Практическая часть. 
Управление процессом реализации по данным бухгалтерского учета и анализа

Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Санкт-Петербургское Ипотечное Агентство (СПИА) было создано на базе Северо-Западного филиала Федерального агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК) в декабре 2003 года. СПИА является региональным оператором АИЖК по Санкт-Петербургу, 100% акций которого находятся в собственности города.

В настоящий момент СПИА работает как про стандартам федеральной программы АИЖК, так и совместно с рядом банков реализует городскую программу кредитования.

Центральный офис находится по адресу: г. Санкт-Петербург, переулок Антоненко, дом 4.

Телефон: (812) 312−63−36 / 319−91−54.

В целях решения жилищных проблем населения, создания механизмов финансирования жилищного строительства и стимулирования строительства жилья, в соответствии с постановлением Правительства РФ «О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в РФ» № 28, утвержденным 11.01.2012 г., администрацией Санкт — Петербургской области была утверждена Программа развития системы ипотечного жилищного кредитования на территории Санкт — Петербургской области. Для реализации данной Программы в августе 2003 года создано открытое акционерное общество «Санкт — Петербургский региональный оператор по ипотечному жилищному кредитованию» кратко ОАО «СПИА». Единственным акционером открытого акционерного общества «Санкт — Петербургский региональный оператор по ипотечному жилищному кредитованию» (ОАО «СПИА») является Санкт — Петербургская область в лице агентства по управлению государственным имуществом и земельными ресурсами Санкт — Петербургской области. ОАО «СПИА» осуществляет сущность по привлечению инвестиций в сферу ипотечного кредитования и рефинансированию организаций, выдающих долгосрочные ипотечные жилищные кредиты (займы) населению на основе установленных открытым акционерным обществом «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» (далее — Агентство) стандартов.

Основная сущность открытого акционерного общества «Санкт — Петербургский региональный оператор по ипотечному жилищному кредитованию» направлена на привлечение инвестиций в сферу ипотечного кредитования и рефинансирование организаций (первоначальных кредиторов), выдающих долгосрочные ипотечные жилищные кредиты (займы) населению на основе установленных рефинансирующими организациями стандартов, с последующим рефинансированием последним указанных ипотечных кредитов Кроме того, ОАО «СПИА» является активным участником реализации национального проекта «Доступное и комфортное жилье — гражданам России» федеральной целевой программы «Жилище». Сущность Общества осуществляется на основании Устава, утвержденного Распоряжением Комитета по управлению государственным имуществом Санкт — Петербургской области от 30 июля 2003 г. года № 300. Согласно Уставу основной вид деятельности общества — ипотека. Предметом деятельности общества является:

• § организация и выполнение услуг по реализации Программы развития ипотечного жилищного кредитования на территории Санкт — Петербургской области;
• § участие в программе ипотечного жилищного кредитования в соответствии со Стандартами процедуры выдачи, рефинансирования и сопровождения ипотечных кредитов, разработанными ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию». рефинансирование кредиторов, выдающих долгосрочные ипотечные жилищные кредиты населению на основе установленных стандартов и требований, предъявляемых к процедурам ипотечного кредитования;
• § надзор за соблюдением и исполнением стандартов и правил ипотечного жилищного кредитования, в соответствии с которыми строятся отношения в рамках системы ипотечного жилищного кредитования в Санкт — Петербургской области;
• § информационное обеспечение участников ипотечного жилищного кредитования нормативными и правовыми материалами;риэлтерская сущность;
• § строительная сущность;
• § иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Таблица 1 Организационная характеристика организации.

Далее, в таблице 2 мы проведем анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности выбранного организации ОАО «СПИА» за 2012;2013 года.

Таблица 2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «СПИА».

Анализируя данные, представленные в таблице 2, мы можем наблюдать что выручка в отчетном периоде составлявшая 786 698 тыс. руб. возросла по сравнению с прошлым годом на 114 587 тыс. руб. при темпе роста 117,04%.

