Понятие и элементы договора банковского счета. 
Понятие сделки, совершаемой с участием кредитной организации

План

1. Понятие и элементы договора банковского счета

2. Понятие сделки, совершаемой с участием кредитной организации Список используемой литературы

1. Понятие и элементы договора банковского счета

Открытие и ведение банковских счетов — одна из основных, важнейших пассивных операций банков, которая опосредует привлечение денежных средств. Для клиентов открытие банковского счета дает возможность осуществлять различные платежи.

Само понятие «счет» предполагает различные его значения. Так, с точки зрения бухгалтерского учета, счет есть единый документ, отражающий состояние и движение средств, принадлежащих этому либо другому лицу.

Бытовое понимание понятия «счет» сводится к требованию, в котором предписано уплатить деньги за товар, работу либо услугу.

Статья 11 Налогового кодекса РФ (далее НК) определяет «счет» как расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходиться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии со ст. 845 Гражданского Кодекса РФ (далее ГК) по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Договор банковского счета является:

а) консенсуальным — права и обязанности сторон по нему возникают с момента заключения договора;

б) двусторонне обязывающим — обе стороны договора обладают корреспондирующими правами и обязанностями;

в) возмездным — по общему правилу, договором счета предусматривается оплата со стороны кредитной организации клиенту процентов за пользование его денежными средствами.

Двусторонний характер договора предполагает участие в нем двух сторон, в качестве которых выступают:

— банк как кредитная организация, право на ведение банковских счетов которой зафиксировано в лицензии на совершение банковских операций;

— клиент, в качестве которого, как правило, выступает юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель. Вместе с тем, действующее законодательство позволяет открывать банковские счета физическим лицам и публичным субъектам (государственным и муниципальным органам).

Характер взаимодействия клиента и кредитной организации при открытии и ведении банковских счетов следует определить как императивно-диспозитивный, поскольку общие рамки договора банковского счета определены в ГК РФ и иных нормативных правовых актах; однако в обусловленных пределах стороны вправе оговаривать различные вопросы по своему усмотрению.

Количество банковских счетов (расчетных, депозитных и иных), открытых клиентом в любой валюте, действующее законодательство не ограничивает (ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

По общему правилу, договор банковского счета является бессрочным, хотя стороны при его заключении вправе оговорить срок действия данного договора.

Содержание договора составляют правомочия сторон.

Основными правомочиями кредитной организации являются:

1. Обязанность принять денежные средства клиента на его банковский счет.

Денежные средства зачисляются на счет либо наличным, либо безналичным путем. В первом случае клиент вносит обусловленную в договоре банковского счета сумму в кассу банка; во втором — дает поручение обслуживающему его банку перечислить указанную сумму со счета (расчетного, как правило) и зачислить ее на вновь открытый банковский счет.

2. Обязанность открыть и вести счета клиента.

Обязанность открыть банковский счет клиенту тесно связана с обязанностью принять вносимые на счет клиентом денежные средства. Действующее законодательство не расшифровывает термин «открытие счета». Однако с учетом того, что обязанность банка по принятию средств составляет самостоятельное обязательство, логично предположить, что открытие счета состоит в проведении кредитной организацией комплекса мероприятий (юридического, технического, организационного характера), по результатам совершения которых клиент получает реальную возможность распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете. Ведение счета клиента состоит в выполнении кредитной организацией всех предусмотренных законом и договором распоряжений клиента по счету: осуществление расчетов, перечисление налоговых платежей в бюджеты различных уровней, направление в банк расчетных документов для исполнения (платежных поручений, аккредитивов и иных), кредитование счета.

3. Обязанность по своевременному и правильному совершению по поручению клиента расчетно-кассовых операций.

Она состоит в соблюдении установленных законом, договором, банковскими правилами и обычаями делового оборота требований о порядке и сроках проведения платежей, кассовых операций. При этом зачисление и списание денежных средств осуществляются банком в срок не позже операционного дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

4. Уплата клиенту, если иное не предусмотрено договором банковского счета, процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором.

