Журнал хозяйственных операций

№.

Содержание операции, наименование документа.

Сумма, Руб.

Бухгалтерская проводка.

Дебет.

Кредит.

1.

Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма».

100 000.

75/1.

2.

Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма».

34 000.

75/1.

3.

Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К. К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма».

6 000.

75/1.

4.

В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию:

основные средства (две проводки) нематериальные активы (две проводки).

• 50 000
• 50 000
• 10 000
• 10 000

• 08/4
• 01
• 08/5
• 04

• 75/1
• 08/4
• 75/1
• 08/5

5.

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т. С. на хозяйственные расходы.

1 500.

6.

Авансовый отчет Климова Т. С. Подотчетные суммы израсходованы на:

• — плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса
• — канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т. д.
• — настенные часы

• 450
• 200
• 750
• 750

• 91/2
• 26
• 10/9
• 26

• 71
• 71
• 71
• 10/9

7.

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т. С. остаток неизрасходованных средств.

8.

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П. В. на представительские расходы.

1 300.

9.

Авансовый отчет № 2. Никифорова П. В. Утверждены представительские расходы:

по норме сверх нормы.

• 1 100
• 200

• 26
• 84

• 71
• 71

10.

Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов:

договорная цена НДС 18%.

ИТОГО к оплате.

• 6 000
• 1 080
• 7 080

• 15
• 19

• 60
• 60

11.

Приходный ордер № 1.

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам.

6 000.

10/1.

12.

Получен счет транспортной организации за доставку материалов.

— НДС 18%.

ИТОГО к оплате.

• 900
• 162
• 1 062

• 15
• 19

• 60
• 60

13.

Справка бухгалтерии № 1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены.

14.

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

основное производство общехозяйственные расходы.

• 4 000
• 1 000

• 20
• 26

• 10/1
• 10/1

15.

Справка бухгалтерии № 2.

Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам:

на основное производство.

— на общехозяйственные расходы.

• 571
• 143

• 20
• 26

• 16
• 16

16.

Получен от поставщиков инвентарь (срок использов. менее 1 года) НДС 18%.

ИТОГО к оплате:

• 800
• 144
• 944

• 15
• 19

• 60
• 60

17.

Приходный ордер № 2. Инвентарь оприходован на склад.

10/9.

18.

Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь:

на основное производство.

— на общехозяйственные нужды.

• 200
• 400

• 20
• 26

• 10/9
• 10/9

19.

Получено от поставщика оборудование — договорная цена НДС 18%.

ИТОГО к оплате.

• 60 000
• 10 800
• 70 800

• 08/4
• 19

• 60
• 60

20.

Получен счет транспортной организации за:

доставку оборудования НДС 18%.

ИТОГО к оплате.

• 4 000
• 720
• 4 720

• 08/4
• 19

• 60
• 60

21.

Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию.

08/4.

22.

Расчетно-платежная ведомость № 1.

На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:

администрации рабочим.

• 64 000
• 20 000

• 26
• 20

• 70
• 70

23.

Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на:

социальное страхование пенсионное обеспечение медицинское страхование.

• 1856
• 580
• 14 080
• 4400
• 3264
• 1020

• 20
• 26

• 20
• 26

• 69/1
• 69/1
• 69/2
• 69/2
• 69/3
• 69/3

24.

Удержано из зарплаты:

налог на доходы физических лиц алименты Известно, что у Антонова — двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок — студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты.

• 9646
• 4006

• 70
• 70

• 68
• 76

Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.

26.

Выписка банка, платежные поручения. Перечислено:

— налог на доходы физических лиц алименты взносы на соц. Страхование взносы в Пенсионный фонд взносы на мед. страхование за банковское обслуживание.

• 9646
• 4006

• 68
• 76

• 51
• 51
• 51
• 51
• 51
• 51

27.

Расчетно-платежная ведомость № 1.

Выплачена заработная плата /полностью/.

28.

Начислена амортизация по ОС:

• — производственного назначения
• — общехозяйственного назначения

• 3 000
• 2 000

• 20
• 26

• 02
• 02

29.

Начислена амортизация по НМА:

— общехозяйственного назначения.

30.

Справка бухгалтерии № 4.

Списаны общехозяйственные расходы.

90/2.

31.

Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС — 18%):

236 000.

90/1.

32.

Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000.

90/2.

33.

Начислен НДС по реализованному заказу.

90/3.

34.

Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи.

90/9.

35.

Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%):

118 000.

36.

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью).

37.

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции.

91/2.

38.

Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки.

91/1.

39.

Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:

40.

Договор аренды № 1.

Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения.

— первоначальная стоимость.

18 000.

;

41.

Начислена арендодателю арендная плата.

— НДС 18%.

ИТОГО к оплате.

• 2 400
• 432
• 2 832

• 26
• 19

• 76
• 76

42.

Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец рыночная стоимость.

— права на объект промышленной собственности приняты на учет.

• 48 000
• 48 000

• 08
• 04

• 98
• 08

43.

Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов.

91/9.

44.

Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль Начислены:

• а) УРНП
• б) ПНО
• в) ОНО
• г) ОНА

• 20 705
• 40
• 23 600
• 6000

• 99
• 68
• 68 09

• 68
• 99
• 77 68

45.

Закрываются субсчета к счету 90:

• — субсчет 90/1
• — субсчет 90/2
• — субсчет 90/3

• 23 600
• 93 800
• 36 000

• 90/9
• 90/2
• 90/3

• 90/1
• 90/9
• 90/9

46.

Закрываются субсчета к счету 91:

• — субсчет 91/1
• — субсчет 91/2

• 840
• 1350

• 91/1
• 91/9

• 91/9
• 91/2

47.

Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли.