«
№ операции С кредита счетов Итого Дm В Дебет счетов Итого Кm Сальдо 51 20 23 25 26 Дm Кm 920 2 900 14 4114 440 420 480 900 5454 5474
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ операции С кредита счетов Итого Дm В Дебет счетов Итого Кm Сальдо 50 20 23 25 26 Дm Кm 2900 10 40 330 11 2680 12 4200 13 4800 24 48 360 48 360 52 010 6550
Сч. 90 «Продажи»
№ операции С кредита счетов Итого Дm В Дебет счетов Итого Кm Сальдо 68 43 44 99 62 Дm Кm 18 18 152,54 119 000 22 67 206,24 23 1215 27 32 426,26 119 000 119 000
Сч. 99 «Прибыли и убытки»
№ операции С кредита счетов Итого Дm В Дебет счетов Итого Кm Сальдо 68 90 Дm Кm 3300 27 32 426,26 28 7099 7099 32 426,26 25 327,26
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 23 206 23 206 2 21 330 21 330 10 4611 28 625 15 763 17 473 20 950 93 342 74 674 19 618 23 3120 3120 25 10 200 10 200 26 11 120 11 120 43 800 74 674 67 206 8268 44 1215 1215 50 47 48 360 48 360 47 51 2160 98 000 73 848 26 312 58 3370 220 3370 220 60 2977 24 088 28 625 7514 62 1300 119 000 98 000 22 300 66 1200 1200 68 480 500 25 251 24 271 69 920 900 5454 5474 70 31 2900 48 360 52 010 6550 76 243 243 71 28 28 80 21 115 21 115 82 2000 2000 84 1243 1243 86 1000 1000 90 119 000 119 000 96 350 350 99 3300 7099 32 426 28 627 37 225 37 225 687 602 687 602 120 894 120 894
Баланс АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110
Основные средства 120 23 206 1876
Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 23 206 1876 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210
45 359 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные 4611 17 473 ценности животные на выращивании и откормке затраты в незавершенном производстве 950 19 618 готовая продукция и товары для перепродажи 800 8268 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
1300 22 300 в том числе покупатели и заказчики 1300 22 300
Прочие дебиторы 243 243 Краткосрочные финансовые вложения 250 3370 3370
Денежные средства 260 2207 26 359
Прочие оборотные активы 270 539 28 ИТОГО по разделу II 290 14 020 97 659 БАЛАНС 300 37 225 99 564
ПАССИВ Код показателя 1 2 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410
Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 2000 2000
Резервный капитал 430 1350 1350 в том числе: резервы, образованные в соответствии с 1000 1000 законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 350 350 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3300 28 627 ИТОГО по разделу III 490 29 008 54 335 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610
Кредиторская задолженность 620 7017 44 029 в том числе: поставщики и подрядчики 2977 7514 задолженность перед персоналом организации 2900 6550 задолженность перед государственными вне;
бюджетными фондами
920 5474 задолженность по налогам и сборам 24 271 прочие кредиторы 220 220 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 350 350 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 8567 45 574 БАЛАНС 700 37 225 99 564
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.
10.2000г. № 94н.
Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Практическое пособие. — М.: МАГИС, 2004. — 340 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М.: Инфра-М, 2005. — 416 с.
Луговой В. А. Организация бухгалтерского учета и отчетности. Методика. Практическое пособие. — М.: Бухгалтерский учет, 1996. — 337 с.
Новодворский В.Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 1996. — 325 с.
