Методика выполнения финансовых планов

На этом этапе финансового планирования применяется метод экономического анализа. Он позволяет определить степень выполнения плановых показателей за истекший период путем сравнения их с фактическими данными. При этом упор делается на выявление резервов увеличения доходов, определение мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов, расчете ожидаемого исполнения плана. Планирование объема прибыли предприятия в стоимостном выражении характеризуется такими показателями как товарная и реализованная продукция. Рассмотрим эти показатели применительно к ОАО «МТС» за 2012 г. и анализируемый нами 2013 год (табл.17). Объем производства предприятия в стоимостном выражении характеризуется такими показателями как товарная и реализованная продукция. Рассмотрим эти показатели применительно к ОАО «МТС» за 2012 г. и анализируемый нами 2013 год (табл. 2).

Таблица 2. Анализ производительности ОАО «МТС».

Система сбыта в ОАО «МТС» определяет на работу не только с розничными торговыми предприятиями Нижегородской области. Остатки продукции предприятие реализует в собственном магазине. Показателем, отражающим отдачу на вложенный собственниками капитал, является показатель рентабельности собственного капитала. Для его расчета используется формула:

Рск = Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / Собственный капитал * 100%.

Рск2012 = 42 949 443/118566435*100 = 36,22.

Рск2013 = 56 000 170/96455553*100 = 58,06.

Анализируя рентабельность собственных средств наблюдаем, в 2012 году состояние ухудшилось, коэффициент снизился на 16,76%.

Завершающим этапом в анализе служит анализ прибыли. Горизонтальный или временной анализ проводится на основе абсолютных и относительных показателей динамики прибыли до налогообложения и ее составляющих.

Таблица 3. Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли.

Анализ финансовых результатов показал отрицательный результат в плановых показателях (был запланировано больше, чем выполнено).