Факторный анализ расходов организации

Финансовым результатом деятельности ООО «Реноме» является прибыль. Ее динамика и источники формирования отражены в таб. 7.

Таблица 7. Динамика и источники формирования прибыли ООО «Реноме» за 2011;2013годы.

Данные табл. 7 говорят, что в течение трех лет предприятие работало прибыльно. Чистая прибыль увеличивалась в среднем на 445,0 тыс. рублей. Такие показатели прибыли на предприятии достигнуты и зависят от выручки реализуемой продукции, которая с 2011 до 2013 года увеличилась на 129%. Расходы на производство и реализацию продукцию увеличились, однако это не помешало остаться предприятию не только с прибылью, но и значительно увеличить ее.

Источником для анализа валового дохода, как и для анализа прибыли, служит форма «Отчет о финансовых результатах и их использовании» за отчетный год и такая же информация за предыдущий, а также данные об изменении объемов реализации товаров в натуральных показателях или в неизменных ценах, расчеты. Факторы, которые влияют на величину валового дохода — те же самые, что и на величину прибыли, поскольку эти два понятия очень тесно взаимосвязаны друг с другом.

Источниками валового дохода в ООО «Реноме» являются торговые надбавки на реализуемые товары.

Рассмотрим основные факторы и определим размер их влияния на величину валового дохода.

Влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода рассчитывается по формуле:

ВД = (ДТ * УВД _пл.) / 100,.

где ДТ — сумма роста или уменьшения объема товарооборота по сравнению с планируемым или прошлым периодом;

УВД _пл. — уровень валового дохода в процентах к товарообороту по плану или за прошлый год.

ВД₁=(315*38,3)100=120,65 тыс. руб.

Перевыполнение плана по товарообороту на 315 тыс. руб. вызвало увеличение валового дохода на 120,65 тыс. руб.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму валового дохода рассчитывается по следующей формуле:

ВД = (Т_ф * УВД) / 100,.

где Т_ф — фактический товарооборот в отчетном периоде, УВД — размер повышения или снижения уровня валового дохода по сравнению с планом или прошлым периодом.

ВД₂=(18 315*1,4)100=256,41 тыс. руб.

Повышение уровня планового валового дохода на 1,4% привело к увеличению валового дохода на 256,41 тыс. руб.

Рассчитаем суммарное влияние факторов на сумму валового дохода:

ВД=ВД₁+ ВД₂=120,65+256,41=376,97 тыс. руб.

Увеличение товарооборота на 315 тыс. руб. и повышение уровня валового дохода на 1,4% привело к увеличению валового дохода на 376,97 тыс. руб. Расчеты оформим в таблице 8.

Таблица 8. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ООО «Реноме».

Для изучения влияния на валовой доход, остающийся в распоряжении ООО «Реноме», изменения объема товарооборота и среднего уровня реализованных торговых надбавок составим таблицу 9.

Перевыполнение плана на 315 тыс. руб. вызвало увеличение чистого валового дохода на 102,38 тыс. руб. Повышение уровня планового чистого валового дохода на 1,5% вызвало его увеличение на 377,11 тыс. руб. Суммарное влияние факторов на изменение чистого валового дохода составило 377,11 тыс. руб.

Таблица 9. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении ООО «Реноме».

Рассмотрим влияние изменения структуры товарооборота на валовой доход в таблице 10.

Таблица 10. Расчет влияния изменения структуры товарооборота на валовой доход.

Изменение структуры товарооборота привело к увеличению уровня валового дохода на 0,2375% к обороту, что составляет.

18 315*0,2375%=43,5 тыс. руб.

Для оценки рентабельности предприятия рассчитываются показатели рентабельности, приведенные в табл. 11.

Таблица 11. Показатели рентабельности ООО «Реноме» за 2011;2013 годы.

Показатели рентабельности предприятия ООО «Реноме» в 2013 году ухудшились по сравнению с 2011 годом. Рентабельность продаж ООО «Реноме» в 2013 году уменьшилась на 10 пунктов и показывает, что эффективность коммерческой деятельности предприятия ухудшилась.

ООО «Реноме» использует все виды цен, исходя из конкретных условий, но основным видом установления цены на товар является цена на основе издержек сбыта.

Как показывают данные таблицы, доходы предприятия растут ежегодно, более, чем в 2 раза. Этому послужило увеличение прибыли от реализации с 4125 до 11 040 тыс. руб. В 2013 году этот показатель вырос на 121%, по отношению к 2012 году, причиной чего является резкое увеличение выручки от реализации на 7095 тыс. руб. в 2012 году и на 4210 тыс. руб. в 2013 году. Все это привело к резкому увеличению прибыли.

Значительно уменьшилась рентабельность продукции, показывающая, что полученная прибыль с каждого рубля, что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО «Реноме» в 2013 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что доходы предприятия растут ежегодно. Основную часть расходов предприятия составляют материальные затраты и затраты на оплату труда.

Показатели рентабельности свидетельствуют о необходимости увеличивать объемы продаж, снижать себестоимость товара, покупаемого для перепродажи, что должно должным образом сказаться на положительных изменениях в финансовой деятельности предприятия.

За счет перевыполнения плана увеличился чистый валовый доход. В целом в течении трех лет предприятие работало прибыльно исходя из данных таблицы 7., выручка увеличивалась ежегодно.