Расчетная часть. 
Порядок учета и распределения косвенных затрат

№.

Содержание операции.

Дебет.

Кредит.

Начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения.

Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения (без использования счета 05).

Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения.

Материалы переданы на общепроизводственные нужды.

Списана сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, переданных на общепроизводственные нужды (при использовании счета 15).

НДС по работам (услугам) общепроизводственного назначения, не возмещаемый из бюджета, учтен в составе общепроизводственных расходов.

Стоимость полуфабрикатов собственного производства учтена в составе общепроизводственных расходов.

Работы (услуги) вспомогательного производства отпущены на общепроизводственные.

Работы (услуги) обслуживающего хозяйства отпущены на общепроизводственные нужды.

Готовая продукция передана на общепроизводственные нужды.

Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в составе общепроизводственных расходов.

Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы работников, занятых обслуживанием.

69−1.

Начислены взносы на добровольное пенсионное страхование с заработной платы работников, занятых обслуживанием производства.

69−2.

Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования, с заработной платы работников, занятых обслуживанием производства.

69−3.

Начислена заработная плата работникам, занятым обслуживанием производства.

Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные расходы.

Сумма платежей по страхованию учтена в составе общепроизводственных расходов.

76−1.

Претензия, предъявленная поставщикам и подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в составе общепроизводственных расходов.

76−2.

Головное отделение организации получило долю общепроизводственных расходов от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации).

79−2.

Головное отделение организации получило долю общепроизводственных расходов от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации).

Начисленная сумма резерва предстоящих расходов включена в состав общепроизводственных расходов.

Расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду, учтены в составе общепроизводственных расходов.

В стоимость материалов включена сумма общепроизводственных расходов, непосредственно связанных с их приобретением.

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты основного производства.

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты вспомогательного производства.

Отражены общепроизводственные расходы по исправлению брака.

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты обслуживающего производства.

Общепроизводственные расходы уменьшены на стоимость уничтоженного застрахованного имущества.

76−1.

№.

Содержание операции.

Дебет.

Кредит.

Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения.

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения (без использования счета 05).

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения.

Материалы переданы на общехозяйственные нужды.

Списана сумма отклонений в стоимости материально производственных запасов, переданных на общехозяйственные нужды (при использовании счета 15).

НДС по работам (услугам) общехозяйственного назначения, не возмещаемый из бюджета, учтен в составе общехозяйственных расходов.

Стоимость полуфабрикатов собственного производства учтена в составе общехозяйственных расходов.

Работы (услуги) вспомогательного производства отпущены на общехозяйственные нужды.

Работы (услуги) обслуживающего производства отпущены на общехозяйственные нужды.

Готовая продукция передана на общехозяйственные нужды.

Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками учтена в составе общехозяйственных расходов.

Суммы начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов.

Суммы начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов.

69−1.

Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования с заработной платы управленческого персонала.

69−3.

Начислена заработная плата управленческому персоналу.

Оплачены подотчетными лицами общехозяйственные расходы.

Платежи по страхованию учтены в составе общехозяйственных расходов.

76−1.

Претензия, предъявленная ранее поставщикам и подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в составе общехозяйственных расходов.

76−2.

Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от головного отделения организации долю общехозяйственных расходов.

79−2.

Головное отделение организации получило долю общехозяйственных расходов от филиала, выделенного на отдельный баланс.

79−2.

Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал головному отделению организации общехозяйственные услуги (в учете филиала).

79−2.

Головное отделение организации оказало филиалу, выделенному на отдельный баланс, общехозяйственные услуги (в учете головного отделения организации).

79−2.

Недостачи и потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли учтены в составе общехозяйственных расходов.

Начисленная сумма резерва предстоящих расходов включена в состав общехозяйственных расходов.

Расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду, учтены в составе общехозяйственных расходов.

Часть общехозяйственных расходов, непосредственно связанных с приобретением внеоборотных активов, списана на увеличение их стоимости.

В стоимость материалов включена сумма общехозяйственных расходов, непосредственно связанных с их приобретением.

Доля общехозяйственных расходов включена в затраты основного производства.

Дебет.

Кредит.

Доля общехозяйственных расходов включена в затраты вспомогательного производства.

Общехозяйственные расходы списаны на исправление брака.

Доля общехозяйственных расходов включена в затраты обслуживающего производства.

Общехозяйственные расходы уменьшены на стоимость уничтоженного застрахованного.

Уменьшены общехозяйственные расходы на сумму признанной (присужденной) претензии, предъявленной подрядчикам за возникший по их вине брак и простои.

76−1.

Головное отделение организации передало долю общехозяйственных расходов филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации).

76−2.

Использованы средства целевого финансирования на осуществление мероприятий целевого назначения (в некоммерческой организации).

Списаны общехозяйственные расходы (если согласно политике организации предусмотрено списание таких расходов в качестве условно-постоянных).

90−2.

Списаны расходы организаций, деятельность которых не связана с производственным процессом (брокеры, агенты, дилеры и т. п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность).

90−2.

Соответствующая доля общехозяйственных расходов учтена в составе расходов будущих периодов.

Доля общехозяйственных расходов, связанных с устранением последствий чрезвычайных обстоятельств, включена в состав убытков организации.