Налогообложение предприятия

МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Н. П. ОГАРЕВА Институт повышения квалификации и переподготовки кадров Факультет экономики и финансов КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА Выполнил: студент 402 группы Богданова Елена Владимировна Проверил: к.э.н.

Девятаева Надежда Васильевна Саранск 2009

Задание 1. Заполните налоговую декларацию по УСН для любого выбранного вами самостоятельного предприятия.

Организация: ООО «Мечта»

ИНН 123 456 789 100

КПП 245 381 000

Руководитель: Иванов А. И.

Объект налогообложения: доходы Ставка налога: 6%

По итогам 2008 года сумма доходов — 725 000 руб.

Начисленная заработная плата — 140 000 руб.; 400 руб. — выплачено пособие.

Задание 2. Решить следующие задачи:

Задача 1

ООО «Ромашка» оказывает парикмахерские услуги и осуществляет розничную торговлю средствами по уходу за волосами. Оба вида деятельности переведены на уплату ЕНВД. Средняя численность работников составляет 25 человек, в том числе:

— административно-управленческий персонал — 4 человека;

— обслуживающий персонал — 3 человека;

— работники, которые непосредственно заняты оказанием парикмахерских услуг — 10 человек;

— работники, занятые в розничной торговле — 8 человек.

Рассчитайте численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД при оказании парикмахерских услуг.

Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст. 346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД = 25 человек. При розничной торговле используется площадь торгового зала (в квадратных метрах).

Задача 2

Уставный капитал ООО «Каспер» состоит из долей, принадлежащих: ООО «Заря» — 40%, Кладину М. М. — 26%, Венкиной Н. И. — 34%. Численность работников ООО «Каспер» — 92 человека. Организация занимается торговой поставкой продуктов питания для столовых.

Вопрос: имеет ли право ООО «Каспер» применять упрощенную систему налогообложения?

Ответ: ООО «Каспер» не может относится к малому предприятию, так как доля в уставном капитале, принадлежащая ООО «Заря» превышает 25% (она составляет 40%). Следовательно, ООО «Каспер» не имеет права применять упрощенную систему налогообложения.

Задача 3

ООО «Все для Вас» применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация занимается автоперевозкой пассажиров по г. Саранск. Для работы используется 10 микроавтобусов «Газель» с количеством посадочных мест 14 каждый. В штате 14 человек. По итогам первого квартала 2009 г. Сумма выплаченной заработной платы — 64 286 руб.

Вопрос: Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г.

Ответ. Единый налог = Баз. доходность * Физический показатель * К1 * К2

Базовая доходность = 1500 руб. в месяц.

Физический показатель — количество посадочных мест = 14*10 = 140.

К1 — коэффициент дифлятор = 1,148.

К2 — 0,5.

Ставка налога — 15%.

Налоговая база за месяц — 1500*140*1,148*0,5=120 540 руб.

Налоговая база за квартал — 120 540*3=361 620 руб.

Единый налог — 361 620*15%=54 243 руб.

Отчисления в пенсионный фонд — 64 286*14%=9000 руб.

Разрешено уменьшать сумму единого налога на сумму отчислений в ПФ.

Значит сумма единого налога за I квартал 2009 г.- 54 243−9000=45 243 руб. налоговый декларация пошлина доход Задание 3. Ответить на вопрос по экономической ситуации: ООО «Родничок» занимается розничной торговлей бутилированной водой и сопутствующими товарами по заказам посредством телефонной связи через операторов — работников организации. Доставка осуществляется бесплатно. Применяется ли ЕНВД в отношении данной деятельности?

Ответ. Деятельность ООО «Родничок» относится к развозной розничной торговле (НК РФ, ст. 346). Данная деятельность облагается ЕНВД.

Задание 4. Ответить на вопросы следующих тестов:

1. Расставьте в нужной последовательности этапы создания малого предприятия в форме ООО:

А). Государственная регистрация — 2

Б). Постановка на учет во внебюджетных фондах — 5

В). Получение лицензии на осуществление деятельности — 3

Г). Открытие расчетного счета — 6

Д). Постановка на налоговый учет — 4

Е). Открытие временного расчетного счета — 1

2. Предприятие с численностью работников 200 человек относится к:

1. Микропредприятиям

2. Средним предприятиям

3. Малым предприятиям

3. При расчете средней численности работников на малом предприятии учитываются:

1. Среднесписочная численность работников

2. Внутренние совместители

3. Внешние совместители

4. Работающие по договорам гражданско-правового характера

4. Перечислите системы налогообложения для применения малыми предприятиями:

1. Упрощенная система налогообложения

2. Единый налог на вмененный доход

3. Традиционная система налогообложения

5. Налоговая декларация по итогам налогового периода при УСН предоставляется до:

1. 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

2. 31 марта следующего года

3. Не предоставляется совсем

4. 20 числа следующего месяца

6. Налоговым периодом при УСН признается:

1. Календарный год.

2. Один квартал.

3. Каждый календарный месяц.

7. Налоговым периодом при ЕНВД признается:

1. Календарный год.

2. Один квартал.

3. Каждый календарный месяц.

8. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД является для малых предприятий:

1. Добровольным.

2. Обязательным.

9. Переход на УСН является для малых предприятий:

1. Добровольным.

2. Обязательным.

10. Коэффициент базовой доходности (К2) устанавливается в РМ в зависимости:

1. Ассортимента товаров и услуг.

2. Численности населения административно-территориального образования.

3. Сезонность работы предприятия.

4. уровня выплаченной заработной платы работникам.

5. Численности работников организации.

11. Уставный капитал предприятия розничной торговли ООО «Стройторгсервис» состоит из долей, принадлежащих ГУП «Отличный строитель» — 10%; малому предприятию ООО «Арсенал» — 40%; ОАО «Красный кирпичник» — 12%; Фрайфельд И. А. — 38%.

Численность работников ООО «Стройторгсервис» — 80 человек.

Вопрос: можно ли ООО «Стройторгсервис» отнести к категории малых предприятий?

1. Да 2. Нет Доля, принадлежащая ГУП «Отличный строитель» — 10% и ОАО «Красный кирпичник» — 12%, а это меньше 25% и численность работников до 100 человек.