Решение сквозной задачи
Учет основных средств. 6 марта составлен акт № 2 списания основных средств. Комиссия произвела осмотр вышедшей из строя электродрели (инвентарный № 2, заводской № 315 746), поступившей на предприятие 15.05.2007 г. Первоначальная стоимость приведена в таблице 11. Для разборки электродрели заключен договор подряда № 3 от 06.03.2012 г. с Козловым К. Л., проживающем по адресу: г. Новокузнецк… Читать ещё >
Решение сквозной задачи (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Промышленное предприятие ООО «Мебель» производит два вида изделий: книжные шкафы и диван — кровати. Директор предприятия — Попова Л. Г., главный бухгалтер — Резник С.А.
Остатки по синтетическим счетам и субсчетам на 01.03. 2012 г. по вариантам приведены в таблице 4. Расшифровка остатков по счетам аналитического учета приведена в таблицах 5−9.
Лимит остатка наличных денежных средств, а кассе предприятия установлен в размере 9000 руб.
На предприятии установлена пятидневная рабочая неделя; 8-часов рабочий день, оплата повременно — премиальная. По приказу ежемесячно начисляется премия: 20%, основные рабочие -30%.
В соответствии с учетной политикой организации:
- а) малоценные основные средства учитываются в составе основных средств;
- б) способ начисления амортизации основных средствлинейны;
- в) материалы учитываются по фактической себестоимости на 10 счете;
- г) материалы списываются на себестоимость продукции методом ФИФО;
- д) на счете 20 рассчитывается производственная себестоимость традиционным способом; по видам продукции открываются субсчета 20−1 и 20−2;
- е) общехозяйственные расходы распределяются прямо пропорционально прямым расходам;
- ж) готовая продукция принимается на учет по фактической себестоимости и учитывается с использованием счета 43.
Таблица 1. Бухгалтерский баланс.
Актив. | Пассив. | ||
I.Внеоборотные активы. | III.Капитал и резервы. | ||
1. Основные средства. | 1. Уставный капитал. | ||
2. Нематериальные активы. | 2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | ||
Итого по разделу I. | 3. Прибыль и убытки. | ||
II. Оборотные активы. | Итого по разделу III. | ||
1. Материалы. | IV.Долгосрочные обязательства. | ||
2. Готовая продукция. | Итого по разделу IV. | ||
3. Касса. | V. Краткосрочные обязательства. | ||
4. Расчетный счет. | 1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | ||
5. Расчеты с покупателями и заказчиками. | 2. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам. | ||
6. Расчеты с подотчетными лицами. | 3. Расчеты по налогам и сборам. | ||
Итого по разделу II. | 4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. | ||
5. Расчеты с персоналом по оплате труда. | |||
6. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. | |||
Итого по разделу V. | |||
Баланс. | Баланс. |
Операции с наличными денежными средствами Остаток средств в кассе на 1 марта -3000 руб. Перечень операций с наличными деньгами, совершенных за март, приведен в таблице 2.
Таблица 2. Операции с наличными денежными средствами, совершенные ООО «Мебель» в марте.
Дата. | Содержание операций. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | |||
03.03. | Возврат подотчетной суммы Поповой Л.Г. | |||
06.03. | Получено по чеку с расчетного счета для выдачи: | |||
заработной платы за февраль. | ||||
на командировочные расходы. | ||||
на хозяйственные расходы. | ||||
06.03. | Получено от индивидуального предпринимателя Иванова И. А. за мебель. | |||
06.03. | Выдана заработная плата. | |||
06.03. | Сдана на расчетный счет выручка от продажи продукции. | |||
09.03. | Получено по чеку с расчетного счета на приобретение материалов. | |||
09.03. | Выдано Поповой Л. Г. под отчет. | |||
09.03. | Выдано Коваленко Ю. И. под отчет на командировочные расходы. | |||
10.03. | Внесен остаток подотчетных сумм Поповой Л.Г. | |||
20.03. | Получено от индивидуального предпринимателя Пугачевой П. А. | |||
20.03. | Сдана на расчетный счет выручка от продажи и остаток кассы. | |||
20.03. | Козлову К.Л. за разработку электродрели. |
Учет движений на расчетном счете Перечень документов и содержание хозяйственных операций по расчетному счету ООО «Мебель» за март приведен в таблице 3.
