Оценка имущественного положения и структуры капитала

Оценку имущества ТОО «Карлыгаш-ТС» можно дать на основе балансового метода, который широко применяется при анализе имеющихся в хозяйстве основных и оборотных средств и их источников, а также при общей оценке имущества. Данные о составе имущества отражены в таблице 2.

Анализируя данные таблицы 2 можно отметить, что стоимость имущества хозяйства, включая деньги и средства в расчете по сравнению с 2007 годом снизилась на 43 575 тыс. тенге или на 12,8% в основном за счет увеличения основных фондов.

В составе имущества на начало отчетного периода мобильные средства составили 107 437 тыс. тенге и за отчетный период они снизились на 51 514 тыс. тенге, в основном за счет резкого снижения производственных запасов и затрат (на 5418 тыс. тенге или 68,6%). Уменьшение абсолютной суммы и удельного веса запаса и затрат свидетельствует о снижении производственного потенциала хозяйства, что ведет к воздействию инфляции.

Иммобильные средства увеличились по сравнению с 2007 годом на 7940 тыс. тенге или на 3,4%, а их удельный вес увеличился на 12,0 пунктов. За отчетный период также наблюдается увеличение иммобильных средств на 7940 тыс. тенге или 3,4%. Произошло это, в следствии увеличения стоимости основных средств на 17 233 тыс. тенге или 7,7%, а их удельный вес возрос на 15,4 пункта.

Долгосрочные финансовые вложения по сравнению с 2007 годом не изменились и составили 27 тыс. тенге.

Таким образом, в активе баланса отражаются, с одной стороны, производственный потенциал, с другой, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Эти виды деятельности тесно взаимосвязаны. Поэтому после общей оценки динамики состава и структуры имущества необходимо проанализировать наличие, состояние и изменение важного элемента производственного потенциала хозяйства — его основных средств (таблица 2).

Данные таблицы показывают, что техническое состояние основных средств является удовлетворительным для обеспечения основной деятельности, степень годности их на конец года составляет 58,7%. Обновление основных средств осуществилось лишь на 62,1%.

Таблица 2.

Характеристика состояния основных средств.

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость финансового состояния хозяйства.

Данные для анализа и движения дебиторской задолженности можно систематизировать в таблице 3.

Таблица 3.

Состав и движение дебиторской задолженности в «Карлыгаш-ТС».

Приведенные данные позволяют сделать вывод, что состояние дебиторской задолженности в отчетном году ухудшилось. По сравнению с периодом на начало года дебиторская задолженность возросла на 12 580 тыс. тенге или на 80,7%. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность за товары, работы и услуги (86,9%). Удельный вес к общей стоимости имущества на конец отчетного периода составил 9,51%, что выше на 4,92 пункта на начало года.

Кредиторская задолженность — это суммы краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств.

Его объем, качественный состав и движение характеризует состояние платежной дисциплины, которая в свою очередь, свидетельствует о степени устойчивости финансового положения. Движение кредиторской задолженности за отчетный период по ТОО «Карлыгаш-ТС"проследим с помощью таблицы 4.

Таблица 4.

Движение кредиторской задолженности.

Данные таблицы показывают, что в составе кредиторской задолженности анализируемого предприятия произошли существенные изменения.

Так, если на начало года она состояла в основном из задолженности по органам социального страхования (22,9%), по оплате труда (10,4%), за товары, работы, услуги (59,5%), то к концу года 91,2% составляла задолженность за товары, работы и услуги, т. е. больше половины всей кредиторской задолженности. В связи с этим сократился удельный вес всех ее остальных видов. Доля задолженности перед бюджетом остается все еще высокой (2,5%). Основной причиной столь существенных изменений структуры кредиторской задолженности явились взаимные платежи хозяйствующих субъектов. ТОО Кала Маркса" вступает в различные взаимоотношения с бюджетом. Виды платежей представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Платежи в бюджет ТОО «Карлыгаш-ТС"за 2008 год, тыс. тенге.

Из таблицы 5 видно, что имеется задолженность бюджета перед хозяйством по НДС в сумме 2290,3 тыс. тенге. Сравнивая суммы начисленных и уплаченных налогов, можно сделать вывод что хозяйство платит налоги по возможности в указанный, налоговым законодательством срок, чтобы избежать задолженности перед государством и начислении пени.

Пассивная часть баланса предприятия характеризуется преобладающим удельным весом заемных средств. В составе заемных средств наиболее значительно возросли долгосрочные займы на 23 284 тыс. тенге, или на 166,4%. Также возросла кредиторская задолженность на 28 710 тыс. тенге, или на 11,6%. Ее удельный вес вырос на 20,3 пункта. Такую тенденцию следует оценить отрицательно.

Структурный анализ свидетельствует, что собственные средства не покрывают заемные. Наблюдается рост убытков на 110 122 тыс. тенге, снижение уставного капитала.