Теоретические основы оформления движения денежных средств

Сущность и понятие денежных средств

Нет науки о деньгах, их изучают только в составных частях некоторых дисциплин, которые рассматривают вопросы истории возникновения денег и их развитие. Общепринятой является теория о стихийном возникновении денег как особого рода товара, выделившегося в процессе развития товарообмена. Однако есть основание полагать, что деньги имеют сущность, отличную от принятых обществом постулатов.

Место денег в обществе уже давно сформулировано и определяется отношениями, возникшими в обществе. В процессе любого взаимодействия как между людьми, так и фирмами связь осуществляется между людьми и через людей. Эти отношения имеют надличностный, надиндивидуальный характер, строятся не на основе симпатий и антипатий (которые, тем не менее, имеют большое значение при становлении человека в обществе), а на базе определённого положения, занимаемого каждым в общественно-экономической системе. Это означает, что отношения между системами носят безличный характер, т. е. не взаимоотношения между людьми, входящими в систему, а взаимодействие конкретных социальных ролей, выполняемых ими. Иными словами, происходит общение посредством информационных образов людей, составляющих сущность социальных ролей в обществе.

Все экономические субъекты находятся в постоянном обмене между собой. Факт передачи вещи вызывает к жизни обязательство, которое может быть погашено сразу же путём передачи другой вещи или может существовать далее самостоятельно, поскольку вызывается не самой вещью, а фактом её передачи.

В результате множества, не связанных между собой процессов неравноценного обмена (т.е. без немедленного полного погашения обязательств) возникает новое понятие «деньги», которое является не товаром, а выражением обязательств общества перед каждым своим членом.

При этом возникает новая форма движения — движение обязательств конкретного человека превращается в движение обязательств общества, которое в свою очередь превращается в движение материальных носителей этих обязательств: поэтому форма материального отражения (носителей) этих обязательств может быть любая: палочки, ракушки, металлические монеты, кусочки золота, записи на счетах банков и многое другое, которое принимается каждым членом общества в обмен на свои вещи. Изначально в качестве таких носителей воспринимались вещи, обладавшие некоторыми потребительскими свойствами, соразмерно которым и устанавливалась денежная стоимость предлагаемых к обмену вещей Приветкин А. А. Новый взгляд на сущность денег и инфляции // Ежегодник «Виттевские чтения», № 1, 2013. — с. 190−191.

На современном этапе хозяйствования расчеты деньгами осуществляют как в наличной форме, так и безналичной, с применением современных платежных систем.

Базовым элементом современных платежных систем выступают финансовые инструменты для проведения расчетов и платежей. Для осуществления расчетов как в пределах, так и за пределами системы применяется весь спектр инструментов безналичных расчетов, принятый в государстве законодательно и целесообразный в конкретных экономических условиях. Каждый из них представляет собой отдельное направление, вариант эволюции видов платежных инструментов, востребованных практикой в каждом конкретном случае и имеющих разный перспективный потенциал. При этом историческая новизна и прикладной характер экономической категории «платежный инструмент» не позволили создать фундаментальной теории платежных систем, инструментов и отношений. Эволюция платежных инструментов — это взаимодействие между изменением информационной сущности собственно денег и их материальных (или нематериальных, виртуальных) носителей, которые неотделимы друг от друга. Мы считаем, что в этом симбиозе основополагающим является не носитель, представляющий собой форму, а информация, представляющая собой содержание явления. В современном мире развитие и видоизменение инструментария связывается главным образом с возможностями технологической поддержки, вектором научно-технического прогресса, а также историческими предпочтениями Коробейникова О. М. Трансформация локальных платежных инструментов для использования в национальной платежной системе // Национальные интересы: приоритеты и безопасность.- 2013. № 2. с. 58−64.

