Оценка эффективности инновационного менеджмента

Оценка эффективности инновационного менеджмента

Критерии оценки инновационных проектов

Для снижения риска инновационной деятельности предпринимательской фирме необходимо в первую очередь провести тщательную оценку предполагаемого к осуществлению инновационного проекта. Инновационный проект, эффективный для одного предприятия, может оказаться неэффективным для другого в силу объективных и субъективных причин, таких, как территориальная расположенность предприятия, уровень компетенции персонала по основным направлениям инновационного проекта, состояние основных фондов и т. п. Все эти факторы оказывают влияние на результативность инновационного проекта, но оценить их количественно очень трудно, а в некоторых случаях и невозможно, поэтому их необходимо учитывать на стадии отбора проектов. Поскольку на каждом конкретном предприятии существуют свои факторы, влияющие на эффективность инновационных проектов, то универсальной системы оценки проектов нет, но ряд факторов имеет отношение к большинству инновационных предприятий. На основе этих факторов выделяют определенные критерии для оценки инновационных проектов.

При реализации инновационных проектов приоритетными и поддерживаемыми со стороны государства должны быть те проекты, которые ориентированы на конечные социально-экономические результаты.

Важно отметить, что показатели верхнего уровня, приоритетные направления (показатели конечного результата), — это показатели, важные для уровня народного хозяйства в целом. Они являются обязательными для оценки и контроля на всех последующих более низких по иерархии уровнях, решающих частные задачи (социально-экономические приоритеты и ключевые проблемы; приоритетные направления НТП; государственные научно-технические про граммы; проекты, реализующие эти программы). На следующем уровне ключевых проблем (например, обеспечение теплом и энергией) добавляются внутренние автономно используемые на этом уровне характеристики.

ПЕРЕЧЕНЬ КРИТЕРИЕВ ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

1. Социально-экономические характеристики

1.1.Социальные (качество жизни)

1.1.1.Благосостояние.

1.1.2.Здоровье.

1.1.3.Личная безопасность.

1.1.4.Культура.

1.1.5.Образование.

1.1.6.Быт.

1.1.7.Уровень занятости.

1.2.Вклад в решение важнейших проблем развития РФ

1.2.1.Обеспечение населения теплом и энергией.

1.2.2.Обеспечение населения продовольствием.

1.2.3.Обеспечение населения медицинскими услугами и медикаментами.

1.2.4.Обеспечение населения транспортом и связью.

1.3.Экономические (повышение экономической эффективности)

1.3.1.Повышение эффективности использования ресурсов:

трудовых;

материальных;

финансовых.

1.3.2.Создание новых экономически эффективных продуктов.

1.3.3.Вклад в крупные структурные сдвиги в экономике.

1.4.Рыночные параметры:

1.4.1.Конкурентоспособность продукции на внутреннем рынке:

спрос;

замещение импорта;

рентабельность продукции;

экономическая эффективность инвестиций;

позиция в конкурентной борьбе;

коммерческий риск.

1.4.2.Конкурентоспособность продукции на внешнем рынке:

спрос;

повышение экспортного потенциала

(объем валютных поступлений);

экономическая эффективность инвестиций; позиция в конкурентной борьбе; коммерческий риск.

2. Обеспечение национальной безопасности

2.1.Вклад в обороноспособность РФ.

2.2.Вклад в экологическую безопасность

2.2.1.Вклад в снижение вредных веществ в различныеприродные среды:

атмосферу;

воду;

землю.

2.2.2.Вклад в природовосстановительную деятельность.

3. Научно-технические характеристики

3.1.Соответствие мировому уровню (конкурентоспособность ноу-хау).

3.2.Вклад в поддержку лидирующего положения российской науки и промышленности.

3.3.Вклад в развитие других научно-технических направлений.

3.4.Вклад в крупные технологические сдвиги.

3.5.Вклад в развитие научно-технического потенциала.

3.6.Степень новизны.

3.7.Включение в предыдущие программы и планы.

