Учет денежных средств

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности лечебного учреждения. Потребность в наличных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными в организация имеется касса. Кассовые операции ведет бухгалтер — кассир — материально ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Общий порядок организации денежного обращения в Российской федерации регламентируется Центральным банком России посредством положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации, утвержденного его приказом № 14-п от 05.01.98 г.

Учет денежных средств в кассе осуществляется по Инструкции Центрального банка РФ от 4 октября 1993 года № 18 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Счет 20 104 000 «Касса» предназначен для учета движения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации.

При оформлении и учете кассовых операций МУЗ «Лесозаводская ЦГБ» руководствуется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации.

Прием в кассу наличных денежных средств от подотчетных лиц производится по бланкам строгой отчетности — Квитанциям (ф. 504 510) и Приходным кассовым ордерам (ф. 310 001).

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись начальника управления, то его подпись на кассовом ордере не обязательна. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером — кассиром. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается Учет кассовых операций в учреждениях ведется в Кассовой книге (ф.504 514).

Учреждение имеет только одну кассовую книгу. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира.

По окончании дня бухгалтер-кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе и передает главному бухгалтеру отчет с приходными и расходными кассовыми документами.

Операции по поступлению и выбытию наличных денежных средств по кассе оформляются бухгалтерскими записями:

Поступление наличных денежных средств со счета бюджета учреждения, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов Дебет счета 20 104 510 «Поступления в кассу».

Кредит счета 30 405 000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов».

Поступление наличных денежных средств от подотчетного лица:

Дебет счета 20 104 510 «Поступления в кассу».

Кредит счета 20 800 000 «Расчеты с подотчетными лицами».

Выдача наличных денежных средств под отчет:

Дебет счета 20 800 000 «Расчеты с подотчетными лицами».

Кредит счета 20 104 610 «Выбытия из кассы».

Для учета денежных средств на банковских счетах используется счет 20 101 000 «Денежные средства учреждения на банковских счетах «.

На счете учитываются операции по движению денежных средств учреждения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Учет операций по движению средств на счете ведется в Журнале операций по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Операции по поступлению и выбытию денежных средств оформляются бухгалтерскими записями:

Поступление денежных средств получателю для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью Дебет счета 20 101 510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета».

Кредит счета 30 404 000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств»;

Перечисление денежных средств в оплату счетов поставщиков за поставленные материальные ценности, оказанные услуги:

Дебет счета 30 200 000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Кредит счета 20 101 610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов».

Получение наличных денежных средств в кассу учреждения Дебет счета 20 104 510 «Поступления в кассу».

Кредит счета 20 101 610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов».

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Большинство расчетов между организациями производится безналично. Безналичные перечисления ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк, как плательщика, так и получателя.

КГБУЗ «Лесозаводская ЦГБ» использует следующие формы и способы расчетов: платежные поручения, платежные требования, пластиковые карты, инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями — самая распространенная форма расчетов.

Учреждение представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений: первый экземпляр за подписью руководителя учреждения и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй экземпляр пересылается в банк организации — получателя денежных средств.

В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у организации достаточной суммы денежных средств на расчетном счете.