Причины неплатёжеспособности предприятия и меры по её восстановлению

№

Показатели

Ед. изм.

Отчётные данные за:

Темпы за 2 года

Выручка от реализации продукции, услуг:

— в действующих отпускных ценах;

тыс. руб.

0,78

— в опоставимых ценах.

;

0,71

Темпы роста (к предыдущемк году).

%

;

0,87

0,82

;

Среднегодовая численность работающих.

чел.

132,9

1,74

Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов

тыс. руб.

;

;

Производительность труда (выручка на одного работающего).

руб.

44,2

42,7

96,6

2,18

Фондовооружённость (стоимость основных фондов на одного работающего).

руб.

141,6

81,2

;

;

Фондоотдача.

руб.

0,267

0,526

Затраты на 1 рубль товарной продукции.

руб.

1,08

0,89

0,71

;

Чистая прибыль.

тыс. руб.

— 2430

— 2530

— 142,7

;

Рентабельность продаж.

%

— 0,1

— 0,09

— 0,05

;

№

Показатели

Ед. изм.

Норматив

Показатели финансового состояния.

Краткое экономическое значение показателей

I.

Показатели платежёспособности.

Платёжные возможности предприятия по покрытию задолженности:

Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности

0,2−0,5

0,005

— немедленное на дату составления баланса имеющимися денежными средствами;

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия).

0,7−0,8

0,1

0,1

0,1

— в ближайшее время при условии своевременных расчётов за готовую продукцию;

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).

?2

0,3

0,3

0,4

— платёжная возможность покрытия текущими активами текущих пассивов в долгосрочный период времени (до 1 года)

Обеспеченность чистым рабочим капиталом.

— степень покрытия текущих пассивов оборотными активами

II.

Показатели финансовой (рыночной) устойчивости.

Обеспеченность средствами для формирования запасов и затрат.

?0,1

— 0,86

2,91

— 2,48

Достаточность средств (собственных и заёмных) для формирования запасов и затрат.

Излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат на 1 рубль запасов и затрат.

То же в расчёте на 1 рубль запасов и затрат.

Запас финансовой устойчивости (в днях).

Коэффициент обеспеченности собтвенными оборотными средствами.

0,6−0,8

— 0,89

1,63

— 1,5

Достаточность собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат.

Коэффициент собственности (финансовой независимости) — доля собственного капитала в активах.

0,5

0,8

1,03

0,6

Независимость от кредиторов и внешних источников.

Удельный вес заёмных средсть в общем капитале.

?30

Доля долга в общей сумме капитала.

Соотношение заёмных и собственных средств.

?1

0,18

0,19

0,52

Доля заёмных средств на 1 рубль собственных.

Коэффициент маневренности (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу).

— 0,08

0,08

— 0,32

Степень мобилизации использования собственных средств предприятия.

Коэффициент имущественного производственного назначения

0,5

0,98

0,97

0,94

Доля внеоборотных активов и материальных оборотных средств в имуществе.

III.

Показатели деловой активности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Оборачиваемость средств.

Капиталоотдача (объём реализации с 1 рубля имушества).

0,1

0,15

Интенсивность использования оборотных средств на отдельных стадиях кругооборота.

Оборачиваемость всех оборотных средств.

1,5

2,07

В течение какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота.

Оборачиваемость запасов.

оборот

2,06

3,5

Длительность пребывания в обороте авансированных средств.

Производственные запасы дебиторской задолженности и другие текущие активы.

Скорость оборота.

дни

Оборачиваемость дебиторской задолженности.

оборот

4,9

6,3

5,9

Средний срок оборота.

дни

Средний срок оборота.

Оборачиваемость кредиторской задолженности.

0,58

0,6

Оборачиваемость собственного капитала.

0,1

0,15

Эффективность использования экономического потенциала предприятия.

Степень прибыльности (доходности) деятельности предприятия.

1.Рентабальномть продаж.

— 0,1

— 0,09

— 0,05

Прибыль, полученная с 1 рубля реализованной продукции.

2.Рентабельность всего капитала.

— 0,21

— 0,28

— 0,02

Уровень доходности с вложенных средств. Эффективность использования всего имущества.

3.Рентабельность собственного капитала.

— 0,21

— 0,26

— 0,02

Эффективность использования собственного капитала.

4.Рентабельность основных фондов и внеоборотных активов.

— 0,22

— 0,31

— 0,02

Эффективность использования основных фондов и внеоборотных активов.

Статьи актива баланса

Строки баланса

Структура имущества по состоянию на:

Изменения к базовому году

Изменения, % (8−4)

01.01.97

01.01.98

01.01.99

тыс. руб.

(7−3)

уд.вес,%

(9:3*100)

тыс. руб.

уд.вес,%

тыс. руб.

уд.вес,%

тыс. руб.

уд.вес,%

I.Основной капитал, в том числе:

79,9

77,4

61,4

— 5118

— 46,9

— 18,5

нематериальные активы;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

основные средства;

79,3

77,0

60,9

— 5118

— 47,1

— 18,4

незавершённое строительство;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

долгосрочные финансовые вложения;

0,4

0,4

0,5

0,1

прочие внеоборотные активы.

;

;

;

;

;

;

;

;

;

II.Оборотный капитал, в том числе:

7,9

4,3

9,3

— 920

— 85,0

1,4

II.1.Производственные запасы, из них

6,4

2,4

5,7

— 335

— 38,3

— 0,7

сырьё и материалы;

0,7

0,4

0,5

— 45

— 50,1

— 0,2

МБП;

0,01

0,04

0,1

0,09

незавершённое производство;

0,01

0,02

0,02

0,01

готовая продукция и товары для перепродажи;

1,9

1,9

5,1

81,1

3,2

товары отгруженные

;

;

;

;

;

;

;

;

;

расходы будущих периодов;

3,8

;

;

0,03

— 514

— 99,4

— 3,77

II.2.Дебиторская задолженность, в том числе:

230+240

1,3

1,5

2,8

51,1

1,5

покупатели и заказчики;

231+241

1,2

1,5

2,7

55,5

1,5

авансы выданные;

234+245

;

;

;

;

;

;

;

;

;

прочие дебиторы;

235+246

0,1

0,05

0,1

— 2

— 20

II.3.Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

;

;

;

;

;

;

;

;

;

инвестиции в зависимые общества.

;

;

;

;

;

;

;

;

;

II.4.Денежные средства, в том числе:

;

;

;

;

0,1

;

;

;

расчётные счета;

;

;

;

;

0,1

;

;

;

валютные счета;

;

;

;

;

;

;

;

;

прочие денежные средства.

;

;

;

;

;

;

;

;

II.5.Прочие оборотные активы.

;

;

;

;

;

;

;

;

Всего имущество предприятия.

190+290

87,9

81,7

70,8

— 5318

— 44,3

— 17,1

III.Убытки, в том числе:

12,1

18,3

29,2

66,5

17,1

непокрытый убыток отчётного года

;

;

;

;

;

;

;

;

;

ИТОГО баланс.

— 4215

— 31

;