Анализ отчета о движении денежных средств по данным бухгалтерской отчетности ОАО Галантус г. Калуги
При этом сокращение денежных средст происходило, прежде всего, за счет возникновения отрицательного чистого денежного потока по инвестиционной и финансовой деятельности. Небольшой приток денег наблюдался по текущей деятельности организациию (1 740 тыс. рублей). Помимо этого в отчетном году был получен значительный (25 362 тыс. рублей) отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности… Читать ещё >
Анализ отчета о движении денежных средств по данным бухгалтерской отчетности ОАО Галантус г. Калуги (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Организационно-экономическая и правовая характеристика предприятия
ОАО «Галантус» г. Калуги ведет свой отсчет с 7 января 1979 г., когда на базе «Зеленстроя» начал свою деятельность совхоз «Декоративные культуры». Основными промышленными культурами являлись розы, гвоздики, рассада для озеленения, горшечные культуры. Основную массу площади защищенного грунта составляли стеклянные теплицы общей площадью около 3000 кв. м.
Основная реконструкция хозяйства началась в 1988 году и была связана со строительством новых теплиц, отвечающих современным стандартам цветоводства, площадью более 31 000 кв. м., строительством новой мощной котельной и полным изменением технологии выращивания цветочных культур. Внедрение современной техники ведущих фирм мира позволило сделать огромный качественный и количественный скачок увеличения производства. Только за последние десять лет валовой доход от производства цветов вырос в более чем в 10 раз, прибыль — в 8 раз, среднемесячная заработная плата — в 5 раз.
28 августа 1994 г. совхоз был реорганизован в акционерное общество «Галантус». В переводе на русский язык «Галантус» означает «подснежник».
На сегодняшний момент деятельность фирмы хорошо известна цветоводам России и за рубежом. ОАО «Галантус» является хозяйством, соответствующим мировым стандартам цветоводства, использующем современную технологию и оборудование. Общая площадь защищенного грунта составляет 4,2 га. На этой площади ежегодно выращивается на срезку более 5 млн. цветов.
Цветовод-профессионал сегодня заинтересован в новых культурах и сортах, которые высоко котируются в Европе, адаптированы к Российским условиям и обеспечивают хороший бизнес на цветочном рынке.
Бухгалтерский учет в ОАО «Галантус» ведется в соответствии с типовым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий; типовыми формами бухгалтерской отчетности и указаниями по их применению и заполнению; другими нормативно-правовыми актами, регламентирующими учет операций. При осуществлении деятельности используются формы документов, определенные альбомами унифицированных форм первичной учетной документации, разработанные республиканскими органами управления. Документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, содержат обязательные реквизиты согласно действующему законодательству. Особенности бухгалтерского учета в ОАО «Галантус» обобщены в Приказе об учетной политике, который ежегодно утверждается генеральным директором ОАО «Галантус».
Открытое акционерное общество «Галантус», согласно действующему законодательству признается обществом с ограниченной ответственностью, которое действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Уставной капитал 5 153 тыс. рублей.
Основные экономические показатели составлены на основании Приложения, А и Приложения Б и представлены в Таблице 2.1 и Таблице 2.2.
Проанализировав данные Таблицы 2.3, можем сделать выводы, что в 2013 году выручка от продаж выросла на 14 111 рублей, однако прибыль от продаж сократилась на 13 191 рубль, что связано с повешением себестоимости продукции на 27 276 рублей. Заемный капитал сократился на 18 910 рублей, причем по данным бухгалтерской отчетности 39 000 рублей — это краткосрочные обязательства. Чистая прибыль, как и совокупный финансовый результат года, сократилась на 17 206 рублей. Эти показатели говорят о спаде производства, так же как и сокращение численности штата на 15 человек. Зато увеличился, хоть и не значительно, собственный капитал, стоимость основных средств и оборачиваемость активов.
Таблица 2.3.
Основные экономические показатели ОАО «Галантус» г. Калуги.
Показатели. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Изменение 2013/2012. (+,-). | Изменение 2014/2013(+,-). | СреднийТемп роста, %. |
1. Выручка от продаж, тыс.руб. | — 6909. | |||||
2. Себестоимость проданных товаров, тыс.руб. | — 6442. | 101,6. | ||||
3. Управленческие и коммерческие расходы, тыс.руб. | 103,8. | |||||
4. Прибыль от продажи, тыс.руб. | — 13 191. | 99,7. | ||||
5. Чистая прибыль, тыс. руб. | — 16 076. | — 17 206. | 95,4. | |||
6. Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | — 34 937. | 94,6. | ||||
7. Валовая прибыль, тыс.руб. | — 467. | — 13 165. | 88,3. | |||
8. Стоимость основных средств, тыс.руб. | 96,8. | |||||
9. Стоимость активов, тыс.руб. | — 48 833. | 102,5. | ||||
10. Расходы на оплату труда, тыс.руб. | — 6203. | 98,5. | ||||
11. Заемный капитал, тыс.руб. | — 18 910. | 99,9. | ||||
12. Численность ППП, чел. | — 7. | — 15. | 102,7. | |||
17. Совокупный финансовый результат периода. | — 16 076. | — 17 206. | 96,2. | |||
18. Собственный капитал. | 83,0. | |||||
14. Рентабельность продаж, % (4/1)*100%. | 26,4. | 28,3. | 20,8. | 1,9. | — 7,5. | 100,0. |
15. Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, % (6/(11+18))*100%. | 20,3. | 11,8. | 4,09. | — 8,5. | — 7,71. | 96,1. |
16. Затраты на рубль выручки от продажи,((2 + 3)/1)*100 коп. | 72,1. | 71,6. | 79,12. | — 0,5. | 7,52. | 76,6. |
17. Оборачиваемость активов, раз (1/9). | 0,45. | 0,42. | 0,5. |  — 0,03. | 0,08. | 101,6. |
Рассчитаем средний темп роста экономических показателей. Средний темп роста это свободная обобщающая характеристика интенсивности изменения уровней ряда динамики и показывает, во сколько раз в среднем за единицу времени изменяется уровень ряда динамики.
Найдем средний темп роста по формуле:
СР Тр =.
Таблица 2.4.
Средний темп роста экономических показателей в 2012;2014 годах.
Показатели. | Темп роста 2013/2012гг,%. | Темп роста 2014/2013гг, %. | Средний Темп роста, %. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Выручка от продаж, тыс. руб. | 103,2. | 106,5. | При этом сокращение денежных средст происходило, прежде всего, за счет возникновения отрицательного чистого денежного потока по инвестиционной и финансовой деятельности. Небольшой приток денег наблюдался по текущей деятельности организациию (1 740 тыс. рублей). Помимо этого в отчетном году был получен значительный (25 362 тыс. рублей) отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности деятельности, из-за покашения кредитов и займов. По текущей деятельности в прошлом году было меньше произведено оплаты поставщикам за серье, материалы, работы и услуги, что в отчетном году дало положительный темп роста. По инвестиционной деятельности в отчетном году в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов и увеличению прочих платежей, был получен отрицательный чистый денежный поток (5 117 тыс. рублей). Следствием сложившейся ситуации стало получение отрицательного денежного потока от деятельности комбината в целом в размере 25 206 тыс. рублей, вызвавшего уменьшение остатка денежных средств на счетах и в кассе с 26 744 до 1 538 тыс. рублей. Проведем анализ состава и структуры расходования денежных средств по видам деятельности и узнаем, на какие виды деятельностиидет больше денежных средств и какие расходы необходимо контролировать, чтобы организация сохранила ликвидность. По данным, приведенным в Таблице 2.6 Можно сделать выводы о том, что в отчетном году уменьшились расходы на оплату труда работников, всвязи с уменьшением штатной численности, соотвественно. Так же уменьшилиьс и прочие платежи по текущей деятельности, но возросли расходы по оплату товаров и сырья. В отчетном году расходы по инвестиционной деятельности организации увеличились в 2,3 раза по сравнению с предыдущим годом. осном это связано с расходом на различные платежи и подготовку к использованию внеоборотных активов. Таблица 2.6. Анализ состава и структуры расходования денежных средств по видам деятельности.
По финансовой деятельности увеличились расходы на погашение кредитов (+17,04), а прочим платежам в 4,2 раза уменьшились. Если рассматривать всю деятельность организации, то можно сделать вывод, что в целом произошло увеличение всех статей расходования денежных средств только по инвестиционной деятельности, в то время, как расходование по текущей деятельности (-0,81) и финансовой (-3,96). уменьшилось. Если обратиться к отчету о движении денежных средств можно увидеть, почему коэффициент платежеспособности за отчетный год равен 1,003. Сальдо денежных потоков составило 25 206 тыс. рублей, и оно отрицательное, поэтому пришлось израсходовать на его покрытие остаток денежных средст, которые были на начало отчетного года. В сравнении с предыдущим отчетным годом сальдо денежных потоков за отчетный период было положительным 3205 тыс. рублей. Остаток денежных средст на начало прошлого отчетного года составляло 23 539 тыс. рублей, что дало нам 26 744 тыс. рублей, которые перешли в остаток денежных средств на начало отчетного года. Можно сделать вывод, что инвестиционная деятельность организации осуществилась за накопления прошлого года. Так как в прошлом отчетном году коэффициент платежеспособности был выше. В отчетном году остаток составил 1538 тыс. рублей, что говорит нам о том, что мы обязаны сократить расходы иначче коэффициент платежеспособности перейдем граничное значение 1 и организация будет не платежеспособна. |
