Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:

• 1. Правильность оформления расчетных документов в банке.
• 2. Целесообразность совершенных операций.
• 3. Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора.
• 4. Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия.
• 5. Правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере № 2 и в Главной книге.

Для проверки безналичных расчетов необходимы документы:

• 1. Журнал-ордер № 2, ведомость № 2;
• 2. Выписки банка;
• 3. Платежки, чеки и другие платежные документы;
• 4. Объявление на взнос наличных;
• 5. Договор об РКО с банком.

При проверке безналичного расчета проверяется главная книга по счету 51 «Расчетный счет», проверяется арифметически и на соответствие оборотов по корреспондирующим счетам. Главная книга сверяется с данными журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 (последние проверяются арифметически, а также на направленность оформления и заполнения). Данные журнала-ордеров и ведомостей сверяются с выписками банка. «Итого» по строке журнала-ордера должно совпадать с «Итого» расход по выписке из банка за ту же дату. «Итого» по троке ведомости № 2 должно совпадать с «итого» приход по выписке изанка за туже дату. Выписка банка сверяется с данными первичных документов: проверяются арифметически на правильность расставления проводок возле каждой суммы. Первичные документы проверяются на правильность и своевременность составления, а так же на наличие основания для их составления. При проверке безналичных расчетов, проверяющему необходимо удостовериться в наличии и правильности оформления различных договоров с партнерами.

Таким образом, вышесказанному можно подвести следующий итог. Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций в РФ. Порядок ведения кассовых операций предусматривает: наличие кассы и ведение кассовой книги; хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Вопросами организации безналичных расчетов и их нормативным регулированием занимается Центральный Банк Российской Федерации. Расчетные счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия.

Целью анализа денежных средств является оценка способности предприятия генерировать денежные средства в разрезе и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

Целью аудиторской проверки операций с денежными средствами является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» в соответствии применяемой методики учета денежных средств.