Анализ выполнения плана себестоимости, прибыли и рентабельности

Себестоимость продукции — это стоимостная оценка используемых в процессе ее производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию. Совокупность затрат в общем виде определяется как издержки производства и реализации.

Проанализируем изменение себестоимости вырабатываемой тепловой энергии (таблица 2.8).

Таблица 2.8 Структура реализации продукции и услуг ООО НПП «Путь Сервис» за 2007 — 2008гг.

Анализ данных, приведенных в таблице 2.8 позволяет сделать следующие выводы.

Можно отметить определенные тенденции в структурном изменении и соотношении доли условно-постоянных и условно-переменных затрат в общих затратах на производство продукции (таблица 2.9).

Отмечается тенденция снижения доли условно-постоянных затрат и, следовательно, растет доля условно-переменных затрат в общих затратах на производство тепловой энергии. Это обстоятельство объясняется тем, что более высокими темпами роста затрат на материально-энергетические ресурсы. Необходимо также отметить высокие темпы роста расходов на производство. В 2007 году они составили 126% по отношению к 2006 году или абсолютный прирост 55 276 тыс. рублей. В 2008 году этот показатель уже составляет 160% по отношению к 2007 году или абсолютный прирост 160 761 тыс. рублей. За три анализируемых года расходы на производство возросли в 2,03 раза и составили 424 889 тыс. рублей в 2008 году. Это обстоятельство объясняется двумя причинами. С одной стороны отмечается увеличение объемов производства за счет подключения новых мощностей, с другой стороны высокими темпами растут тарифы на энергоносители для производства.

Таблица 2.9. Удельный вес постоянных и переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Анализ прибыли и рентабельности производства является основным для оценки финансовых результатов деятельности предприятия.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Динамика прибыли и рентабельности производства тепловой энергии.

На негативные взаимоотношения в коллективе руководителю нужно уделять особое внимание. В данном случае необходимо либо искоренить враждебные отношения, путем сглаживания конфликтных ситуации и недопущения таковых, либо перевести специалиста на другую работу, сменив тем самым трудовой коллектив.

Вот основные аспекты, на которые следует обращать внимание руководителю для закрепления специалиста на рабочем месте. Однако, добиться положительного результата, можно только рассматривая все нюансы в комплексе, сопоставляя интересы работника с интересами ООО.

Многие работники, проработавшие довольно продолжительное время и уволившиеся по причине неудовлетворенности заработной платой, узнав об предстоящих выплатах, предпочли вернуться на завод, что очень хорошо отразилось на качестве выпускаемой продукции, т. е. снизился объем брака.

Если предположить, что и далее после удовлетворения определенных потребностей работников в пределах возможного будут возвращаться люди с опытом и навыками, то причин для увольнения не будет, специалист предприятия закрепится на рабочем месте.

Определение экономической эффективности мероприятий по совершенствованию закрепления специалистов на рабочих местах — важный фактор определения целесообразности их проведения.

Определение годового экономического эффекта работников (Э_г).

· При действующей заработной плате:

Э_г = F * Ч_в * К_м

где: FСредняя заработная плата до высвобождения работников К_м — Количество месяцев в году.

Ч_в — численность высвобождаемых работников.

• 9847* 4 * 12 = 472 656 руб., или 472,66 тыс. руб.,
• · В целях мотивации работников предлагается не сокращать полностью фонд заработной платы РСиС при высвобождении служащих, а только на 50% тогда средняя заработная плата одного служащего составит:

(6).

Где: F_? — Средняя заработная плата одного служащего после высвобождения.

работников.

Ч — число оставшихся работников.

· Тогда годовой экономический эффект будет составлять:

Где: Ч_Д — Число работников до высвобождения.

Величина годового экономического эффекта Э_г = (16*9847−12*11 488,2)*12=236 323,2 руб. или 236,32 тыс. руб.