Рост выручки является позитивным моментом и указывает на увеличение роста организации, однако нельзя ориентироваться только на данный показатель, в связи, с чем необходим анализ остальных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Наблюдается также рост себестоимости работ на 728 587 тыс. руб., темп снижения составил 118,10%. Но прибыль от продаж снизилась на 3 382 тыс. рублей, соответственно относительный показатель рентабельности, показывающий соотношение прибыли и затрат, снизился на 0,8%.

Сумма валовой прибыли сократилась на 1 644 тыс. руб и в отчетном году составила 28 238 тыс. руб. Это снижение объясняется уменьшением выручки.

Проценты к уплате возросли с 796 до 1 997 тыс. руб., что могло быть обусловлено увеличением структуры кредиторских ресурсов организации.

Прочие доходы за год увеличились на 8 637 тыс. руб. при темпе роста 406,38%. Прочие расходы увеличились на 10 670 тыс. руб., которое можно оценить с отрицательной точки зрения, потому что данный показатель уменьшает прибыль до налогообложения. Но за анализируемый период прибыль до налогообложения уменьшилась на 6 548 тыс. руб. при темпе снижения 45,42%. Аналогично и чистая прибыль также сократилась на 5 309 тыс. руб., что привело к сокращению рентабельности конечной деятельности на 0,87%, и в отчетном году составила 0,51%.

Стоит отметить рост численности работников на 9 человек, но среднемесячная заработная плата одного работника в отчетном периоде сократилась на 2 133 тыс. руб. при темпе роста 92,79%.

В отчетном периоде наблюдался рост величины чистых активов, что обусловило прирост данного показателя на 2 716 тыс. руб.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в отчетном году составил 7,2 единиц, что больше чем в предыдущем на 0,08 единицы. Данный показатель показывает нам, что сущность организации зависит от заемный средств.

Говоря в целом о деятельности организации ОАО «СПИА» можно негативно его оценить, так как об этом свидетельствует снижение почти всех показателей.

Далее мы рассматриваем деловую активность выбранного организации, данные которой представлены в таблице 3.

Таблица 3 Анализ деловой активности ОАО «СПИА» за 2012;2013 гг.

По данным таблице 3 видно, что в отчетном периоде выручка от продаж составили 786 698 тыс. руб., то есть за анализируемый период произошел его прирост на 114 587 тыс. руб. при темпе изменения 117,05%, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Чистая прибыль, по сравнению с прошлым годом, уменьшилась на 5 309 тыс. руб. при темпе роста 42,92%. Это говорит о том, что пред…

Далее, в таблице 5, мы рассмотрим влияние чистой прибыли на финансовый итог организации.

Таблица 5 Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли по ОАО «СПИА».

Чистая прибыль формируется в несколько стадий и на пути получения конечного итога работы организации на её размер влияют множество факторов. На первом этапе формируется прибыль от продаж, изменение которого в динамике составили — 3 843 тыс. руб. Основное влияние на её снижение оказало снижение среднего уровня управленческих расходов на -393 тыс. руб., а так же не значительное изменение прибыли от продаж (2 922 тыс. руб.). Отрицательную динамику в формировании данного итога оказало изменение среднего уровня валовой прибыли на -6 765 тыс. руб.

На втором этапе формируется прибыль до налогообложения, общее влияние на которую наблюдалось в размере -6548 тыс. руб. за два года. На данный показатель повлияло увеличение процентов к получению и снижение прочих расходов, что в итоге дало, увеличение прибыли на 68 тыс. руб. и -10 670 тыс. руб. соответственно. Прочие доходы выросли на + 8 637 тыс. руб., а проценты к уплате у влияние составило -1 201 тыс. руб. К сожалению, их влияние не перекрыло влияние отрицательных показателей, и общее влияние было отрицательным.

На последнем этапе происходит формирование конечного итога — чистой прибыли. В динамике размер анализируемого показателя организации сократился на -5309 тыс. руб. Негативное влияние на эти изменения снижение отложенных налоговых обязательств на -3 тыс. руб. Данное влияние факторов можно оценить негативно, так как отложенные налоговые обязательства имеют отрицательный показатель.

Проведенный факторный анализ, позволяет сделать вывод, что произошедшие изменения имеет негативную динамику, так как имеет место отрицательное влияние факторов на размер чистой прибыли за года.