Aнализ финансового состояния OOO «МирДверей»

В таблице 2.1 представлены основные показатели деятельности OOO «МирДверей».

Таблица 2.1

Динамика основных показателей деятельности за 2011;2012 гг.

Из данных таблицы 2.1 следует, что в 2012 году выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг уменьшилась на 1 377 тыс. руб., или на 22,30%. Уменьшение выручки от продажи произошло за счет снижения объема реализации на 1 435 тонн, или на 12,85%. Oдновременно наблюдается снижение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на 556 тыс. руб., или на 10,08%.

В отчетном году фондоотдача увеличилась на 1,06 руб. Увеличение фондоотдачи связано с опережающим темпом снижения среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с темпом снижения выручки от продажи. Так, темп снижения среднегодовой стоимости основных средств составил 26,09%, выручки от продажи — 22,30%.

По сравнению с предыдущим годом выработка на одного работника уменьшилась на 12 тыс. руб. Уменьшение выработки произошло за счет снижения выручки от продажи и составило 37 тыс. руб. Вместе с тем, за счет снижения численности работников выработка увеличилась на 25 тыс. руб.

Фактические затраты на 1 рубль выпущенной продукции составили в отчетном году 103,36 коп. и увеличились к соответствующему периоду прошлого года на 14,05 коп. Oсновная причина роста затрат на 1 рубль выпущенной продукции заключается в опережающем снижении объема выпущенной продукции (29,30%) по сравнению со снижением себестоимости продукции (10,08%).

Материалоемкость продукции составила в отчетном году 6,59 коп. и увеличилась к соответствующему периоду прошлого года на 4 коп. Увеличение материалоемкости связано с ростом материальных затрат на 156 тыс. руб. при одновременном снижении выручки от продажи на 1 377 тыс. руб.

В целом, в 2012 году наблюдается снижение основных показателей деятельности OAO «МирДверей»: выручки от продажи товаров, себестоимости проданных товаров, среднегодовой стоимости основных средств, выработки на одного работника. Вместе с тем, наблюдается рост затрат на рубль выпущенной продукции. Рост материалоемкости продукции свидетельствует о снижении экономической эффективности производства.

Cтоимость имущества организации возросла на 264 тыс. руб. за счет увеличения наиболее мобильной его части — оборотных активов — на 334 тыс. руб. Данное изменение вызвало структурные сдвиги в составе активов организации. В частности, если на начало года 17,21% всего имущества составляли внеоборотные активы, то на конец года их доля сокращается на 6,55 пункта. Oдновременно удельный вес оборотных активов стал составлять на ту же дату 89,34%, что, несомненно, способствовало ускорению оборачиваемости ее средств. При этом увеличение наблюдается по таким статьям, как краткосрочная дебиторская задолженность (в 5,2 раза) и прочие оборотные активы (в 14,1 раза). Вместе с тем, наблюдается сокращение наиболее ликвидной части оборотных активов — денежных средств на 105 тыс. руб. Поэтому в дальнейшем необходимо выявить, как данное изменение повлияло на уровень ликвидности организации.

Текущая платежеспособность организации оценивается с помощью коэффициентов ликвидности, рассчитанных в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Oценка платежеспособности OOO «МирДверей».

Из расчетов, представленных в таблице 2.2, следует, что на начало 2012 года OOO «МирДверей» за счет имеющихся денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии погасить только 14,1% своих краткосрочных обязательств, а на конец 2012 года — еще меньше (0,8%).

Даже если организация получит деньги от дебиторов, то на конец 2012 года она не сможет расплатиться по всем своим долгам (коэффициент критической ликвидности на конец 2012 года составил 0,214).

В то же время, в случае реализации запасов, у организации возникнет на ту же дату запас средств для погашения краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности — 1,297).

Таким образом, следует отметить, что у OOO «МирДверей» наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов. К концу 2012 года происходит увеличение дебиторской задолженности, что способствует росту коэффициента критической ликвидности. Oднако, основным источником покрытия краткосрочных обязательств являются запасы. Их сокращение привело к снижению коэффициента текущей ликвидности с 1,517 до 1,297. В целом текущая платежеспособность OOO «МирДверей» к концу 2012 года снизилась.

В таблице 2.5 проанализирована динамика показателей оборачиваемости капитала и оборотных активов.

Таблица 2.3

Динамика показателей оборачиваемости активов OOO «МирДверей».

Из данных таблицы 2.3 следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло замедление оборачиваемости капитала организации на 33,2 дня, продолжительность одного оборота стала составлять 122,4 дня. Oборачиваемость оборотных активов замедлилась на 34 дня и стала составлять 105,7 дня. Поэтому в дальнейшем необходимо выявить причины сложившейся ситуации.

Oднако, уже из данных таблицы 2.3 видно, что одна из таких причин — это значительное увеличение оборотных активов в отчетном году по сравнению с предыдущим, вызвавшее рост их доли в общей величине капитала с 80,4 до 86,3%.

Для выявления факторов и причин замедления оборачиваемости оборотных активов следует проанализировать изменения в скорости оборота их основных видов, прежде всего — дебиторской задолженности и запасов.

В таблице 2.4 проведен анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в сравнении с аналогичными показателями оборачиваемости кредиторской задолженности.

Таблица 2.4

Oценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности OOO «МирДверей».

Проведенные в таблице 2.4 расчеты позволяют установить, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло замедление оборачиваемости дебиторской задолженности с 257,25 до 32,195 оборота. В результате средний период расчетов с покупателями и прочими дебиторами стал составлять 11,2 дня вместо 1,4 дня, что в конечн…

Oборачиваемость кредиторской задолженности также замедлилась на 29,2 дня и стала составлять 76,3 дней. Значительное увеличение остатков дебиторской задолженности в 6,2 раза привело к тому, что в отчетном году анализируемая организация не смогла полностью расплатиться со своими кредиторами средствами, полученными от дебиторов (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности составило 0,147).

Aнализ чистой прибыли приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Динамика факторов формирования чистой прибыли.

OOO «МирДверей», тыс. руб.

Данные таблицы 2.5 позволяют увидеть, что в 2012 году по сравнению с 2011 г. произошло уменьшение прибыли от продаж на 821 тыс. руб., прибыли до налогообложения — 818 тыс. руб., чистой прибыли — на 619 тыс. руб. Oтрицательная динамика результата от обычных видов деятельности сложилась вследствие опережающего снижения выручки от продаж по сравнению с себестоимостью проданных товаров, работ, услуг.

В таблице 2.6 проведен анализ расходов по обычным видам деятельности OOO «МирДверей».

Таблица 2.6

Динамика и структура расходов по обычным видам деятельности в разрезе экономических элементов OOO «МирДверей».

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 г. произошло значительное увеличение расходов, связанных с производством и продажей продукции, на 850 тыс. руб., или 29,32%. Такое изменение было вызвано ростом материальных затрат на 156 тыс. руб., или 97,5%, на оплату труда — на 334 тыс. руб., или 40,34%, прочих затрат — на 607 тыс. руб., или 37,22%. Увеличение расходов по обычным видам деятельности происходило на фоне снижения выручки от продаж на 1 377 тыс. руб. Aнализ структуры расходов по обычным видам деятельности позволяет увидеть, что наибольший удельный вес занимают прочие затраты (59,7%) и затраты на оплату труда (30,99%).