По данному виду банковских операций банк учитывает следующие виды процентов:

а) начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка (по операциям, связанным с привлечением денежных средств) — проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов;

б) уплаченные проценты по пассивным операциям банка — проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие), уплаченные в установленном порядке наличными денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на корреспондентский счет банка-кредитора;

в) просроченные обязательства банка по уплате процентов (просроченная задолженность банка) — проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу юридических лиц, включая банки, но не выплаченные по наступлении установленного соответствующим договором срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств.

При закрытии банковских счетов клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. Остаток по банковскому счету определяется исходя из средств, имеющихся на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет при его закрытии (передаче). Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов как по привлеченным, так и по размещенным денежным средствам соответственно на расходы и на доходы банка осуществляется одним из двух методов:

а) кассовым методом, в соответствии с которым отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты;

б) методом начислений, который состоит в том, что все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка.

5. Обязанность банка хранить банковскую тайну о счетах клиента (ст. 857 ГК РФ, ст. 26 ФЗ «О банках»).

6. Обязанность осуществлять кредитование банковского счета клиента — при указании подобной обязанности в договоре банковского счета (ст. 853 ГК).

7. Право кредитной организации использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Практическая реализация конкретных правовых норм зачастую затруднена неопределенностью либо невыработанностью определенных теоретических концепций. В частности, в данном случае в основе вопроса лежит неопределенность правовой природы средств, находящихся на банковском счете.

В настоящее время распространены две полярные точки зрения. Представители первой идентифицируют понятия денег и денежных средств. С учетом требований ст. 128 и п. 2 ст. 130 ГК, вещи, «не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом». Согласно толкованию норм гражданского права деньги «признаются вещами, определяемыми родовыми признаками, делимыми и потребляемыми». Ценность используемых в обороте наличных денег «определяется, не их собственной стоимостью как товара, а количеством обозначенных на знаке денежных единиц.

Таким образом, в данной связи определяющим фактором является принадлежность безналичных денег к деньгам и наличие особой (безналичной) формы, их выражения, позволяющей отнести их к составу имущества клиента кредитной организации. Банк, в свою очередь, осуществляет расчетные операции лишь по распоряжению клиента (за исключением случаев бесспорного и безакцептного списания средств) и не имеет права распоряжаться данными денежными средствами. Следовательно, деньги, включая безналичные денежные средства, являются объектом права собственности и могут быть объектом иных вещных прав, а также согласно действующему законодательству, являются единственным на территории РФ законным платежным средством.

С другой стороны, понятия денежных средств, либо безналичных денег, либо иного равноценного термина законодательство не предусматривает. Более того, говоря о единственном законном платежном средстве, уместно заметить, что в прежней редакции Закона о Банке России речь шла именно о деньгах. Понятием денежных средств данный Закон также не оперировал. Между тем, в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Банке России» акцент несколько смещен на «законное средство наличного платежа».

Подобная трактовка не сняла существующей проблемы ввиду отсутствия упоминания о безналичных деньгах (денежных средствах). Более того, безналичные деньги, в качестве которых признаются кредитные остатки различных счетов клиентов в кредитных организациях, на которые распространяются требования гл. 45 ГК, имеют иной правовой режим. Их правовая природа вытекает из договора банковского счета.

Основанием для расчетов служит заключение между банком и клиентом договора банковского счета. При закрытии банковского счета и снятии остатка средств клиент получает обратно не те же самые денежные знаки, которые были им «вложены» на счет, а денежную сумму, эквивалентную «вложенной». Следовательно, после внесения денежных средств на банковский счет клиент приобретает право требования у кредитной организации возврата обусловленной суммы. Таким образом, денежные средства, находящиеся на счете (или «безналичные деньги»), являются объектом обязательственного права.

Именно к подобной точке зрения склоняются юристы-практики, оговаривая в договорах счета право банка использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Основными правомочиями клиента являются:

1. Обязанность соблюдать предусмотренный действующим законодательством порядок открытия и ведения банковского счета.

