Практическая глава. 
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Автомир»

Общая характеристика ТОО «Автомир» и основные финансово-экономические показатели

ТОО «Автомир» ведет хозяйственную деятельность с 2004 года, сначала как малое частное предприятие, затем после регистрации 30 января 2002 года как товарищество с ограниченной ответственностью.

Местонахождение ТОО «Автомир»: Республика Казахстан, г. Караганда.

Миссия ТОО «Автомир»: обеспечение потребности автомобильного парка города Караганды и Карагандинской области, а также близлежащих областей Центрального и Северного регионов Казахстана современными и высококачественными товарами (шинами и автопринадлежностями).

Цель фирмы: получение прибыли путем удовлетворения спроса на товары, реализуемые ТОО «Автомир».

В настоящее время ТОО «Автомир» осуществляет свою деятельность в нескольких основных направлениях:

• — торгово-закупочная, коммерческая де стельность по реализации шин и автопринадлежностей;
• — производство полиграфической продукции, издательская деятельность, реклама (выпуск газеты «Автомобилист»);
• — оказание услуг (мини-СТО);
• — организация отдыха и досуга населения (организация автогонок).

Согласно Устава ТОО «Автомир» имеет право:

• 1. Заключать любого рода сделки (купли-продажи, перевозок, хранения, мены и т. п.), совершать иные юридические действия, участвовать в торгах конкурсах, аукционах как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.
• 2. Создавать дочерние предприятия, филиалы, представительства, быть участником других хозяйствующих товариществ (ТОО «Автомир» имеет в своем составе филиал, который зарегистрирован и начал свою деятельность в феврале 2004 года и находится в городе Астане. Филиал не является юридическим лицом, не имеет своего баланса, налоги за свой филиал оплачивает головное предприятие).
• 3. Самостоятельно устанавливать формы, системы и размеры оплаты труда (за 2005 год начисленная заработная плата составила 1003 тысячи тенге, заработная плата выдается своевременно).
• 4. ТОО «Автомир» осуществляет свою деятельность на основании учредительных документов и в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Имущество ТОО «Автомир» составляют основные фонды и оборотные средства, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе. ТОО «Автомир» имеет на балансе автомобиль ЗИЛ-130 первоначальной стоимостью 120 тысяч тенге и компьютерную технику на сумму 742 тысячи тенге.

За 2006 год доход ТОО «Автомир» составил 35 032 тысячи тенге, в том числе доход от коммерческой деятельности — 31 773 тыс. тенге, реализовано газет на сумму 2667 тысяч тенге, оказано рекламных услуг на сумму 592 тыс. тенге. За 2006 год получен чистый доход 2306 тыс. тенге. Дебиторская и кредиторская задолженность имеется только текущая. Налогов за 2006 год выплачено на сумму 2524 тысячи тенге, в том числе: НДС — 1100 тысяч тенге, подоходный налог с юридических лиц — 1132 тысячи тенге, подоходный налог с физических лиц — 41 000 тенге, социальный налог — 238 тысяч тенге. Задолженность по налогам перед бюджетом ТОО «Автомир» не имеет.

Товарная продукция ТОО «Автомир» представлена несколькими товарными группами: пневматические шины; автомобильные масла; стартерные аккумуляторные батареи; фильтры; продукты автохимии и автокосметики; свечи; ремни; инструменты для ремонта автомобилей.

ТОО «Автомир» реализует широкий ассортимент шин и автопринадлежностей и является дилером 17 фирм и официальным дистрибьютором 3 фирм (ТОО «Шинторг», ТОО «AGA-Казахстан», ТОО «Квантум-Отоматив»). В ТОО «Автомир» работают 24 человека (см. рис.6).

Из рис. 6 видно, что структуру ТОО «Автомир» можно назвать функциональной, но просматриваются элементы товарной структуры (выделен отдел по шинам), что связано с быстрым развитием ТОО «Автомир» и назревшей необходимостью перехода функциональной структуры организации к товарной. В 2006 г. структуру организации управления ТОО «Автомир» нельзя назвать рациональной и оптимальной. Выделение отдела по шинам в 2005 году, четкая организация его работы и наличие менеджера по шинам положительно сказались на увеличении объема продаж шин. Но вместе с тем, большую прибыль дают и другие товарные группы, такие как аккумуляторы, автомобильные масла, автохимия, и из-за отсутствия менеджеров, анализирующих и контролирующих реализацию этих товарных групп, торговля данными товарами ведется «вслепую», хаотично, положение дел определяется по остаткам товара и по полученной прибыли, что явно недостаточно. Кроме того, на рис. 6 просматривается четко налаженные контроль за работой розничной сети, причем менеджер по работе с розничными магазинами не только осуществляет контроль за собственными магазинами, но и обеспечивает товарами всю розничную сеть г. Караганда и Карагандинскую область. Однако при такой системе упускается работа с оптовиками и крупными организациями, нет их четкого учета и анализа работы с ними, что может привести к потере крупных покупателей. На ТОО «Автомир нет маркетинговой службы, нет плана маркетинга, не проводитс…

Таблица 11 Товарооборот ТОО «Автомир» за 2007 год (тыс. тенге).

Из таблицы 11 отчетливо прослеживается сезонный характер товарооборота, причем пики активности торговли приходятся на весну и осень, когда автомобилисты производят замену шин и автомобильных масел с зимних на летние и наоборот, а также активной заменой аккумуляторов ранней весной, поскольку многие автомобилисты на зиму ставят свои машины в гараж из-за тяжелых, трудных для вождения погодных условий. Пики продаж приходятся на ноябрь (15,8% общего товарооборота), октябрь (14,6% общего товарооборота), май (13,8% общего товарооборота), апрель (10,4%).

Из таблицы 12 видно увеличение всех активов ТОО «Автомир» с 5173,8 тыс. тенге в 2006 году до 8151,3 тыс. тенге в 2007 году, т. е. на 2977,5 тыс. тенге, что составляет 57,6%о.

Таблица 12 Структура активов ТОО «Автомир» в 2006;2007 гг. (тыс. тенге).

Причем в структуре активов ТОО «Автомир» значительно преобладают оборотные активы и с каждым годом отмечается их увеличение с 4596 тыс. тенге в 2006 году до 7496,7 тыс. тенге в 2007 году, т. е. на 2900,7 тыс. тенге, что составляет 63% и объясняется спецификой торгово-посреднической деятельности ТОО «Автомир» и необходимостью высокой оборачиваемости денежных оборотов для успешной деятельности в качестве дилера.

Таблица 13 Структура необоротных активов ТОО «Автомир» в 2006;2007 гг. (тыс. тенге).

Из таблицы 13 видно незначительное увеличение всех необоротных активов ТОО «Автомир» с 577,8 тыс. тенге в 2006 году до 654,6 тыс. тенге в 2007 году, т. е. на 76,8 тыс. тенге, что составляет 13,3%, при этом в структуре необоротных активов преобладает остаточная стоимость прочих основных средств с 529,0 тыс. тенге в 2006 году до 614,2 тыс. тенге в 2007 году, т. е. на 85,2 тыс. тенге, что составляет 16%.

Таблица 14. Структура пассивов ТОО «Автомир» в 2006;2007 гг. (тыс. тенге).

Из таблицы 14 видно, что увеличение всех пассивов в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 57,7% происходит за счет увеличения собственного капитала (на 43,6%), что свидетельствует о развитии фирмы, кроме того, наблюдается возрастание объемов текущих обязательств (на 134,5%о), что связано с введением консигнационной системы работы с поставщиками. Следует отметить положительный факт — отсутствие долгосрочных обязательств, что говорит о том, что ТОО «Автомир» работает на собственных средствах.

Из таблицы 15 видно увеличение дохода от реализации в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 14 066,5 тыс. тенге, т. е. на 67%, при этом отмечается увеличение валового дохода на 41%; дохода от основной деятельности на 52,1%; общего дохода до налогообложения на 43,5%; налогов на 47,3%; чистого дохода на 41,9%, что свидетельствует о развитии ТОО «Автомир» и увеличении как товарооборота в целом, так и чистого дохода. Следует отметить увеличение Таблица 15 Уровень и динамика показателей финансовых результатов ТОО «Автомир» в 2006;2007 гг. (тыс. тенге).

себестоимости реализуемой продукции на 73,6%о, что связано с инфляцией и постоянством цен (цены по сравнению с 2006 годом практически не изменяли в целях сохранения постоянных покупателей).

Из таблицы 16 (Приложение 4) видно улучшение большинства показателей финансовой устойчивости ТОО «Автомир», причем в 2007 году по сравнению с 2006 годом имущество ТОО «Автомир» увеличилось на 57,6% и составило 8151,3 тыс. тенге; источники собственных средств выросли на 43,6% и составили 6288,9 тыс. тенге; товарно-материальные запасы возросли на 63,1% и составили 7496,7 тыс. тенге, собственные оборотные средства увеличились на 48,2% и составляют 5634,5 тыс. тенге, товары выросли на 41,7%) и составляют 4210,5 тыс. тенге.

Коэффициент автономии (Ка) в 2007 году составил 0,8 (при норме ограничения Ка > 0,5), что говорит о наличии собственных средств ТОО «Автомир» и их достаточности для успешной деятельности. Денежные потоки поступают довольно равномерно, что дает возможность их перераспределению между различными товарными группами, несмотря на небольшое снижение коэффициента автономности на 0.1 по сравнению с 2006 годом.

Коэффициент маневренности (Км) в 2007 году остается на уровне 2006 года и составляет 0,9 (при норме ограничения Км > 0,5), что свидетельствует о гибкости деятельности ТОО «Автомир» и о достаточно широких, больших возможностях для быстрого изменения ассортимента и товарной диверсификации.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств (Км/и) в 2007 году по сравнению с 2006 годом вырос на 3,1 и составляет 11,9, что означает, что мобильные (оборотные) средства превышают иммобильные (необоротные) средства, что необходимо для постоянной оборачиваемости денежных средств для эффективной торгово-посреднической деятельности ТОО «Автомир».

Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными источниками (Ко) в 2000 году остается на уровне 2005 года и составляет 0,8 (при норме ограничения Ко > 0,6 — 0,8), что свидетельствует о своевременной оплате товара, максимальное время расчета с поставщиками составляет 7 дней.

Коэффициент прогноза банкротства очень низкий — 0,9%, что соответствует уровню 2006 года и показывает, что банкротство ТОО «Автомир» не грозит. Таким образом, исходя из анализируемых показателей финансовой устойчивости, можно сделать вывод об успешной деятельности и финансовой устойчивости ТОО «Автомир».

Таблица 17 Уровень рентабельности деятельности ТОО «Автомир» В 2006;2007 гг. (тыс. тенге).

В связи с ростом себестоимости реализуемой продукции отмечается незначительное снижение уровня рентабельности деятельности предприятия на 1,8%, при этом рентабельность имущества снизилась на 3,1%, рентабельность оборотных активов — на 4,6%), собственного капитала — на 0,5%), реализованной продукции — на 1,1%. Коэффициент закрепления оборотных средств остался на уровне 2006 года — 0,2, что свидетельствует о быстрой оборачиваемости оборотных средств.