Порядок лицензирования Банковского аудита

Аудит кредитных организаций могут осуществлять аудиторские фирмы самостоятельно работающие аудиторы (далее аудиторская фирма (аудитор)), имеющие лицензию Банка России.

Вопрос о выдаче лицензии на осуществление аудиторской деятельности (далее лицензия) аудитору, работающему самостоятельно, рассматривается Банком России при условии стажа работы на постоянной основе не мене трех лет из последних пяти в качестве специалиста в банковской систем или аудитора, осуществляющего аудит кредитных организаций.

Рассмотрение вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирме осуществляется Банком России при соблюдении следующих условий:

минимальный уставный капитал аудиторской фирмы, имеющей организационно-правовой статус «закрытое акционерное общество», должен составлять не менее 100-кратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества;

не менее двух аудиторов, имеющих квалификационный аттестат на прав осуществления банковского аудита, состоят в штате фирмы или, занимал профессорско-преподавательские должности в высших учебных заведения экономического профиля, работают в ней по совместительству.

В уставном капитале аудиторской фирмы доля, принадлежащая аттестованных аудиторам и (или) получившим лицензии аудиторскими фирмами, составляет не мене 51 процента.

Для решения вопроса о выдаче лицензий в территориальное учреждение Банк России по месту регистрации аудиторской фирмы (аудитора) представляются документы согласно приложению номер 4 к Положению об аудиторско деятельности в банковской системе Российской Федерации.

В случае представления документов, не соответствующих требованиям Банк России, они не позднее чем через 10 рабочих дней со дня представления возвращаются на переоформление.

Представленные аудиторской фирмой (аудитором) документы проходя регистрацию в общем отделе (канцелярии, управлении делами) территориального Банка России. Срок рассмотрения документов аудиторско фирмы (аудитора) исчисляется от даты их регистрации.

Исправленные и повторно направленные в территориальное учреждение Банк России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются установленный срок в общем порядке.

По результатам рассмотрения документов территориальным учреждением Банк России подготавливается заключение о возможности предоставления аудиторской фирме (аудитору) лицензии.

При подготовке заключения территориальное учреждение Банка России может запросить территориальные учреждения Банка России по месту нахождению проаудированных фирмой (аудитором) кредитных организаций информацию о аудиторской деятельности фирмы в других регионах.

Заключение

территориального учреждения Банка России о возможности предоставления лицензии и подлинный экземпляр пакета документов соответствии с приложением номер 4 к настоящему Положению направляются Департаменту лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банк России письменно сообщает аудиторской фирме (аудитору) о направлении документов в Банк России.

После получения сообщения от территориального учреждения Банка России направлении документов аудиторская фирма (аудитор) представляет Департамент лицензирования банковской деятельности Банка России копи квитанции (платежного поручения) об оплате сбора за выдачу лицензии.

За выдачу лицензии на осуществление аудиторской деятельности в область банковского аудита сроком на один год с аудиторской фирмы (аудитора) взимается сбор соответственно в 150-кратном и 30-кратном размер минимальной оплаты труда, установленной законодательством Российско Федерации на дату представления в Департамент лицензирования банковско и аудиторской деятельности Банка России всех документов, необходимых для начала рассмотрения заявления о выдаче лицензии. При выдаче лицензии н срок более одного года размер сбора за выдачу пропорционально увеличивается.

При отказе Ц.А.Л.А. К. Банка России в выдаче лицензии либо отказ аудиторской фирмы (аудитора) от получения такой лицензии сбор за е выдачу не возвращается.

Заявление о выдаче лицензии рассматривается в течение 60 дней с дат представления в Департамент лицензирования банковской и аудиторско деятельности Банка России документов в соответствии с пунктами 33, 34 настоящего Положения.

Датой представления документов считается дата их регистрации канцелярии Административного департамента Банка России.

Исправленные и повторно направляемые в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в установленный срок в обще порядке.

Лицензия Ц.А.Л.А. К. Банка России на срок то одного года до пяти лет учетом заявления аудиторской фирмы (аудитора).

После истечения срока действия лицензии аудиторская фирма (аудитор) может представить в Банк России документы для выдачи новой лицензии порядке, установленном настоящим Положением.

Решение о выдаче (отказе в выдаче) лицензии на осуществление аудиторско деятельности в области банковского аудита оформляется протоколов Ц.А.Л.А. К. Банка России.

Лицензия выдается аудиторской фирме (аудитору) в течение недели со дня принятия решения по форме приложения номер 5 к настоящему Положению.

Датой выдачи лицензии считается день принятия Ц.А.Л.А. К. Банка Росси решения о выдаче аудиторской фирме (аудитору) лицензии на осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита.

Аудиторская фирма (аудитор), получившая лицензию, вносится Государственный реестр аудиторских фирм и аудиторов, получивши лицензию, ведение которого осуществляется Департаментом лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России.

Ц.А.Л.А. К. Банка России может отказать в выдаче лицензии, есл какие-либо из представленных для ее получения документов н соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительств Российской Федерации и настоящим Положением, а также в случае, если ходе рассмотрения вопроса о выдаче лицензии установлены факты нарушени аудиторской фирмой (аудитором) законодательства и нормативных акто Банка России при проведении аудиторских проверок.

Аудиторская фирма (аудитор) вправе обжаловать решение об отказе в выдаче лицензии в установленном порядке в суд или арбитражный суд.

Взамен утерянной (утраченной) лицензии, срок действия которой не истек, по заявлению аудиторской фирмы (аудитора) может быть выдан дубликат лицензии. За выдачу дубликата лицензии взимается сбор в размере 50 процентов от сбора за выдачу лицензии, исчисляемый исходя и минимального размера оплаты труда, установленного законодательство Российской Федерации на дату обращения в Банк России, с заявлением выдаче дубликата лицензии.

Решение Ц.А.Л.А.К., Банка России о выдаче (отказе в выдаче) лицензии подлежит публикации в официальном издании Банка России («Вестник Банк России») и в 10-дневный срок доводится до сведения всех территориальных учреждений Банка России.