Практическая часть по учету расчетов с подотчетными лицами

№ п/п.

Содержание операции.

Документ.

Сумма.

Дебит.

Кредит.

1.

Поступило на расчетный счет:

• -выручка за проданную продукцию от:
• -ООО «Прогресс»
• -ЗАО «Звезда»
• -в погашение претензии

Выписка банка от 01.12.

• 1 513 156
• 347 000
• 504 201

• 51
• 51
• 51

• 62
• 62
• 76

2.

Отпущена мука собственного производства на выпечку хлеба «Пшеничного» (вес хлеба 15 000 кг) по средней себестоимости.

Вес муки определить исходя из выхода продукции (Приложение 1).

Отпущены по норме прочие материалы на выпечку.

Требование-накладная № 227 от 01.12.

• 75 000
• 135 000

• 20
• 20

• 10
• 10

3.

Перечислено с расчетного счета:

• -ООО «Нива»
• -ОАО «Желдорэкспедиция»
• -МУП «Водоканал»
• -ОАО «Энергосбыт»
• -на выплату заработной платы в кассу за ноябрь
• -в бюджет ЕСН
• -НДФЛ
• -НДС
• -налог на прибыль
• -прочие налоги

Выписка банка от 02.12.

• 750 999
• 367 424
• 41 600
• 23 600
• 366 060
• 134 708
• 72 863
• 39 105
• 92 272
• 126 944

• 60
• 60
• 25
• 25
• 70
• 69
• 68
• 68
• 68
• 68

• 51
• 51
• 51

• 51
• 51
• 51

• 51
• 51
• 51

4.

Отпущена мука со склада на выпечку хлеба «Нахимовского» (вес хлеба 25 000 кг) по средней себестоимости.

Вес муки определить исходя из выхода продукции (Приложение 1).

Отпущены по норме прочие материалы на выпечку.

Требование-накладная № 228 от 02.12.

• 12 500
• 40 000

• 20
• 20

• 10
• 10

5.

Линия по развесу теста принята к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Акт приемапередачи основных средств № 1 от 03.12.

6.

Отпущена мука со склада и собственного производства на выпечку хлеба «Нахимовского» (вес хлеба 20 000 кг) и хлеба «Пшеничного» (вес хлеба 650 000 кг) по средней себестоимости.

Вес муки определить исходя из выхода продукции (Приложение 1).

Отпущены по норме прочие материалы на выпечку.

Требование-накладная №№ 229−245 от 03.12 по 28.12.

• 325 000
• 58 500

• 20
• 20

• 10
• 10

7.

По договору № 50 поступили от ООО «Кондитер»:

• -сахар (10 000 кг.)
• -соль (10 000 кг.)

Счет-фактура № 1245 от 05.12.

8.

Произведены монтажные работы установки по упаковке хлебобулочных изделий ООО «Монтажсервис»:

— стоимость монтажных работ (в т.ч. НДС).

Установка введена в эксплуатацию и принята к учету по первоначальной стоимости.

Договор № 49 от 07.12.

Акт приема передачи основных средств № 2 от 09.12.

• 16 031
• 73 071
• 873 061

• 19
• 25
• 1

• 60
• 60
• 7

9.

Перечислено с расчетного счета:

• -ООО «Монтажсервис»
• -ООО «Кондитер»

Выписка банка от 10.12.

• 89 101
• 154 001

• 60
• 60

• 51
• 51

10.

По договору № 51 поступили от ООО «Рожь»:

— мука 1 сорт (60 000 кг).

Счет-фактура № 4556 от 11.12.

11.

При строительстве здания склада готовой продукции хозяйственным способом совершены следующие расходы:

• -начислена заработная плата рабочим
• -произведены отчисления на социальные нужды
• -оплачено из кассы за оформление документов в БТИ и регистрационной палате.

Здание склада введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости.

Расчетно-платежная ведомость № 12а за декабрь Расходный кассовый ордер № 235 от 14.12.

Акт приема-передачи основных средств № 3 от 15.12.

• 21 001
• 5391
• 3561
• 268 091

• 25
• 25
• 23
• 01

• 70
• 69
• 50
• 08

12.

По договору № 52 ООО «Поле» реализовано оборудование для производства хлебобулочных изделий (электропечь):

• -первоначальная стоимость
• -сумма начисленной амортизации к моменту продажи
• -продажная стоимость (в т.ч. НДС)

Акт приема-передачи № 4 от 17.12.

• 234 680
• 166 623
• 63 720
• 354 000

• 01
• 02
• 91
• 91

• 01
• 01
• 19
• 68

13.

По договору № 53 приобретено автомат по изготовлению калачей:

• -покупная стоимость
• -НДС
• -расходы по доставке собственным транспортом.

Автомат принят к учету по первоначальной стоимости.

Акт приема-передачи основных средств № 5 от 19.12.

• 168 701
• 30 361
• 15 401

• 08
• 19
• 08

• 60
• 60

14.