Таблица 3. Журнал хозяйственных операций по расчетному счету за март.
Дата. | Наименование и номер документа, содержание операции. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | |||
01.03. | Платежное поручение № 37 от ООО «Валентина» оплачена мебель по счету — фактуре № 10 от 23.02.2012. | |||
01.03. | Платежное поручение № 20. Деревообрабатывающему заводу за материалы по счету № 087. | |||
03.03. | Платежное поручение № 20. ООО «Уют"оплачена мебель по счетуфактуре № 12 от 25.02.2012. | |||
06.03. | Платежное поручение № 23 от магазина «Светлана» за мебель по счету-фактуре № 13 от 01.03.2012. | |||
06.03. | Платежное поручение № 21. Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль. | 68−2. | ||
06.03. | Платежное поручение № 22. Перечислен авансовые платежи в фонды социального страхования за февраль. | |||
06.03. | Чек № 64 894. Получены деньги на заработную плату и хозяйственные расходы. | |||
06.03. | Объявление на взнос наличными. Внесена выручка из кассы. | |||
07.03. | Платежное поручение № 26. Оплачено леспромхозу «Весна"за материалы по счету № 160. | |||
07.03. | Кредитный договор. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка. | |||
09.03. | Платежное поручение № 27. Перечислено фабрике «Победа» по счету № 45. | |||
09.03. | Чек № 64 895. Получены деньги на хозяйственные расходы. | |||
13.03. | Платежное поручение № 10 от магазина «Виктория"за мебель по счетуфактуре № 15. | |||
13.03. | Платежное поручение № 28. Электромеханическому заводу оплачен счет № 185 за материалы. | |||
17.03. | Платежное поручение № 43 от магазина «Людмила» за мебель по счету-фактуре № 16. | |||
17.03. | Платежное поручение № 29. Перечислено заводу синтетического волокна по счету № 068. | |||
20.03. | Объявление на взнос наличными. Внесены на расчетный счет наличные деньги из кассы. | |||
20.03. | Платежное поручение № 30. Перечислено «Энергосбыту» за электроэнергию по счету № 642. | |||
24.03. | Платежное поручение № 31. Оплачено ЖКО № 7 за аренду помещения по счету № 9642. | |||
27.03. | Платежное поручение № 32. Подольскому заводу оплачен счет № 245. |
Операции по учету расчетов с подотчетными лицами В марте работникам ООО «Мебель» предоставлено два авансовых отчета, приложены следующие оправдательные документы:
- — авансовый отчет № 8 от 10 марта, подотчетное лицоПопова Л.Г.: чек ККМ;
- — авансовый отчет № 9 от 16 марта, подотчетное лицо — Коваленко Ю. И., командировочное удостоверение: убыл из Новокузнецка 10 марта; прибыл в Красноярск 11 марта; убыл из г. Красноярск 13 марта, прибыл в г. Новокузнецк 14 марта; два железнодорожных билета по 1521,50 руб.; квитанция гостиницы: 400 руб. -стоимость услуг без НДС за одни сутки; НДС- 216 руб.; суточные 3500(700*5) руб.
Таблица 4. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Поповой Л.Г.
№ п/п. | Дата. | Содержание хозяйственных операций. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | ||||
09.03. | Отражается стоимость гобелена (без НДС). | ||||
09.03. | Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику. | 19−3. | |||
09.03. | Отражается стоимость тика (без НДС). | ||||
09.03. | Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику. | 19−3. | |||
09.03. | Отражается налоговый вычет. | 68−1. | 19−3. | ||
09.03. | Возвращены в кассу денежные средства. |
Таблица 5. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Коваленко Ю. И.
