Банковскую отчетность можно группировать на основе различных признаков. Так, в соответствии с природой отражаемой информации отчетность подразделяется на статистическую и бухгалтерскую (финансовую).
По признаку срочности (периодичности предоставления) она делится на:
- o ежедневную (ежесуточную);
- o пятидневную (касается части банков);
- o ежедекадную;
- o ежедекадную / ежемесячную;
- o ежемесячную;
- o ежемесячную / ежеквартальную;
- o ежеквартальную;
- o ежеквартальную / ежегодную;
- o полугодовую;
- o ежегодную;
- o другую (нерегулярно представляемая отчетность и иная информация, не являющаяся отчетностью).
Следует только иметь в виду, что если форма отчетности названа, к примеру, квартальной или годовой, то это обычно означает, что в ней будет представлена информация на конец квартала или года, а не за весь соответствующий период.
Всего получается около 90 форм отчетности, многие из которых представляют собой необычайно объемные документы, в которых к тому же имеется дублирование. Более того, часто различные подразделения ТУ ЦБ запрашивают одну и ту же информацию. Наибольшие объемы работы связаны с составлением ежемесячной (больше 30 форм) и ежеквартальной (больше 20 форм) отчетности.
Консолидированную отчетность (ежеквартальную и годовую — формы № 801 — 805) составляют и представляют банки, в соответствии с нормами ранее названного Положения ЦБ № 191 от 30.07.2002 г. являющиеся головными организациями в банковских / консолидированных группах. При этом они пользуются также следующими документами Банка России:
- o Положением № 246-П от 5.01.2004 г. «О порядке составления головной кредитной организацией банковской / консолидированной группы консолидированной отчетности»;
- o Методическими рекомендациями по составлению консолидированной отчетности (приложение к письму № 1-Т от 5.01.2004 г.).
А также Положение № 197-П от 19.02.2002 г. «О порядке предоставления информации о банковских холдингах».