3.8.Сроки разработки.

3.9.Степень (вероятность) реализуемости проекта

3.9.1.Наличие фундаментального задела.

3.9.2.Наличие кадров исследователей высшей квалификации.

3.9.3.Наличие экспериментальной и производственной базы.

3.9.4.Технический и организационный риск реализации проекта в срок.

4. Экономические характеристики

4.1.Затраты на проект.

4.1.1.На НИР.

4.1.2.На ОКР.

4.1.3.На опытный образец.

4.1.4.Капиталовложения в создание производства.

4.1.5.Капиталовложения в процесс производства (оборотный капитал).

4.1.6.Срок окупаемости затрат.

4.2.Ожидаемая прибыль.

4.2.1.Потенциальный размер общей прибыли.

4.2.2.Ожидаемый размер валютной прибыли.

4.2.3.Время начала получения прибыли.

4.2.4.Рентабельность капиталовложений (инвестиций).

В результате формируется система критериев, которая дает возможность оценить вклад инновационного проекта любого уровня в достижении конечных целей реформ и использовать эту информа цию для соответствующего распределения ресурсов на реализацию таких проектов.

Полная оценка инновационного проекта включает в себя ана лиз всех вышеперечисленных критериев и основных элементов ре ализации проекта. Для того чтобы свести полученные результаты в единое целое для получения общей оценки, можно использовать критерии, перечисленные в табл. 1.

Таблица 1. Критерии оценки инновационного проекта

Примечание:

5 — очень высокая оценка,

4 — высокая оценка,

3 — удовлетворительная оценка,

2 — низкая оценка,

1 — очень низкая оценка.

Для получения полной оценки инновационного проекта экс пертами необходимо оценить каждую позицию, а затем на основе обобщенной оценки принимать решение об эффективности анали зируемого проекта.

Выходные количественные показатели первой группы связаны с входными показателями проектов по-разному. Например, затраты являются простой суммой затрат по отдельным проектам. Осталь ные характеристики (1—4) оцениваются сложно как результат вы бора «смеси» технологий, решающих ключевые проблемы.

Для оценки качественных характеристик требуется содержа тельная информация, состав которой регламентируется соответ ствующими формами документов.

Выходные Повышение экономической эффективности Вклад в решение ключевых социально-экономических проблем Конкурентоспособность на внутреннем рынке Вклад в крупные структурные сдвиги Вклад в экологическую безопасность Полные затраты (в динамике) Полные затраты на НИОКР:

по технологиям;

по укрупненным технологиям;

по приоритетным направлениям.

Качественные Наличие заказчиков (потребителя) Конкурентоспособность на внешнем рынке Конкурентоспособность на внутреннем рынке Вклад в развитие других приоритетных направлений Вклад в развитие научно-технического потенциала Степень новизны, перспективность Соответствие научно-технической продукции прогнозируемому мировому уровню Имеющийся научно-технический потенциал по проблеме Риск (реализуемость): научно-технический риск, организационный риск, коммерческий риск Требуемая поддержка (государственная, частных инвесторов и др.)

Показатели эффективности инновационного проекта

Методическими рекомендациями по оценке инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утвержденными Госстроем, Министерством экономики, Министерством финансов и Госкомпромом РФ № 7−12/47 от 31 марта 1994 г.) установлены следующие основные показатели эффективности инновационного проекта (рис.1):

бюджетная эффективность, отражающая финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджетов;

народнохозяйственная экономическая эффективность, учитывающая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение.

Рис 1.

Показатели эффективности инновационного проекта Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проек та определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности, и рассчитывается как для проекта в целом, так и для отдельных участников с учетом их вкладов. При этом в качестве эффекта на t-шаге (3t) выступает поток реальных денег.

В рамках каждого вида деятельности происходит приток Пi (t) и отток Оi (t) денежных средств. Обозначим разность между ними че рез Фi (t):

Фi (t) = Пi (t) — Oi (t),

где i=1,2,3.

Приток реальных денег Ф (t) называется разностью между при током и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления проекта (на каждом шаге расчета):

Ф (t) = [П1(t) — 01(t)] + [П2(t) — O2(t)] = Ф1(t) — Ф'(t);

Показатели бюджетной эффективности отражают влияние результатов осуществления проекта на доходы и расходы соответствующего (федерального, регионального или местного) бюджета. Основным показателем бюджетной эффективности, используемым для обоснования предусмотренных в проекте мер федеральной и региональной поддержки, является бюджетный эффект. Бюджетный эффект (Вt) для t-шага осуществления проекта определяется как превышение дохода соответствующего бюджета (Dt) над расходами (Рt) в связи с осуществлением данного проекта: Вt = Dt — Рt.

Интегральный бюджетный эффект В рассчитывается как сумма дисконтированных годовых бюджетных эффектов или как превышение интегральных доходов бюджета (Динт) над интегральными бюджетными расходам (Ринт).

Показатели народнохозяйственной экономической эффективности отражают эффективность проекта с точки зрения интересов народного хозяйства в целом, а также участвующих в осуществлении проекта регионов (субъектов Федерации), отраслей, организаций.

При расчетах показателей народнохозяйственной экономической эффективности в состав результатов проекта включаются (в стоимостном выражении):

конечные производственные результаты (выручка от реализации на внутреннем и внешнем рынке всей производственной продукции, кроме продукции, потребляемой российскими организациями-участниками). Сюда же относится и выручка от продажи имущества и интеллектуальной собственности (лицензий на право использовать изобретения, ноу-хау, программ для ЭВМ и т. п.), создаваемых участниками в ходе осуществления проекта;

социальные и экономические результаты, рассчитанные исходя из совместного воздействия всех участников проекта на здоровье населения, социальную и экологическую обстановку в регионах;

прямые финансовые результаты;

кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин и т. п.

Необходимо учитывать также косвенные финансовые результаты: обусловленные осуществлением проекта изменения доходов сторонних организаций и граждан, рыночной стоимости земельных участков, зданий и иного имущества, а также затраты на консервацию и ликвидацию производственных мощностей, потери природных ресурсов и имущества от возможных аварий и других чрезвычайных ситуаций.

Социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как дополнительные показатели народнохозяйственной эффективности и учитываются при принятии решения о реализации и/или о государственной поддержке проектов.

Наряду с техническими критериями выбора инновации инвесторы предъявляют экономические ограничения на инновационные процессы, стремясь обеспечить себе гарантию не только возврата вложенных средств, но и получения дохода. Немаловажным факто ром, который инвесторы учитывают при принятии решений о финансировании инновации, является период, в течение которого будут возмещены понесенные расходы, а также период, необходимый для получения расчетной прибыли.

Коэффициент эффективности инвестиций

Другим достаточно простым методом оценки инвестиционных проектов является метод расчета коэффициента эффективности инвестиций (бухгалтерской рентабельности инвестиций). Коэффициент эффективности инвестиций определяется путем деления среднегодовой прибыли на среднюю величину инвестиций. В расчет принимается среднегодовая чистая прибыль (балансовая прибыль за вычетом отчислений в бюджет). Средняя величина инвестиций выводится делением исходной величины инвестиций на два. Если по истечении срока анализируемого проекта предполагается наличие остаточной стоимости (срок проекта меньше срока амортизации оборудования, т. е. не вся стоимость оборудования списана в течение срока проекта), то она должна быть исключена:

Коэффициент Среднегодовая чистая прибыль эффективности инвестиций =

Сумма инвестиций — Остаточная стоимость ОФ Полученный коэффициент эффективности инвестиций целесообразно сравнить с коэффициентом эффективности всего капитала предприятия, который можно рассчитать на основе данных баланса по формуле:

Общая чистая прибыль Эффективность капитала =

Общая сумма вложенных средств Преимуществами данного метода являются простота и наглядность расчета, возможность сравнения альтернативных проектов по одному показателю. Недостаток метода заключается в том, что он не учитывает временной составляющей прибыли. Так, например, не проводится различие между проектами с одинаковой среднегодовой, но в действительности изменяющейся по годам величиной прибыли, а также между проектами, приносящими одинаковую среднегодовую прибыль, но в течение разного числа лет.

Система оценочных показателей эффективности инноваций: показатели народно-хозяйственной эффективности, показатели производственной, финансовой и инвестиционной эффективности, показатели бюджетной эффективности.

Виды эффекта

В зависимости от учитываемых результатов и затрат различают следующие виды эффекта.

Таблица

В зависимости от временного периода учета результатов и затрат различают показатели эффекта за расчетный период и показатели годового эффекта.

Продолжительность принимаемого временного периода зависит от следующих факторов:

продолжительности инновационного периода;

срока службы объекта инноваций;

степени достоверности исходной информации;

требований инвесторов.

Выше отмечено, что общим принципом оценки эффективности является сопоставление эффекта (результата) и затрат.

В целом проблема определения экономического эффекта и выбора наиболее предпочтительных вариантов реализации инноваций требует, с одной стороны, превышения конечных результатов от их использования над затратами на разработку, изготовление и реализацию, а с другой — сопоставления полученных при этом! результатов с результатами от применения других аналогичных по назначению вариантов инноваций. Особенно остро возникает необходимость быстрой оценки и правильного выбора варианта на фирмах, применяющих ускоренную амортизацию, при которой сроки за мены действующих машин и оборудования на новые существенно сокращаются.

Метод исчисления эффекта (дохода) инноваций, основанный на сопоставлении результатов их освоения с затратами, позволяет принимать решение о целесообразности использования новых разработок.

Система показателей эффективности инновационной деятельности

Эффективность деятельности организации выражается экономические и финансовые показатели. В условиях рыночных отношений не может быть унифицированной системы показателей. Каждый инвестор самостоятельно определяет эту систему, исходя из особенностей инновационного проекта, профессионализма специалистов и менеджеров и других факторов. Подробнее этот вопрос излагается в учебных курсах «Экономика предприятия», «Финансовый менеджмент» и др. Ниже излагаются предложения автора, не претендующие на их полноту.

К системе показателей предъявляются следующие требования:

показатели должны охватывать процессы на всех стадияхжизненного цикла товара;

показатели должны формироваться на перспективу, минимум на 3−5 лет, на основе ретроспективного анализа деятельности организации;

показатели должны опираться на данные по конкурентоспособности конкретных товаров на конкретных рынках законкретный период;

важнейшие показатели должны быть выражены абсолютными, относительными и удельными величинами (например, прирентабельность товара и производства, удельная цена товара);

показатели должны быть состыкованы со всеми разделами плана;

показатели должны отражать все аспекты финансовой деятельности организации (доходы, расходы, страхование, ликвидность ценных бумаги средств, налоги, эффективность использования ресурсов и др.);

проектирование окончательных показателей должноосуществляться на основе многовариантных расчетов, с определениемстепени риска и устойчивости финансовой деятельности, с использованием достаточного и качественного объема информациихарактеризующей технические, организационные, экологические, экономические и социальные аспекты деятельности организации.

Одним из основных показателей эффективности и стабильности функционирования организации является показатель ее устойчивости.

Основные этапы анализа эффективности инновационной деятельности ИО:

выявление проблемы, формулирование целей и задач анализа;

формирование временной творческой группы для проведения анализа;

разработка проекта программы анализа;

подготовка и издание приказа по ИО о целях, группе, ее правах и обязанностях, программе анализа;

выбор методов выполнения работ;

сбор и обработка необходимой информации, документов и т. д.;

проведение анализа по перечисленным выше задачам и системе показателей;

подготовка, согласование и утверждение о проделанной работе;

принятие мер по результатам анализа.

Методы отбора инновационных проектов для реализации

Одной из важных задач инвестора является проведение экспертизы инновационных программ. При этом он должен решить непростую задачу: как из большого числа предлагаемых программ выбрать наиболее эффективные. Для этого необходимо организовать процесс экспертизы и отбора инновационных программ с помощью разработанной системы критериев.

Система критериев выполняет две функции:

— позволяет инвестору произвести обоснованный выбор наиболее выгодной для инвестиций инновационной программы;

— заставляет разработчика инновационной программы в бизнес-плане предоставить, исчерпывающую информацию по всем интересующим экспертов вопросам.

Для проведения экспертизы можно использовать различные системы критериев, однако, на нащ взгляд, одной из наиболее удачной является следующая методика.

В соответствии с этой методикой экспертиза, ведется по де вяти группам критериев, охватывающих все ключевые аспекты эффективности предлагаемой инновационной программы.

Каждый из критериев количественно может быть определен посредством одной из пяти оценок (В):

—2 — очень низкая оценка;

—1 — низкая оценка;.

—О — отсутствие оценки;

+1 — высокая оценка;

+2 — очень высокая оценка.

Кроме того, для каждого из критериев определяется относи тельная его значимость посредством назначения весовых коэф фициентов (W).

Рассмотрим рекомендуемый данной методикой перечень критериев по группам:

Группа 1. Аспекты, характеризующие организацию в целом

Эксперты должны оценить фирму с точки зрения ее способности наилучшим образом реализовать программу.

Используются 15 критериев, имеющих следующие весовые. коэффициенты:

1)весовой коэффициент 3,0:

— квалификация менеджеров,

— квалификация специалистов по маркетингу,

— организационно-управленческая структура организации,

— система сбыта товаров (услуг),

— финансовое и экономическое положение организации;

2)весовой коэффициент 2,0:

— репутация (имидж) организации и ее товаров (услуг),

— квалификация научного и инженерного персонала,

— квалификация производственного персонала,

— технологический уровень производства,

— доступность источников сырья, материалов, комплектующих,

— доступность источников энергии и топлива,

— уровень развития транспортной сети,

— доступность рынка,

— культура производства,

— безопасность производства,

— экология производства,

Группа 2. Аспекты, характеризующие отрасль и отраслевой;

Необходимо оценить перспективы развития отрасли рынка, в которой будет реализовываться программа.

Используются 8 критериев, имеющих следующие весовые коэффициенты:

1)весовой коэффициент 3,0:

— перспективы развития отрасли и отраслевого рынка;

— уровень конкуренции,

— стабильность спроса,

— тенденции изменения спроса,

— затраты на продвижение товаров (услуг) на рынок;

2)весовой коэффициент 2,0:

— емкость рынка,

— способность рынках принятию товаров и услуг;

3)весовой коэффициент 1,0:

— влияние программы на развитие смежных отраслей.

Группа 3. Аспекты, характеризующие товары или услуги

При проведении экспертизы необходимо оценить качество продукции (услуг), полученной в результате реализации граммы по сравнению с аналогами. В качестве базы для сравнения должен быть выбран наилучший из аналогов, существующих сегодня, включая зарубежные.

Используются 11 критериев, имеющих следующие весовые коэффициенты:

1)весовой коэффициент 3,0:

— функциональные и потребительские свойства товаров (услуг),

— надежность и долговечность,

— экологичность,

— безопасность для потребителя,

— цена,

— себестоимость товаров (услуг);

2)весовой коэффициент 2,0:

— дизайн,.

— возможность развития товаров (услуг), о соответствие стандартам,

— технологичность;

3) весовой коэффициент 1,0:

— подготовка клиента к использованию товаров (услуг)

Группа 4. Аспекты, характеризующие маркетинг

Необходимо оценить реалистичность предлагаемой про граммы маркетинга и ее эффективность при реализации це лей программы.

Используются 5 критериев, имеющих следующие весовые коэффициенты:

1) весовой коэффициент 3,0:

— исследование рынка,

— реклама,

— каналы сбыта товаров (услуг),

— методы стимулирования сбыта;

2) весовой коэффициент 2,0:

— предпродажное и послепродажное обслуживание.

