Реформация баланса — это списание прибыли (убытка), полученной в ООО «Анапа-курорт» за прошедший финансовый год.
В ООО «Анапа-курорт» реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция.
Реформация баланса состоит из двух этапов:
I-й этап Закрытие счетов:
- 1) 90 «Продажи»
- 2) 91 «Прочие доходы и расходы»
II-й этап.
— Списание финансового результата (включают финансовый результат, полученный ею за прошедший год, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка — счет 84).
Учет нераспределенной прибыли (убытка)
Нераспределенная прибыль (убыток) представляет собой сумму:
- 1) Нераспределенной прибыли (убытка) прошлых лет
- 2) Нераспределенной прибыли (убытка) отчетного года
Нераспределенная прибыль отчетного года — это часть чистой прибыли, которая не была распределена организацией в отчетом году. Этот показатель отражает конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году. Формирование чистой прибыли (убытка).
Решение о распределении прибыли принимают собственники ООО «Анапа-курорт» общим собранием участников (в ООО).
Для учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ООО «Анапа-курорт» предусмотрен активно-пассивный счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Чистая прибыль в конце года при реформации баланса списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:
- -Д 99 К 84 — списана чистая прибыль отчетного года
- -Д 84 К 99 — списан убыток отчетного года.
По дебету счета 84 отражаются записи по использованию нераспределенной прибыли отчетного года. Использование чистой прибыли (убытка).
Остаток нераспределенной прибыли переносится на следующий год.
Списание убытка отчетного года отражается записями:
- -Д 84 К80 — доведена величина уставного капитала до величины чистых активов организации;
- -Д 82 К84 — погашен убыток средствами резервного капитала;
- -Д 75 «Расчеты с учредителями» К84 — погашен убыток за счет взносов участников, учредителей.
