытки по операциям с тарой; судебные издержки и арбитражные расходы; присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков; суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также с отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством; убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания; убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году; некомпенсируемые потери от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидаций последствий этих бедствий и ситуаций; убытки от хищений, виновники которых не установлены.

Форма 12

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом данной курсовой работы являлось машиностроительное предприятие, для которого были запланированы основные показатели деятельности исходя из поставленных задач:

· составлена производственная программа на 2012 год;

· рассчитана потребность в материально-технических ресурсах на запланированные объемы выпуска продукции;

· определена численность персонала;

· запланированы фонды заработной платы для рабочих, руководителей, специалистов и служащих;

· составлены плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды продукции;

· разработана смета затрат на производство;

· рассчитаны конечные финансовые результаты и определены основные показатели деятельности предприятия.

Основные запланированные показатели свидетельствует, что годовой план является неэффективным. При объеме реализованной продукции на 8 330 400 д.ед. убыток составил 2 488 454,48 д.ед.

В связи с этим предприятию необходимо провести комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности:

· увеличить объем выпуска рентабельной продукции;

· сократить объем производства нерентабельной продукции;

· изучить спрос и освоить производство ной продукции;

· сократить затраты и снизить себестоимость;

· привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и рациональное использование;

· повысить производительность труда;

· задействовать дополнительные мощности;

· более рационально использовать имеющиеся основные фонды;

· внедрение достижений научно-технический прогресс, при внедрении новых технологий на предприятии снизятся затраты на производство единицы товара и через экономию возрастет прибыль и эффективность;

· ресурсосбережение и модернизация оборудования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии [текст]: учебник / М. И. Бухалков.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2007. 416 с.

2. Ерыгина, Л. В. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Л. В. Ерыгина., Г. И. Латышенко.- СибГАУ. — Красноярск, 2007.-236 с.

3. Ильин А. И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. — Минск: ООО «Новое знание», 2000. — 416с.

4. Латышенко, Г. И. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [текст]: Сборник задач / Г. И. Латышенко, А. В. Негодяева, В. В. Чучалина.- СибГАУ.- Красноярск, 2007.

5. Латышенко, Г. И. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Г. И. Латышенко, С. М. Самохвалова.- Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. — Красноярск, 2008. — 224 с.

6. Планирование основных показателей работы предприятия [текст]: учеб. пособие по курсовой работе для студентов экономических специальностей.- СибГАУ.- Красноярск, 2009.

7. Платонова, Н.А., Планирование деятельности предприятия [текст]: учеб. пособие / Н. А. Платонова, Т. В. Харитонова.- М.: Дело и сервис, 2005.

8. Садчиков, И. И. Планирование на предприятии (машиностроения) [текст]: учебник / И. И. Садчиков, Ю. В. Ерыгин, Л. В. Ерыгина, Г. И. Латышенко.- М.: Доброе слово, 2010. 320с.

9. Планирование на предприятии [Электронный ресурс]: Учебное пособие / сост. В. Д. Жариков, В. В. Жариков.- Тамб. гос. техн. ун — т. Тамбов, 2007.-30с.- Режим доступа: http://www.tstu.ru/education/elib/pdf/1998/zarikov2.pdf.- Загл. с экрана.

Приложения Таблица 1

Исходные данные для расчета плана производства и реализации продукции

Оптовая действующая цена, руб.:

Изделие, А — 28 500

Изделие Б — 18 900

Изделие В — 28 200

Изделие Г — 60 000

Изделие Д — 45 000

Изделие Ж — 36 000

Таблица 2

Исходные данные для расчета потребности в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителях, идущих на технологические цели