Группа 5. Производственные аспекты

Необходимо оценить производственный план организации сточки зрения рациональности использования ее технологического потенциала.

Используются 6 критериев, имеющий следующие весовые ко эффициенты:

1) весовой коэффициент 3,0:

— система обеспечения и контроля качества товаров (услуг), — накладные расходы;

2)весовой коэффициент 2,0:

— использование технологического потенциала,

— затраты на сырье, материалы и комплектующие,

— затраты на топливо и энергоносители,

— производственная кооперация.

Группа 6. Финансовые аспекты

Эксперты оценивают стратегию обеспечения финансирования программы.

Используются 9 критериев, имеющих следующие весовые коэффициенты:

1)весовой коэффициент 4,0:

— возможность привлечения средств из госбюджета,

— возможность привлечения средств населения,

— обеспечение финансовых гарантий;

2)весовой коэффициент 3,0:

— участие организации, представляющей программу, в ее финансировании,

— возможность привлечения российских инвесторов,

— возможность привлечения зарубежных инвесторов,

— возможность получения кредитов в российских банках, о возможность получения кредитов в зарубежных банках;

3) весовой коэффициент 2,0:

— общий объем финансирования программы.

Группа 7. Социально-экономические аспекты

Необходимо оценить программу с социальной точки зрения.

Используются 14 критериев, имеющих следующие весовые эффициенты:

1)весовой коэффициент 3,0,

— обеспечение занятости населения,

— экспортный потенциал,

— экология региона,

— рост деловой активности;

2)весовой коэффициент 2,0:

— использование научно-технического потенциала,

— рост личных доходов населения региона,

— развитие отрасли,

— развитие производств, косвенно связанных с программой,

— развитие объектов социальной сферы в регионе,

— решение демографических проблем,

— разработка новых рынков,

— рациональное использование природных ресурсов,

— безопасность населения,

— развитие региональной инфраструктуры.

Группа 8. Коммерческая (финансовая) эффективность программы

Необходимо проанализировать уровень финансовых показателей эффективности программы.

При этом используются 3 критерия, имеющие следующие весовые коэффициенты:

весовой коэффициент 4,0:

— прибыльность программы;

весовой коэффициент 3,0:

— время окупаемости инвестиций,

— ликвидность и платежеспособность.

Группа 9. Риск программы

Экспертам необходимо оценить риск потери вложенных программу средств в результате влияния различных факторов.

Используются 9 критериев, имеющих следующие весовые коэффициенты:

1)весовой коэффициент 3,0:

— экономический риск,

— риск сбыта,

— социально-политический риск;

2)весовой коэффициент 2,0:

— риск качества,

— риск обеспечения производства,

— бюджетный риск,

— природный риск,

— экологический риск,

— криминальный риск.

Для проведения качественной экспертизы инвестору необходимо, во-первых, сформировать группу квалифицированных экспертов (не менее 7 человек), а во-вторых, выбрать методику обработки данных экспертизы.

В процессе экспертизы эксперт выбирает один из предложенных в опросном листе ответов (оценку). Результатирующий рейтинг программы рассчитывается алгебраическим суммированием произведений весовых коэффициентов критериев на значение их оценок:

инновационный проект предпринимательский

Rпр =Sит (п) {Wi*Вi},(5.1)

где i — порядковый номер критерия;

п — число критериев.

При этом рекомендуется:

— ранжировать программы в зависимости от полученных ве личин рейтинга (Rпр);

— при значении Rпр < 200 следует считать данную программу неконкурентоспособной;

— при отклонениях значений Rпр для различных программ в пределах 10% они могут считаться равноценными.

Вопросы для самопроверки:

1. Перечислите критерии оценки инновац3ионных проектов.

2. Как посчитать коэффициент эффективности инвестиций.

3. Опишите методику отбора инновационных проектов для реализации

4. Охарактеризуйте виды эффекта.