Заключение. 
Учет денежных средств

В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом организации без своевременной полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета. Работники экономической службы и, в первую очередь, персонал бухгалтерии, должны хорошо знать всю систему учета и отчетности для того, чтобы уметь быстро и безошибочно ориентироваться в хозяйственной обстановке, понимать рыночную ситуацию и ее тенденции.

Без строгого учета и контроля невозможно организовать рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также обеспечить их сохранность. От того, как организован учет, зависит эффективность производства и качество работы, как структурных подразделений, так и всего предприятия в целом.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов. Движение денежных средств организации отражается в отчете о движение денег.

Проанализировав учёт денежных средств в, можно отметить, что учёт денежных средств на предприятии ведётся по новому Типовому плану счетов бухгалтерского учёта, вступившим в силу с 01.01.2010 года на счетах 1 раздела «Краткосрочные активы».

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 1010 «Денежные средства в кассе»:

• — субсчёт 1 «Наличность в кассе в национальной валюте»;
• — субсчёт 2 «Наличность в кассе в иностранной валюте».

Все суммы движения денег по кассе отражаются при помощи хозяйственных операций, в журнале — ордере № 1 и ведомости к журналу — ордеру № 1. Журнал — ордер № 1 и Ведомость к журналу ордеру № 1 предназначены для учета операций с наличностью в кассу (счет 1010).

Данные из кассового отчета в бухгалтерии переносят в журнал — ордер № 1 по кредиту 1010 счета, а по дебету счета в ведомость № 1. Для каждого отчета в журнале и в ведомости предназначена одна строка. По истечению месяца подсчитываются обороты, выводится новый остаток на конец месяца.

Итоговые данные переносятся в главную книгу.

Все кассовые документы обязательно содержат следующие реквизиты:

Подпись директора Подпись главного бухгалтера Сумма Корреспондирующий счет Дата Назначение операции Подпись кассира (расходном ордере).

Для учёта денег на банковском счёте используют счёт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Для регистраций операций по 1030 счету существуют Журнал — ордер № 2 и ведомость к журналу ордеру № 2.

Записи в журнале ордере № 2 и в ведомости к журналу ордеру № 2 производится на основании выписок из банка и приложенных к ним денежным документам по соответствующим счетам.

В ведомости к журналу — ордеру № 2 отражаются остатки по счетам на начало месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетом сумм кредитовых и дебетовых оборотов по счету. Данные ведомости переносятся в главную книгу, а также в ведомость к журналу ордеру № 2 открываемую на начало следующего отчетного периода.

Одним из структурных подразделений является АЗС. Важную роль в обеспечении нормальной деятельности предприятия играет прогнозирование денежного потока. Необходимость в этом нередко возникает при кредитовании в банке, когда банк, желая застраховаться от неплатежей, желает увидеть будет ли предприятие способным на конкретную дату погасить перед банком свои обязательства. Однако этим далеко не исчисляются все важные моменты, которые ставят перед финансовым менеджером задачу прогнозирования денежных потоков.

Предприятие в 2009 году имело недостаток в деньгах, которые необходимо было направить на погашение кредиторской задолженности. Прогнозирование денег предприятия, показало, что для успешного дальнейшего осуществления финансово-хозяйственной деятельности и погашения кредиторской задолженности, предприятию необходимо финансирование в размере 227 тыс. тенге, которое может быть осуществлено путем банковского кредитования в рамках одной из программ кредитования развития бизнеса.

Для более эффективной работы бухгалтерии предприятия можно порекомендовать:

• -Полностью автоматизировать бухгалтерский учёт.
• -Специалистам — бухгалтерам пройти курсы повышения квалификации.
• -Усилить систему внутреннего контроля за сохранностью и использованием денег организации.
• -Наладить транспортировку денег из банка в кассу предприятия согласно инструкциям.
• -Деньги, полученные в банке, использовать строго по назначению.

Для повышения рентабельности деятельности предприятия:

• -Снижение накладных расходов, сокращение эксплутационных и административных расходов, оптимизация структуры управления, сокращение численности административно — управленческого аппарата, компьютеризация предприятия, создание и поддержка сайта, информирующего об услугах АЗС.
• -Снижение издержек за счет уменьшения расходов на сырье и комплектующие, топливо и энергию, оптимизация поставок, внедрение ресурсосберегающих технологий.
• -Проведение эффективной кадровой политики, привлечение молодых специалистов, ужесточение трудовой дисциплины т. е. функциональная загруженность каждого работника.
• -Проводить активную коммерческую деятельность (сбыт товара полученных от других фирм, сдача в аренду помещений и территорий, повышение арендной платы, и др.).
• -Сформировать имидж предприятия.