Электронные деньги явились продуктом трех этапов эволюции современных денег. Первый этап характеризовался появлением магнитных кредитных и дебетовых карт, применяемых в традиционных платежных системах. Второй этап — появление смарт-карт с положительным балансом, на основе которых создавались инструменты локальных платежных систем. Однако эти разновидности денег не заменили их владельцам наличность, а лишь сделали распоряжение банковскими счетами более эффективным и удобным. Тем самым деньги в обороте приобрели преимущества как наличного, так и электронного безналичного оборота, но вместе с тем они не позволяли проводить расчеты в режиме реального времени. Третий этап — создание денег Интернета — позволило осуществлять платежи в режиме «онлайн», проявив в этом свойстве ключевые характеристики электронных денег Коробейникова О. М. Платежные технологии в среде интернет // Финансы и кредит.- 2012. № 47. С. 29−38.

Наиболее характерным примером экспансии электронных инструментов и вытеснения традиционных безналичных расчетов чеками являются страны Северной Америки, где до начала 90-х годов прошлого века в преобладали чековые формы расчетов как в розничном, так и в оптовом сегментах. По имеющимся данным, если на чековое обращение в 1990 году приходилось 82% сделок в США и 66,8% сделок в Канаде, к 2009 году показатель снизился до 26% и 13% соответственно, а их место заняли карточные инструменты. Развитие информационных технологий позволило уйти от чеков, которым свойственны недостатки в виде сложности идентификации, несоответствия запрашиваемой и имеющейся сумм на счете и др., к электронным карточным инструментам.

Особо отметим, что перечень платежных инструментов является открытым в силу динамизма платежных систем и информационной среды, формирующей их, а также несогласованности мнений ученых-теоретиков относительно видовой сущности платежных систем, электронных денег, а также платежных инструментов, являющихся материальными и нематериальными носителями формы электронных денег.

Новейшей разновидностью платежных инструментов, порожденной в большей степени научно-техническим прогрессом, нежели эволюцией финансовых и денежных отношений, выступают электронные платежные инструменты. Термин «электронные платежные инструменты», как и «электронные деньги», «электронные расчеты», в теории однозначно не определен. Вместе с тем можно согласиться с мнением В. К. Лубягиной и С. О. Малиева о том, что сущностная интерпретация электронных денег является определяющей для теоретического осмысления происходящих процессов развития товарно-денежных отношений, обеспечения развития расчетов и платежей в экономике, совершенствования механизмов денежно-кредитного регулирования Савинская Н. А. Национальная платежная система России: Проблемы и перспективы развития / Н. А. Савинская [и др.]; под редакцией Н. А. Савиной, Г. Н. Белоглазовой.- СПб: Изд-во СПБГУЭФ, 2011. Гл. 5. «Электронные деньги: сущность и классификация» — с. 83. Причем теоретическая значимость электронных денег и их органичная встраиваемость в денежную структуру заставляет обращаться к положениям теории денег и сущности денег.

В зарубежной литературе еще с начала 1990;х годов электронные деньги понимаются узко, в рамках одной классической функции — средства платежа, обладающего анонимностью, небольшой транзакционной стоимостью и, как следствие, не требующего прямого посредничества; с технической стороны электронные деньги рассматриваются как цифровое требование эмитентов (акцентируется внимание на полисубъектности последних), выраженное в ограниченно конвертируемом номинале Коптюбенко Д. Б. Электронные деньги как форма частной эмиссии // ЭКО.- 2009. № 5. С. 46.

В России период становления рыночной экономики и появления первых электронных денег и соответствующих им платежных инструментов ученые использовали данные понятия в более или менее широких смыслах: для обозначения механизма безналичных расчетов через банковские платежные системы (В.М. Усоскин, Г. Г. Матюхин), сущностной характеристики электронных денежных переводов (М.П. Березина, А.А. Матюхин) или технологии действия пластиковых карт (Ю.В. Пашкус, А.Н. Шаров); как новую форму наличных кредитных денег, характеризуемых обращаемостью, несвязанностью с банковским счетом, отсутствием клиринга, универсальностью, анонимностью (Ш.П. Егиазарян); как инструменты, имеющие многоаспектную, товарную, кредитную, правовую и информационную природу (Е.В. Горюнов). Обобщая существующие в российской теории трактовки, Д. Б. Коптюбенко выделяет, как минимум, три направления в понимании электронных денег: как электронных переводов, как расчетов пластиковыми картами, как электронных (виртуальных) платежных единиц.