Вышеуказанный порядок, как и ответственность за его нарушение, изложен в нормах ГК. Для кредитной организации подобная обязанность также необходима, однако безусловность ее соблюдения вытекает в первую очередь из необходимости соответствовать высоким требованиям, указанным в документации о регистрации и лицензировании данной кредитной организации, а уже во вторую — из договора банковского счета. На клиента, не являющегося кредитной организацией, подобные требования не распространяются. Поэтому для него обязанность соблюдения предусмотренного законодательством порядка открытия и ведения банковского счета предусмотрена именно договором банковского счета.

2. Обязанность соблюдать требования закона, банковских правил в отношении порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов.

Данная обязанность практически тождественна указанной выше, однако в данном случае речь идет не о процедурной, «процессуальной» стороне вопроса — порядке открытия счета, а о «материальной стороне» — четкости, своевременности и правильности совершения важнейшей банковской операции — проведения безналичных расчетов.

2. Понятие сделки, совершаемой с участием кредитной организации

договор банковский счет сделка

Банковская операция — это предусмотренная банковским законодательством и нормативными актами Банка России технология осуществления сделки, участником которой является кредитная организация.

В юридической литературе имеется достаточно много литературы по сделкам, участником которых является кредитная организация. Есть и научные работы, в которых приводится понятие и термин «банковская сделка» .

Нам думается, что все же сделка, независимо от того, кто является ее субъектом, — остается сделкой. Поэтому, например, тот факт, что банковскую операцию по вкладам осуществляет банк, еще не является достаточным основанием, чтобы назвать такую сделку — «банковская сделка». Точно также эту сделку можно назвать, скажем, — «вкладная сделка». Ведь стороны в гражданских правовых отношениях равны. А вот банковская операция — это другое дело. Ее проводит только одна из двух сторон сделки — кредитная организация. Только она обязана иметь соответствующую банковскую лицензию. И выдается лицензия не на сделки, а на банковские операции.

Сделки кредитных организаций со своими клиентами — это разновидность гражданско-правовых сделок. Они регулируются гражданским правом. Согласно статье 153 ГК РФ («Понятие сделки») сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей". Сделки могут быть двухили многосторонними (договоры) и односторонними. Односторонней считается сделка, для совершения которой в соответствии с законом, иными правовыми актами или соглашением сторон необходимо и достаточно выражения воли одной стороны. Для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка).

Сделки бывают устные и письменные. Сделки с участием кредитных организаций должны иметь письменную форму. Согласно статье 160 ГК РФ («Письменная форма сделки») сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 настоящего Кодекса. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и т. п.), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований.

Если лицо действует от имени банка на основании доверенности, и при этом превысит свои полномочия, то может возникнуть довольно сложная проблема. Не менее сложными является последствия, когда лицо действует от имени юридического лица — банковского клиента и при этом считается неуполномоченным лицом.*(395) В этом плане, имеется судебная практика,*(396) говорится, что в случаях превышения полномочий органом юридического лица (статья 53 ГК РФ) при заключении сделки пункт 1 статьи 183 ГК РФ применяться не может. В данном случае в зависимости от обстоятельств конкретного дела суду необходимо руководствоваться статьями 168, 174 ГК РФ, с учетом положений.

Сделка, совершенная неуполномоченным лицом, может быть впоследствии одобрена представляемым. В таком случае наступают те же правовые последствия, что и при представительстве с полномочием, причем с момента совершения сделки, а не с момента ее одобрения.

Одобрение должно последовать в нормально необходимый срок. Оно может иметь устную или письменную форму, либо может быть выражено посредством совершения определенных действий.

