План и программа аудита материально-производственных запасов
Аудит учета операций по приобретению материалов. Аналитический и синтетический учет сч10 субсчет3. Аудит аналитического учета движения материалов. Аудит аналитического учета движения материалов. Качественно — соответствие нормативным актам. Аудит учета списания товаров на себестоимость. Аудит учета списания товаров на себестоимость. Аудит операций учета по приобретению товаров. Проведение ученки… Читать ещё >
План и программа аудита материально-производственных запасов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В качестве источников информации при проверке учета материально-производственных запасов в ООО «Миллениум-М» используются данные аналитического и синтетического учета по счетам: 10 «Материалы», 41 «Товары». Основными источниками информации являются первичные документы по учету материально-производственных запасов. Общие данные по учету ценностей проверяются по статьям раздела II «Оборотные активы» актива баланса (ф.1) и по бухгалтерским регистрам.
Задачами аудита материально-производственных запасов является проверка правильности ведения данного учета на предприятии.
Содержание плана и программы аудиторской проверки учета финансовых результатов приведены в таблице 3.1. и 3.2.
Таблица 3.1 Общий план аудиторской проверки.
№ п/п. | Планируемые виды работ (комплексы задач). | Период проведения. | Исполнители. |
Аудит операций по поступлению материально-производственных запасов. | Январь 2008 г. | Соколова В.В. | |
Аудит аналитического учета движения ГСМ. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | |
Аудит аналитического учета движения материалов. | Январь 2008 г. | Соколова В.В. | |
Аудит аналитического учета движения товаров. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | |
Аудит учета использования ГСМ, материалов. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | |
Аудит учета списания товаров на себестоимость. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. |
Таблица 3.2 Программа проведения аудита материальных запасов.
Проверяемая организация. | ООО «Миллениум-М». | |||
Период аудита. | с 01.01.2007 по 31.12.2007. | |||
Количество человеко-часов. | ||||
Планируемый аудиторский риск. | 4%. | |||
Планируемый уровень существенности. |
| |||
№ п/п. | Наименование аудиторских работ. | Период проведения. | Исполнители. | Рабочие документы аудитора. |
1. Аудит операций по поступлению материально-производственных запасов. | ||||
1.1. | Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей. | В течение года. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступлений. |
1.2. | Аудит учета операций по приобретению ГСМ. | В течение года. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Ведомости по учету поступлений. |
1.3. | Аудит учета операций по приобретению материалов. | В течение года. | Соколова В.В. | Ведомости по учету поступлений. |
1.4. | Аудит операций учета по приобретению товаров. | В течение года. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | Ведомости по учету поступлений. |
2. Аудит аналитического учета движения ГСМ. | ||||
3.1. | Проверка учета операций по поступлению и реализации ГСМ. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Путевые листы (форма № 3; 3 спец; 4-с; 4-п; 8); товарно-транспортные накладные (форма № 1-т), карточки учета. |
3.2. | Проверка правильности оформления первичных документов по движению ГСМ. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Путевые листы (форма № 3; 3 спец; 4-с; 4-п; 8); товарно-транспортные накладные (форма № 1-т), карточки учета. |
4. Аудит аналитического учета движения материалов. | ||||
4.1. | Проверка учета операций по поступлению и реализации материалов. | Январь 2008 г. | Соколова В.В. | Инструкция по приемке материалов, книга санитарного состояния складов. |
4.2. | Проверка правильности оформления первичных документов по движению материалов. | Январь 2008 г. | Соколова В.В. | Книга регистрации пропусков, оборотные ведомости складского учета. |
3. Аудит аналитического учета движения товаров. | ||||
4.1. | Проверка правильности оформления первичных документов. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | Аналитический учет сч.41. |
4.2. | Проведение ученки товаров по окончании года. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | Инвентаризационные ведомости. |
Проверка обоснованности и правильности списания себестоимости товаров отгруженных на счета учета продаж. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | Аналитический и синтетический учет сч.41. | |
Аудит учета использования ГСМ, материалов. | ||||
4.1. | Проверка операций по расходованию ГСМ. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Соколова В.В. | Аналитический и синтетический учет сч10 субсчет3. |
4.2. | Проверка операций по отпуску материалов. | Январь 2008 г. | Соколова В.В. | Оборотные ведомости складского учета. |
Аудит учета списания товаров на себестоимость. | ||||
4.1. | Сверка данных бухгалтерских регистров, результатов инвентаризации. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | Баланс (ф.№ 1), прил.№ 5, анализ счета 41. |
4.2. | Аудит результатов уценки и потерь товаров. | Январь 2008 г. | Викторов И.Я. Петрова И.В. | Инвентаризационные ведомости. |