№ п/п. | Дата. | Содержание хозяйственных операций. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | ||||
16.03. | Отражаются расходы на приобретение железнодорожного билета. | ||||
16.03. | Отражается стоимость проживания в гостинице (без НДС). | ||||
16.03. | Отражается НДС по оплате услуг гостиницы. | 19−4. | |||
16.03. | Отражаются суточные. | ||||
16.03. | Отражается налоговый вычет по расходам за проживание в гостинице. | 68−1. | 19−4. |
Таблица 6. Выписка из документов по расчетам с поставщиками за март.
Дата. | Номер счета-фактуры. | Наименование поставщика. | Содержание документа. | Сумма итого, руб. | Корреспонденция счетов. | |||
Наименование ценностей, единица измерения. | Количество, ед. | Цена, руб. | Сумма, руб. | Д. | К. | |||
01.03. | Электромеханический завод. | Колесная опора, шт. | 60,0. | |||||
НДС. | 19−3. | |||||||
03.03. | ООО «Нард». | Стол, шт. | 5000,0. | |||||
Стул, шт. | 2000,0. | |||||||
НДС. | 19−1. | |||||||
07.03. | Леспромхоз «Весна». | ДВП,. | 150,0. | |||||
НДС. | 19−3. | |||||||
09.03. | Фабрика «Победа». | Ватин, кг. | 101,0. | |||||
НДС. | 19−3. | |||||||
17.03. | Завод синтетического волокна. | Поролон, кг. | 140,0. | |||||
НДС. | 19−3. | |||||||
20.03. | Энергосбыт. | За электроэнергию на производственные цели. | ||||||
За электроэнергию на общехозяйственные цели. | ||||||||
НДС. | 19−4. | |||||||
24.03. | ЖКО № 7. | Аренда производственного помещения. | ||||||
24.03. | ЖКО № 7. | Аренда офиса. | ||||||
НДС. | 19−4. | |||||||
Швейная машина «Чайка», шт. | 8300,0. | |||||||
НДС. | 19−1. | |||||||
27.03. | Главснаб. | Дрель, шт. | ||||||
НДС. | 19−1. | |||||||
30.03. | Деревообрабатывающий завод. | ДСП,. | 210,0. | |||||
НДС. | 19−3. | |||||||
30.03. | НДС по материалам принят к налоговычету. | 68−1. | 19−3. | |||||
30.03. | НДС по электроэнергии принят к налоговычету. | 68−1. | 19−4. | |||||
30.03. | НДС по арендной плате принят к налоговычету. | 68−1. | 19−4. |
Учет материалов Учет материалов на складе ООО «Мебель» ведется по фактической себестоимости приобретения и заготовления. Движение материалов отражается по приходным и расходным накладным, требованиям — накладным. Материально — ответственным лицом за материалы является заместитель директора Коваленко Ю. И.. Ежемесячно Коваленко Ю. И. составляет материальный отчет.
Отпуск материалов со склада осуществляется по строго установленным нормам. В марте изготовлены 8 книжных шкафов и 14 диванов — кроватей, оформлено 3 требования-накладных:
№ 8 от 1 марта — на производство 8 книжных шкафов;
№ 9 от 1 марта — на производство 8 диван — кроватей;
№ 10 от 9 марта — на производство 6 диван — кроватей.
Таблица 7. Нормы отпуска материалов на одно изделие.
Наименование материалов. | Норма отпуска материалов, ед. | Норма отпуска материалов. | Итого отпущено за месяц. | |||
На 1 книжный шкаф. | На 1 диван-кровать. | На 8 книжных шкафов. | На 8 диван-кроватей. | На 6 диван-кроватей. | ||
Гобелен, м. | ; | 10,5. | ; | |||
ДСП,. | 0,09. | 0,03. | 0,72. | 0,24. | 0,18. | 1,14. |
ДВП,. | 1,7. | 3,5. | 13,6. | 62,6. | ||
Шпон синтетический,. | 12,8. | ; | 102,4. | ; | ; | 102,4. |
Смола, кг. | 1,1. | ; | 8,8. | ; | ; | 8,8. |
Грунт, кг. | 0,2. | ; | 1,6. | ; | ; | 1,6. |
Растворитель, кг. | 0,08. | ; | 0,64. | ; | ; | 0,64. |
Стекло,. | 0,8. | ; | 6,4. | ; | ; | 6,4. |
Лак, кг. | 0,2. | ; | 1,6. | ; | ; | 1,6. |
Поролон, кг. | ; | 13,8. | ; | 110,4. | 82,8. | 193,2. |
Ватин, кг. | ; | 4,7. | ; | 37,6. | 28,2. | 65,8. |
Брус,. | ; | 0,07. | ; | 0,56. | 0,42. | 0,98. |
Шурупы, кг. | 0,1. | 0,6. | 0,8. | 4,8. | 3,6. | 9,2. |
Колесная опора. | ; | ; | ||||
Брус,. | ; | 0,07. | ; | 0,56. | 0,42. | 0,98. |
Шурупы, кг. | 0,1. | 0,6. | 0,8. | 4,8. | 3,6. | 9,2. |
Колесная опора. | ; | ; |
Таблица 8. Оценка производственных запасов.
№ п/п. | Материал, ед. | Показатель. | Кол-во, ед. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Гобелен, м. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | |||||
Расход за март. | |||||
Остаток на 01.04. | |||||
ДСП,. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | |||||
Расход за март. | 1,14. | ||||
Остаток на 01.04. | 9,86. | ||||
ДВП,. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | |||||
Расход за март. | 62,6. | ||||
Остаток на 01.04. | 37,4. | ||||
Шпон синтетический. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 102,4. | ||||
Остаток на 01.04. | 37,6. | ||||
Смола, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Смола, кг. | Расход за март. | 8,8. | |||
Остаток на 01.04. | 11,2. | ||||
Грунт, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 1,6. | ||||
Остаток на 01.04. | 18,4. | ||||
Растворитель, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 0,64. | ||||
Остаток на 01.04. | 9,36. | ||||
Стекло,. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 6,4. | ||||
Остаток на 01.04. | 13,6. | ||||
Лак, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 1,6. | ||||
Остаток на 01.04. | 1,4. | ||||
Поролон, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | |||||
Остаток на 01.04. | 106,8. | ||||
Ватин, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | |||||
Расход за март. | 65,8. | ||||
Остаток на 01.04. | 114,2. | ||||
Брус,. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 0,98. | ||||
Остаток на 01.04. | 1,02. | ||||
Шурупы, кг. | Остаток на 01.03. | ||||
Поступление за март. | ; | ; | ; | ||
Расход за март. | 9,2. | ||||
Остаток на 01.04. | 40,8. | ||||
Колесная опора, шт. | Остаток на 01.03. | ; | ; | ; | |
Поступление за март. | |||||
Расход за март. | |||||
Остаток на 01.04. | |||||
Тик. | Остаток на 01.03. | ; | ; | ; | |
Поступление за март. | |||||
Расход за март. | ; | ; | ; | ||
Остаток на 01.04. | |||||
ИТОГО. |
Таблица 9. Журнал хозяйственных операций по отпуску материалов.
Дата. | Первичные документы. | Содержание хозяйственных операций. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Д. | К. | ||||
01.03. | Накладная № 8. | Отпущено материалов на 8 книжных шкафов. | 20−1. | ||
01.03. | Накладная № 9. | Отпущено материалов на 8 диван-кроватей. | 20−2. | ||
01.03. | Накладная № 10. | Отпущено материалов на 6 диван-кроватей. | 20−2. |
Учет основных средств. 6 марта составлен акт № 2 списания основных средств. Комиссия произвела осмотр вышедшей из строя электродрели (инвентарный № 2, заводской № 315 746), поступившей на предприятие 15.05.2007 г. Первоначальная стоимость приведена в таблице 11.
Заключение
комиссии: причина поломкинеисправность двигателя, ремонту не подлежит. При разборке электродрели получены запчасти на сумму 520 руб.
