— Операция 5.2.
НДС — налоговая ставка равна 18%. Сумма НДС, находящаяся «внутри» счета рассчитывается по формуле: (Сумма общая*18)/118. Сумма входного НДС: (49 000*18)/118 = 8820 руб.
— Операции 7.2, 7.3, 7.4.
ЕСН — налоговая ставка равна 26%, в т. ч. ФСС 2,9%; ПФ 6+14=20%; ФОМС 3,1%. Взносы от несчастных случаев уплачиваются поставке 0,3%. Налогооблагаемая база — суммы заработной платы. Начисление ЕСН: 6000*2,9% = 174 руб.; 6000*0,3% = 18 руб.; 6000*20% = 1200 руб.; 6000*3,1% = 186 руб.
— Операции 8, 9.
При вводе в эксплуатацию основного средства, вся информация для формирования первоначальной стоимости собирается в Дебете счета 08.
— Операция 14.4.
При выбытии основного средства на специальном субсчете счета 01 формируется информация об остаточной стоимости основного средства. Остаточная стоимость копировального аппарата равна: 75 000−20 000 = 55 000 руб.
— Операция 18.3.
Так как у данной лицензии определен срок ее действия (1 год), то ее стоимость отражается в Дебете счета 97 и в течение года ежемесячно равными долями списывается на затраты. Ежемесячная сумма, списываемая в расходы равна: 12 000/12 = 1000 руб.
— Операции 28, 29, 30, 31, 31.
Суммы расходов по видам деятельности приведены в Приложении Б.
— Операция 39.
Проценты за пользование кредитом отнесены на увеличение стоимости материалов, так как материалы, на которые был выделен кредит, приобретены в том же месяце.
— Операция 47.
Средства, полученные под отчет, учитываются на 71 счете. После составления авансового отчета необходимо произвести окончательный расчет. Неизрасходованные деньги сдаются в кассу предприятия. Перерасход выдается работнику. Сумма неизрасходованных средств 1000−600 = 400 руб.
— Операция52.
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства собираются в течение месяца по Дебету счета 25−2. В конце месяца они списываются на 23 счет.
— Операция 53.
