Синтетический учет операций на расчетном счете

Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия предприятия ООО Дорстрой ведет, в соответствии с планом счетов, на активном счете 51 «Расчетный счет».

Дебет счета 51 «Расчетный счет» отражает остаток денежных средств на начало месяца и поступление средств в течение месяца, а по кредиту — расходование денежных средств с расчетного счета.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

1. Получено на расчетный счет из кассы организации:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 50 «Касса»;

2. Поступили платежи от покупателей продукции, товаров, услуг, имущества организации, в том числе авансы под поставку товара:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

3. Получены краткосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

4. Получены долгосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

5. Получены суммы вкладов в уставный капитал:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 75 «Расчеты учредителями»;

6. Получена разная дебиторская задолженность, выручка за проданное имущество организации от покупателей имущества, оказанные услуги и выполненные работы от покупателей:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

8. Сумма, поступившая на расчетный счет излишне перечисленных налогов и сборов в бюджет:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

8. Сумма возврата излишне перечисленных отчислений и возмещения фондами:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

9. Поступили денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;

10. Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов:

Дебет 51 «Расчетный счет».

Кредит 98 «Доходы будущих периодов».

Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается следующими бухгалтерскими проводками:

1. Получены наличные деньги в кассу:

Дебет 50 «Касса».

Кредит 51 «Расчетный счет»;

2. Перечислены наличные деньги с расчетного счета на валютный счет:

Дебет 52 «Валютный счет».

Кредит 51 «Расчетный счет»;

3. Оплата счетов и векселей поставщикам, перечисление аванса :

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,.

Кредит 51 «Расчетный счет»;

4. Перечисление взносов в социальные фонды:

Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

Кредит 51 «Расчетный счет»;

5. Перечисление налогов и сборов бюджет (по видам налогов и сборов):

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Кредит 51 «Расчетный счет»;

6. На сумму заработной платы, перечисленной работникам:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Кредит 51 «Расчетный счет»;

7. На сумму денежных средств, перечисленных учредителям организациям:

Дебет 75/1 «Расчеты с учредителями».

Кредит 51"Расчетный счет";

7. Перечислено разным кредиторам:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Кредит 51 «Расчетный счет».

Пример: Согласно платежному поручению № 510 от 24 августа 2015 года перечислен налог на добавленную стоимость платеж по второму сроку за 2 квартал 2015 года на сумму 78 341 рублей. Бухгалтером ООО Дорстрой были сделаны следующие записи по счетам бухгалтерского учета :

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Кредит 51 «Расчетный счет» — 78 341 рублей.

В ООО Дорстрой счет 55 «Специальные счета в банках» не используется.