Для разборки электродрели заключен договор подряда № 3 от 06.03.2012 г. с Козловым К. Л., проживающем по адресу: г. Новокузнецк, ул. Ростопчина 5−7, паспорт 3204 № 345 383, выдан 15.08.07 г. Центральным РОВД, вид работы — разборка электродрели, на сумму 1170 руб.
27 марта составлен акт приемки основных средств № 3.Комиссией в составе: заместителя директора Коваленко Ю.И.(председатель), главного бухгалтера Резник С. А., рабочего Михеева С. А., назначенной приказом директора № 2 от 5 января, произведен осмотр швейной машины «Чайка», изготовленной на Подольском заводе. Объект техническим условиям соответствует, исправен, заводской номер — 16 375, паспорт № 16 317, модель 056, присвоен инвентарный номер 25, годовая норма амортизационных отчислений -10%.
Таблица 10. Расшифровка остатков по счету 01 «Основные средства».
Инвентарный номер и наименование объектов основных средств. | Первоначальная стоимость, руб. | Норма амортизации, %. | Дата ввода в эксплуатацию. | Сумма амортизации за март, руб. |
2. Электродрель. | 15.05.2009. | |||
12. Компьютер | 33,3. | 20.02.2012. | ||
13 Долбежный станок. | 17.05.2007. | |||
14 Электропила. | 07.07.2009. | |||
20 Деревообрабатывающий станок. | 30.07.2010. | |||
23 Швейная машина. | 20.01.2008. | |||
ИТОГО. |
Таблица 11. Журнал хозяйственных операций.
Дата. | Содержание хозяйственных операций. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | |||
01.03. | Начислена амортизация по ОС. | |||
03.03. | Приняты к учету столы и стулья без НДС. | |||
06.03. | Списывается первоначальная стоимость электродрели. | 01−1. | ||
06.03. | Списывается начисленная амортизация по электродрели. | 01−1. | ||
06.03. | Списывается остаточная стоимость электродрели. | 91−2. | 01−1. | |
06.03. | Приняты к учету материалы, полученные в связи с ликвидацией ОС по текущей рыночной стоимости. | 91−1. | ||
06.03. | Начислено вознаграждение Козлову. | 91−2. | ||
06.03. | Выплачено вознаграждение Козлову денежными средствами. | |||
27.03. | Отражается стоимость швейной машинки по договору без НДС. | |||
27.03. | Отражается НДС по возникшим расходам (покупка швейной машины). | 19−1. | ||
27.03. | Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (швейная машина). | |||
27.03. | Отражается налоговый вычет НДС из бюджета. | 68−1. | 19−1. | |
27.03. | Принят к вычету «входной» НДС. | 68−1. | 19−1. |
Учет расчетов по оплате труда Рабочему Власенко В. М. начислено по больничному листу с 23 по 27 марта 1000 рублей, районный коэффициент — 300 рублей.
Остальные работники отработали полный месяц — 21 рабочий день.
Произведены следующие удержания:
- — НДФЛ;
- — из заработной платы Коваленко Ю. И. алименты по исполнительному листу (25%).
По приказу ежемесячно начисляется премия: администрация — 20%, основные рабочие — 30%.
Районный коэффициент = (Оклад + премия)*0,3.
Стандартный вычет. Ст. 218 п 4. «…Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, в размере 1400 руб.».
НДФЛ= (Итого по «начислено»)*0,13.
К выдаче = Начислено-Удержано Таблица 12. Расчетно-сальдовая ведомость.
Ф.И.О сотрудника. | Должность. | Количество иждивенцев. | Начислено. | Вычеты. | Удержано. | К выдаче. | ||||
оклад. | премия. | По б/л. | р.к. | итого. | НДФЛ. | Прочие. | итого. | |||
Попова Л.Г. | Директор | 28 636,9. | ||||||||
Коваленко Ю.И. | Заместитель директора. | |||||||||
Резник С.А. | Главный бухгалтер | |||||||||
Михеев М.В. | Рабочий. | |||||||||
Сидоров А.Н. | Рабочий. | |||||||||
Власенко В.М. | Рабочий. |