В рамках этих направлений Д. А. Кочергин рассматривает электронные платежные инструменты как дематериализованную форму банковского билета, как финансовый продукт с предоплаченной стоимостью и как средство обмена.

Характеристику электронных денег как дематериализованной форме бумажных денег, хранящейся на электронном носителе денежной стоимости, принимают международные финансовые институты (Банк международных расчетов, Европейская комиссия и др.), закрепляя признак законодательно. Но вместе с тем подобный подход не охватывает такую разновидность электронных инструментов, как продукты с хранимой на счете эмитента стоимостью без привязки к личному банковскому (или иному персональному) счету вносителя традиционных денег.

Второй подход поддерживается Европейским центральным банком данным определением: «Электронные деньги — это средство электронного хранения денежной стоимости на техническом устройстве, которое может широко использоваться для совершения платежей в пользу третьих лиц, без необходимости использования в транзакциях банковских счетов и которое функционирует в качестве предоплаченного финансового продукта на предъявителя».

В рассмотренных подходах, по нашему мнению, заложено противоречие, связанное с характером предоплаченной стоимости. Рассматривая электронные деньги как денежную стоимость, которая является предоплаченной, будет логично предполагать исключение денежной стоимости из самих электронных денег, так как истинные деньги хранятся на счете эмитента, а электронные деньги являются их нематериальным воплощением. Д. А. Кочергин же объясняет противоречие равнозначностью зарезервированной стоимости и потоками эмитированных электронных платежных средств, циркулирующими в закрытой системе Кочергин Д. А. Электронные деньги: организация эмиссии, проведение платежей, регулирование денежного оборота. СПб: Изд-во СПБГУЭФ, 2010. С. 25−35. В. К. Лубягина и С. О. Малиев имеют противоположную точку зрения, отмечая теоретическую (вероятную, по мнению авторов, в будущем) возможность кредитной мультипликации электронных денег в замкнутой системе, когда объем эмиссии электронных платежных инструментов количественно не будет связываться с исходным депозитом неэлектронных денег. Компромиссным терминологическим подходом в данной ситуации можно считать определение электронных денег Центробанка Японии как электронного средства платежа, хранящего электронную стоимость (или право требования стоимости).

Рассматривая электронные платежные инструменты как средство обмена, нужно отметить существенную характеристику — неокончательность расчетов, которую В. К. Лубягина и С. О. Малиев объясняют исключительно юридическими причинами, а также отчасти риском, которые несут в себе электронные технологии использования инструментов. В качестве аргумента приводится концепция Г. Шакля и Ч. Гудхарта, разделяющих средства обмена и платежа по признаку окончательности расчетов, которая имеет место для традиционных денег и отсутствует применительно к деньгам электронным. По этой причине Д. А. Кочергин называет средства платежа (наличные деньги государства и банковские депозиты) «хорошими деньгами», а средства обмена (выпущенные частными небанковскими институтами) — «плохими деньгами». Поддерживая в целом качественную характеристику электронных платежных инструментов, можно предположить, что в будущем, с развитием средств защиты информации и устранением уязвимостей в механизмах функционирования денег явные различия деактуализируются, как это исторически происходило с полноценными и неполноценными деньгами. Однако невозможно игнорировать и тот факт, что превентивных способов сохранения номинальной и реальной ценности электронных платежных инструментов не существует.