В некоторых случаях возникают противоречия между банковским и гражданским правом, применительно к регулированию банковских операций и сделок.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (далее — Федеральный закон) предъявляет ряд требований, которые относятся и к банковским операциям и сделкам с участием кредитными организациями. В ст. 29 Федерального закона закреплено требование о том, что процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом. Там же сказано, что «кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом». И вот здесь возникает противоречие с ГК РФ, согласно которому, изменение размера процентов по банковскому вкладу гражданина в одностороннем порядке может быть предусмотрено только законом. В силу статьи 3 ГК РФ нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать Гражданскому кодексу РФ.*(397) По этому вопросу есть Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999 г. N 4-П. В нем сказано, что положение части второй статьи 29 Федерального закона об изменении процентной ставки по срочным вкладам граждан, позволяющее банку в одностороннем порядке произвольно снижать ее исключительно на основе договора, без определения в федеральном законе оснований, обусловливающих такую возможность, признано не соответствующим Конституции РФ.

Что касается сделок, то нужно учитывать, что в ст. 30 Федерального закона закреплены нормы, которые регулируют отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами. О них надо помнить, заключая соответствующий договор с кредитной организацией или с Банком России. В первой части этой статьи говорится буквально следующее: «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом». Иное действительно предусмотрено федеральным законом. А именно, — банковские операции кредитная организация осуществляет не в соответствии с договором между Банком России, а в соответствии с правилами, установленными Федеральным законом и нормативными актами Банка России. По этому вопросу они договариваться не вправе. Например, кредитная организация не может заключить договор с Банком России о том, как она будет оформлять свои кассовые операции с клиентами. Это императивные нормы. Есть соответствующее положение о кассовых операциях и его надо соблюдать. Что же касается сделок с Банком России, то кредитная организация в этих отношениях действует как равная сторона.

В части второй указанной статьи говорится: «В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора». Поскольку этот существенные условия, то о них нужно помнить с тем, чтобы сделка имела юридическую силу.

Дальше в этой статье сказано, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами. Однако порядок этот, и об этом речь пойдет в последующей лекции, — законом регулируется только в самых общих чертах. До сих пор Банк России не принял нормативный акт по вопросам классификации банковских счетов и о порядке их открытия.

В четвертой части ст. 30 Федерального закона сказано, что участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ, при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом. Однако не ясно, о каких конкретно преимуществах идет речь. Конечно, посредством толкования можно прийти к вполне обоснованному выводу, что запрещаются льготы для учредителей и участников кредитных организаций. Вопрос о предоставлении кредита и его размере, процентах, сроках погашения и обеспечении должен решаться на общих основаниях. Но в Федеральном законе не сказано, каким образом все это должно контролироваться. Между тем как раз из-за этого, в 90-е годы прошлого века, многие кредитные организации становились банкротами. Не исключено, что были такие банки, которые для этого и создавались. Они привлекали денежные средства вкладчиков. Затем некоторые учредители вносили тоже свои вклады, Но на них начислялись большие проценты, либо учредители брали в этих банках кредиты. Эти кредиты постоянно пролонгировались, а затем не возвращались. Фактически это был обман вкладчиков и других банковских клиентов.

В принципе, теперь Федеральный закон предусматривает запрет таких льгот. Но нужен механизм контроля, чтобы эти правила соблюдались. Это и надзор со стороны Банка России, и внутренний контроль, и контроль со стороны ревизионных комиссий в кредитных организациях.

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395−1 (действующая редакция от 01.01.2014)

3. Братко А. Г. Банковское право России: Учеб. пособие. — М.: Юридическая литература, 2003.

4. Коваленко А. П., Колбачев Е. Б. и др. Финансы и кредит. — Р-н/Д.: Феникс, 2003.

5. Первоочередные мероприятия по реализации в 2004;2006 гг. положений Стратегии развития банковского сектора РФ", Ассоциация российских банков.

6. «Проблемы и перспективы развития банковского сектора». — Материалы к выступлению на XII Ялтинской межбанковской конференции (26−29 апреля 2004 г.)

7. Развитие системы кредитования в России: анализ потребностей и предпочтений населения. — М: Независимый институт социальной политики, 2003.

8. http://www.consultant.ru [Электронный ресурс]: