Организация подготовки аудиторской проверки кассовых операций

Особенности финансовой деятельности базового предприятия

На основании распоряжения Администрации Сокольского района № 641 от 30.11.2004 года создано муниципальное унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства «Сокольское» в целях максимального удовлетворения потребностей населения поселка в жилищно-коммунальном обслуживании, а также получения прибыли от выполняемых работ, предоставляемых услуг, коммерческой и другой деятельности, не противоречащей законодательству РФ, на основании Устава Сокольского района. «Предприятие» является юридическим лицом на основании свидетельства Министерства Российской Федерации по налогам и сборам серия 52 № 1 727 284 о государственной регистрации юридического лица от 29 декабря 2004 года за основным государственным регистрационным номером 1 045 206 783 929. Место нахождения «Предприятия»: 606 670, п. Сокольское, Нижегородской области, ул. Механизаторов, 12. Место нахождения «Предприятия» совпадает с юридическим адресом.

В состав «Предприятия» входят производственные единицы на правах участков: котельные № 1; № 3; № 4; № 5; тепловые сети; бытовые услуги (баня, прачечная, магазин ритуальных услуг); гостиница; общежития; жилищно-эксплуатационный участок; водо-канализационный участок; очистные сооружения; поселковая свалка; кладбище; торговая площадка; участок по благоустройству поселка; производственная база. «Предприятие» имеет свой самостоятельный баланс.

Задачами «Предприятия» являются:

• · Обеспечение тепловой энергией и горячей водой муниципальный, ведомственный и частный жилой фонд, а также оказания услуг юридическим лицам независимо от организационно-правовой формы, индивидуальным предпринимателям, гражданам на договорной основе;
• · Осуществление мероприятий по сохранности жилого муниципального фонда и объектов коммунального хозяйства, технически правильной их эксплуатации, повышение уровня благоустройства и санитарного состояния поселка;
• · Обеспечение соблюдения действующих норм и правил на жилищно-коммунальное обслуживание, цен и тарифов на предоставляемые услуги;
• · Обеспечение предприятий и населения питьевой водой и отведение канализационных стоков на договорной основе;
• · Осуществление работ по благоустройству поселка;
• · Обеспечение санитарной очистки поселка от бытового и производственного мусора;
• · Осуществление проектной и строительной деятельности;
• · Производство работ по капитальному и текущему ремонту объектов МУП ЖКХ «Сокольское», а также объектов других предприятий;
• · Оказание бытовых (банно-прачечных и ритуальных) услуг населению;
• · Обеспечение сбора денежных средств за предоставленные коммунальные услуги населению, учреждениям, предприятиям и организациям.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. В результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение его себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения соотношений между статьями актива и пассива баланса. Собственный капитал в балансе отражается общей суммой в 1 разделе пассива баланса. Сосчитаем, сколько его используется в обороте, необходимо от общей суммы по 1 и 2 разделам пассива баланса вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов. Данные будем брать на конец 2014 года, в тыс. руб.

Общая сумма перманентного капитала (сумма 3 и 4 разделов пассива) 146 201.

Общая сумма внеоборотных активов 1 раздел актива 151 380.

Сумма собственных оборотных средств 297 581.

Сумма собственного оборотного капитала рассчитаем следующим образом: из общей суммы текущих активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств. Разность показывает, какая сумма текущих активов сформирована за счет собственного капитала, или что осталось в обороте предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам.

Общая сумма текущих активов 146 201.

Общая сумма краткосрочных долгов предприятия 9009.

Сумма собственного оборотного капитала 137 192.

Доля в сумме текущих активов %.

собственного капитала 93,8%.

На конец года доля заемных средств в формировании текущих активов составила — 0%, а собственных -93,8%. Это говорит о повышении финансовой стабильности предприятия.

Для анализа текущей платежеспособности составим платежный календарь.

Платежные средства Остаток денежных средств: 2.

Поступления денежных средств От реализации услуг 16 242.

Бюджетное финансирование 5381.

Прочие поступления 24.

Баланс 21 647.

Платежные обязательства 21 642.

Выплата заработной платы 6282.

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды 1126.

Оплата счетов поставщиков и подрядчиков 11 709.

На выдачу подотчетных сумм 2002.

Прочие расходы 523.

Остаток денежных средств на счету 7.

На балансе предприятия находятся:

• · Водопровод протяженностью — 30,78 км с производственной мощностью 1,2 т. мі в сутки
• · Баня на 85 посадочных мест
• · Гостиница на 34 места
• · Четыре котельных на газовом отоплении, отапливающих баню, прачечную, жилой фонд, предприятия соцкультсферы, другие организации с протяженностью тепловых сетей — 17,6 км
• · Группа саночистки, в которую входят 2 автомашины НЖ, 2 автомашины КамАЗ для вывоза жидких нечистот, автомашина КО-413 по вывозу сухого мусора, 2 самосвала, 2 экскаватора, бульдозер С-100
• · Жилой фонд в количестве 197 домов с общей площадью 94,78 т. мІ.

Реализация товарно-материальных ценностей и услуг осуществляется в следующем порядке:

• — коммунальных услуг населению и предприятиям — по тарифам, утвержденным Администрацией района;
• — материалы, основные средства по розничным ценам, но не ниже цены приобретения.

Выручка от реализации услуг и товарно-материальных ценностей определяется по мере предъявления счетов, потребителям и заказчикам. Среднесписочная численность работающих — 55 человек. Среднемесячная заработная плата за 2014 год составляет 4816 рублей.

За 2014 год получено из бюджета 5381 тыс. руб., в том числе по статьям:

• — содержание объектов внешнего благоустройства 2014
• — дотации на содержание жилого фонда 90
• — дотации на отопление жилья 160
• — возмещение убытков по бане 393
• — дотация на канализацию 93
• — дотация на холодное водоснабжение 50
• — ремонт жилого фонда 98
• — субсидии 1800
• — льготы ветеранам, инвалидам 691

Внереализационные доходы составляют 616.

в том числе дотации из бюджета 616.

Внереализационные расходы составляют 86.

в том числе госпошлина 40.

сбор судебных приставов 9.

пени по налогам 37.

Операционные доходы составляют в том числе реализация прочих активов 3.

Операционные расходы составляют 746.

в том числе передача жилья в частную собственность 12.

налог на имущество 202.

налог ЕНВД 10.

налог на загрязнение окружающей среды 33.

списание ОС 20.

реализация прочих активов 313.

прочие 156.

Предприятию выданы лицензии:

• — деятельность по эксплуатации тепловых сетей, срок действия лицензии с 15.07.2005 г. по 15.07.2010 г.
• — строительство зданий и сооружений 1и 2 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом, срок действия по 23.05.2010 г.
• — деятельность по эксплуатации электрических сетей, срок действия лицензии с 06.07.2005 г. по 06.07.2010 г.

За 2014 год предприятием произведено и оказано услуг всего на сумму 7145 тыс. руб. в том числе:

— жилищно-коммунальные услуги 6590 тыс. руб.

Производился текущий и капитальный ремонт жилого фонда, котельных, теплотрасс, водопровода. Сеть обслуживания и объем работ, связанные с технической эксплуатацией большие. В летний период большие затраты на подготовку жилого фонда, котельных, тепловых сетей и других отраслей многоотраслевого предприятия к работе в зимних условиях. Физический износ жилого фонда составляет 69,2%, водопроводных сетей -98,5%, канализационных сетей -65,9%.