Особого внимания заслуживает официальная трактовка электронных денег и электронных платежных инструментов, отражающая прикладной аспект использования инструментария в практических целях. В российском законе о национальной платежной системе Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О национальной платежной системе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015) определены предоплаченные электронные средства платежа, посредством которых могут осуществляться безналичные переводы денежных средств физических лиц. Особенности такого перевода состоят в том, что перечисление денежных средств физических лиц осуществляется без открытия банковского счета за счет денежных средств, предварительно предоставленных кредитной организации физическими лицами на основании платежных распоряжений, передаваемых с использованием электронных средств платежа, что также предусматривается и Гражданским кодексом РФ (п. 6 гл. 46) «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2015). При осуществлении переводов денежным средств с использованием предоплаченных электронных средств платежа: физические лица могут являться плательщиками и (или) получателями средств; индивидуальные предприниматели и юридические лица могут являться получателями средств. При переводе денежных средств с использованием предоплаченных электронных средств платежа допускается уступка требований между клиентами — физическими лицами одного оператора по переводу денежных средств или различных операторов по переводу денежных средств (в рамках платежной системы) без одновременного перевода денежных средств, что позволяет более гибко использовать возможности денег как средств платежа и обращения.

Операторы локальных платежных систем могут осуществлять перевод денежных средств с использованием следующих видов предоплаченных электронных средств платежа:

• — с возможностью однократного предоставления денежных средств физическими лицами в целях перевода денежных средств с использованием одного предоплаченного электронного средства платежа (непополняемые предоплаченные электронные средства платежа). Условиями перевода денежных средств в данном случае выступают: перевод суммы не более 15 000 рублей; без обязательной идентификации физического лицаФедеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015); без начисления процентов на денежные средства или уплаты вознаграждения за пользование денежными средствами, предоставленными физическим лицом;
• — с возможностью многократного предоставления денежных средств физическими лицами в целях перевода денежных средств с использованием одного предоплаченного электронного средства платежа (пополняемые предоплаченные электронные средства платежа). Перевод денежных средств в данном случае должен отвечать следующим условиям: лимит устанавливается в размере, предусмотренном нормативными актами Банка России; проводится обязательная идентификация физического лица; проценты на денежные средства не начисляются, и уплата вознаграждения за пользование денежными средствами не производится.

Следовательно, законодательное закрепление понятия электронных денежных средств и установление правил их перевода в национальной платежной системе и ее розничное сегменте выделило в самостоятельную категорию, наряду с наличностью и средствами на банковских счетах, электронные деньги как средство платежа Коробейникова О. М., Коробейников Д. А. Развитие совеременных платежных систем в сфере связи и электронных коммуникациях // Финансовый бизнес, 2013. № 3 — с. 24−30.

Более того, формулировки закона позволяют относить к электронным средствам платежа все перспективные, в том числе недостаточно используемые, но имеющие потенциал развития в инновационных средах, платежные инструменты. При этом, как замечает А. С. Обаева, «роль кредитных организаций в сфере перевода денежных средств существенно возросла, поскольку кредитным организациям предоставлено исключительное право выполнять функции оператора электронных денежных средств» Обаева А. С. Обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы — новая цель деятельности Банка Росии // Деньги и кредит, 2012. № 1. с. 29.

Кроме традиционных переводов денежных средств в электронном виде кредитные организации получили возможность прямого дебетования средств по счетам клиентов при их согласии, что расширяет сферу безналичных расчетов и ускоряет денежный оборот хозяйствующих субъектов. «Сбалансированное», по определению Т. Н. Чугуновой, регулирование электронных денежных средств, «отвечающее сложившейся практике рынка» вывело электронные денежные средства «из зоны правового риска в легальную и подконтрольную» сферу Чугунова Т. Н. Новое законодательство — ключевой фактор модернизации национальной платежной системы // Деньги и кредит, 2011. № 8. — с.4.

Таким образом, электронным деньгам как экономическому явлению присуща многоаспектность трактовок, определяемая, на наш взгляд, двумя моментами. Во-первых, сущностное наполнение явления находится в постоянном развитии, динамике, проявляясь в различных формах, что зачастую не позволяет дать ему категорийное обоснование и перманентные объективные оценки. Во-вторых, при использовании традиционного функционального подхода становится очевидным неполное соответствие электронных платежных инструментов природе денег и классическим функциям денег Коробейникова О. М. Предметный анализ сущности электронных денег как платежных инструментов электронных платежных систем // Системное управление, 2014. № 1 — с. 3.