Учет денежных средств и расчетов

Денежные средства ТОО «Оргтехника ?ркен» представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе и на банковских расчетных счетах.

Свободные денежные средства ТОО «Оргтехника ?ркен» хранятся на их расчетном счете в банке. Это способствует ускорению денежного оборота на предприятии, эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций обеспечению сохранности денежных средств.

Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т. е. перечислением денежных средств через отдаления банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения и чеки.

Предприятие контролирует обоснованность операции по своему расчетному счету. Учреждение банка ежедневно выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчетных документов. Главный бухгалтер заносит эти данные в компьютер (программа «1 С. Бухгалтерия. Версия 7.7»).

Вся первичная документация по расчетному счету сводится в Журналордер № 2, который заполняется по кредиту счетов и Ведомость к Журналу — ордеру № 2, в которой ведется учет по дебету.

Для хранения, приема и выдачи денежных средств, предприятие имеет кассу. Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу в ТОО «Оргтехника ?РКЕН» ознакомляется с правилами ведения кассовых операций.

Все кассовые операции оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Министерством финансов Республики Казахстан Вся первичная документация по кассе сводится в Журнал-ордер № 1, который заполняется по кредиту счетов и Ведомость к Журналу — ордеру №l, в которой ведется учет по дебету; в которых по каждому листу кассовой книги заполняется одна строка.

Главный бухгалтер для обеспечения полной сохранности кассовых документов ведет кассовую книгу в программе «1 С. Бухгалтерия. Версия 7.7», в хронологическом порядке.

Учет денежных средств согласно МСФО ведется на основе Типового плана счетов бухгалтерского учет, синтетический учет денежных, средстви их эквивалентов отражается по подразделу 1000 «Денежные средства» .

Аналитический учет денежных средств и их эквивалентов ведется по следующим счетам:

— 1010 «Денежные средства в кассе в тенге», где учитывается движение денежных средств в кассе в национальной валюте. По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге», выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком по отчету кассира и Главной книге.

Таблица 1.

Основные операции осуществляемые с денежными средствами вкассе ТОО «Оргтехника ?ркен» за январь 2014 года.

Таблица 2

Основные операции, осуществляемые с денежными средствами по расчетному счету ТОО «Оргтехника ?ркен» за январь 2014 года.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности, контроля за сохранностью имущества, ежегодно проводиться инвентаризация имущества, денежных средств и обязательств.

Кроме ежегодных плановых инвентаризаций в обязательном порядке инвентаризация проводиться — при смене материально ответственного лица; при установлении фактов хищения или злоупотребления; в случае стихийных бедствий, пожара или других чрезвычайных ситуаций. Ниже приводиться график проведения ежегодных инвентаризаций.

Таблица 3 График проведения ежегодных инвентаризаций.