Поступила на расчетный счет оплата от:

• -ООО «Поле»
• -в погашение предоставленных займов

Перечислено с расчетного счета ООО «Рожь».

Выписка банка от 10.12.

• 354 000
• 181 510
• 280 000

• 51
• 51

• 62
• 58
• 51

15.

Оприходовано топливо (бензин А-76) — 3 370 литров.

Авансовый отчет № 25 от 13.12 Винокурова С.М.

16.

По договору № 54 приобретено у ОАО «Нефтемаркет» топливо (в т.ч. НДС 18%):

• -бензин А-76 (10 000 литров)
• -дизтопливо (20 000 литров)

Счет-фактура № 12 367 от 14.12.

• 329 992
• 72 217
• 140 001
• 200 001

• 10
• 19

• 60
• 60

17.

По расчету списано израсходованное топливо за декабрь:

• -автомобили КАМАЗ пробег 25 000 км
• -автомобили ГАЗ пробег 30 000 км.

При выполнении задания воспользоваться приложением 2.

Путевые листы за декабрь.

• 39 150
• 40 500

• 94
• 94

• 10
• 10

18.

Приобретены и установлены запасные части на автомобиль КАМАЗ 4310.

Авансовый отчет № 26 Митронина И. Т. водителя Акт установки запасных частей № 4 от 17.12.

19.

Начислена амортизация основных средств и нематериальных активов по нормам за декабрь.

Разработочная таблица.

20.

Начислена заработная плата за декабрь персоналу:

• -цеха мукомольного производства
• -цеха хлебобулочных изделий
• -транспортного цеха
• -котельной
• -администрации

Расчетно-платежная ведомость № 12.

• 30 001
• 80 001
• 50 001
• 20 001
• 100 001

• 20
• 20

• 70
• 70
• 70
• 70
• 70

21.

Произведены отчисления на социальные нужды с сумм начисленной оплаты труда.

Справка-расчет.

• 20
• 25
• 23
• 23

• 69
• 69
• 69
• 69

22.

Удержан НДФЛ.

Налоговые карточки.

23.

Отпущен уголь для выработки пара по фактической себестоимости (3 тонны).

Требование-накладная № 289 от 17.12.

24.

Отпущено зерно в мукомольный цех (50 000 кг) по учетной стоимости.

Требование-накладная № 290 от 18.12.

25.

Согласно расчета списаны отклонения между учетной и фактической стоимостью муки, отпущенной на выпечку хлеба «Пшеничного» и хлеба «Нахимовского».

Ведомость Приложение3.

26.

Согласно расчета списаны расходы котельной и ремонтно-транспортного цеха.

Ведомость Приложение4.

27.

Выпущена готовая продукция хлебобулочного цеха по фактической себестоимости:

• -хлеб «Пшеничный»
• -хлеб «Нахимовский»

Накладная отвес № 12а Приложение5.

28.

Выпущена из производства продукция мукомольного цеха по фактической стоимости:

— мука (55 000 кг).

Накладная-отвес № 12б Приложение6.

29.

Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Винокуровым С.М.

Приходный кассовый ордер № 189 от 03.12.

30.

Получено в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь.

Чек № 8 976 от 03.12.

31.

Выдана заработная плата за ноябрь.

Платежная ведомость № 11 от 03.12.

32.

Выдано Соколову М. А. на оплату услуг БТИ и регистрационной палаты.

Расходный кассовый ордер № 235 от 14.12.

33.

Погашен Винокуровым С. М. беспроцентный заем.

Приходный кассовый ордер № 192 от 12.12.

34.

При инвентаризации склада выявлена недостача муки по учетной стоимости (6000 кг) По распоряжению руководителя недостача отнесена на виновное лицо по рыночной стоимости.

Инвентаризационная опись № 9 от 06.12.

• 30 000
• 19 800

• 94
• 73

• 10
• 94

35.

Внесена в кассу сумма недостачи материально-ответственным лицом.

Приходный кассовый ордер № 191 от 07.12.

36.

Выдано Митронину И. Т. на приобретение запасных частей.

Расходный кассовый ордер № 236 от 15.12.

37.

Реализованы покупателям по продажной стоимости:

• 1. Хлеб «Пшеничный»:
  • -ООО «Прогресс» (375 000 кг);
  • -ООО «Рябина» (300 000 кг);
• 2. Хлеб «Нахимовский»:
  • —ООО «Прогресс» (25 000 кг);
  • -ООО «Рябина» (20 000 кг);
• 3. Мука
• -ЗАО «Звезда» (40 000 кг)

Счет-фактура №№ 456−678 за декабрь.

• 4 425 000
• 3 540 000
• 247 500
• 198 000
• 264 000

38.

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции от:

• -ООО «Прогресс»
• -ООО «Рябина»
• -ЗАО «Звезда»

Выписки банка с 10.12 по 27.12.

• 4 100 000
• 3 240 000
• 164 000

• 51
• 51
• 51

• 62
• 62
• 62

39.

Перечислено с расчетного счета:

• -ОАО «Нефтемаркет»
• -платежи в погашение кредита

Выписки банка с 10.12 по 27.12.

• 401 200
• 1 678 000

• 60
• 66

• 51
• 51

40.

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции.

Накладная №№ 345−349.

41.

Начислен НДС с объема продаж.

Счет-фактура №№ 456−678 за декабрь.

42.

Выявлен результат от продажи.

Справка-расчет.

43.

Начислен налог на имущество.

Расчет.

44.

Списано сальдо прочих доходов и расходов.

Справка-расчет.

45.

Начислен налог на прибыль.

Ф.№ 2.

46.

Подлежит к возмещению НДС.

Декларация по НДС.

47.

Произвести реформацию баланса.

Главная книга, оборотная ведомость.

№ п/п.

Хлеб «Пшеничный».

15 000 кг.

Хлеб"Нахимовский".

25 000 кг.

Хлеб"Нахимовский".

(20 000 кг).

Хлеб"Пшеничный".

(650 000кг).

Вес муки.

В=(155×100)/(100-(14,5−13,2))=157.

М = (15 000×100) / 157 = 9554.

В=(155*100)/(100-(14,5−14,3))=145.

М = (25 000×100) / 145 = 17 241.

В=(155*100)/(100-(14,5−14,3))=145.

М = (20 000×100) / 145 = 13 793.

В=(155×100)/(100-(14,5−13,2))=157.

М = (650 000×100) / 157 = 414 012.

Средняя себестоимость муки.

ССР = 9554*5/9554=5.

5*15 000=75000.

ССР = 17 241*5/17 241=5.

5*25=125 000.

ССР = 13 793*5/13 793=5.

5*20=100 000.

ССР = 414 012*5/414 012=5.

5*650 000=3250000.

Средняя себестоимость Прочих материалов на выпучку.

ССР = 70*0,08+12*3+2*2+10*0,05/.

• 0,08+3+2+0,05=9
• 9*15 000=135000

ССР = 70*0,09+12*2+2*1,5+10*0,05/.

• 0,08+3+2+0,05=16
• 16*25 000=400000

16*20 000=320000.

9*650 000=5850000.

ФСС 2,9.

Пенсионный фонд 20%.

Расчеты с ФОМС 2%.

Расчеты по обязательному страхования от несчастных случаев 0,8%.

Итого.

Объекты ОС.

Амортизационная группа.

Годовая норма амортизации.

Первоначальная стоимость, руб.

Амортизационные отчисления за год.

Амортизационные отчисления месяц.

Здания основных цехов.

2,5.

Здания мельницы.

1,2.

Здание транспортного цеха.

3,0.

Здание котельной.

1,8.

Административное здание.

2,1.

Сооружение транспортного цеха.

1,7.

Устройства электропередачи и связи.

4,2.

Вентиляционное оборудование.

5,0.

Оборудование для мукомольной промышленности.

12,5.

Оборудование для производства хлебобулочных изделий.

14,2.

Оборудование связи.

5,6.

Вычислительная техника.

15,0.

Здание склада готовой продукции.

14,2.

Линия по развесу теста.

14,2.

Установка по упаковке хлебобулочных изделий.

14,2.

Итого.

Сумма, руб.

Срок полезного использования, лет.

Амортизация / месс.

Организационные расходы.

183 905.

Товарный знак на производимую продукцию «Русский хлеб».

51 760.

Итого.

;

НАЧИСЛЕНО ЗПЛ.

ФСС 2,9.

Пенсионный фонд 20%.

Расчеты с ФОМС 2%.

Расчеты по обязательному страхования от несчастных случаев 0,8%.

Итого.

Начислено, руб.

НДФЛ, руб.

Общепроизводственный персонал.

Общехозяйственный персонал.

Итого.

Показатели.

Учетная стоимость.

Отклонение.

Фактическая стоимость.

1. Вспомогательные материалы (уголь 5000 кг).

2. Отпущено в производство.

3. Итого.

Остаток на 12.12.

5,8.

Показатели.

Учетная стоимость.

Отклонение.

Фактическая стоимость.

1. Мука.

2. Поступило за декабрь.

Отпущено в.

3. Итого.

4. Процент отклонений.

8,06.

Направления использования муки.

В дебет счетов.

С кредита счетов 10 (расход).

Учетная стоимость.

Отклонения.

Фактическая стоимость.

%.

Сумма.

7 153.

Прибыль от реализации продукции, тыс. р.

Величина имущества, тыс. р.

Величина капитала и резервов, тыс. р.

Рентабельность имущества.

69%.

105%.

Рентабельность реализованной продукции, тыс. р.

4%.

6%.

Стоимость основных производственных фондов и материальных оборотных средств, тыс. р.

Рентабельность производственных фондов, тыс. р.

50%.

90%.

Рентабельность собственного капитала, тыс. р.

75%.

70%.