Решение задач.
Учётные регистры
Приобретенные облигации являются дисконтными — доход по ним определяется в виде разницы между ценой приобретения и их номинальной стоимостью, сумма которой выплачивается эмитентом при погашении облигаций. При наступлении срока погашения облигаций компанией получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций. Согласно лицензионному договору, предприятие уступило исключительное… Читать ещё >
Решение задач. Учётные регистры (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
ЗАДАЧА № 4.
На начало отчетного периода имеются следующие остатки средств. Составить бухгалтерский баланс по форме, предусмотренной приказом № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
№. | Счета. | Сумма, руб. |
Основные средства. | 224 200. | |
Амортизация основных средств. | 45 000. | |
Нематериальные активы. | 140 000. | |
Амортизация не материальных активов. | 20 000. | |
Материалы. | 69 000. | |
Остатки незавершенного производства. | 24 800. | |
Готовая продукция. | 97 200. | |
Касса. | 34 000. | |
Расчетный счет. | 289 600. | |
Специальные счета в банке. | 100 000. | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы). | 50 000. | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторы). | ||
Расчеты по налогам и сборам. | 14 000. | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. | 31 600. | |
Расчеты с персоналом по заработной плате. | 84 500. | |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы). | 27 400. | |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами (кредиторы). | 22 000. | |
Уставный капитал. | 216 500. | |
Резервный фонд. | 70 000. | |
Нераспределенная прибыль. | 68 200. | |
Прибыль и убытки (прибыль). | 124 300. | |
Краткосрочные кредиты банков. | 60 000. | |
Долгосрочные займы. | 200 000. |
Пояснения. | Наименование показателя 2. | На 31 декабря. | На 31 декабря. | На 31 декабря. |
АКТИВ. | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||||
Нематериальные активы. | 120 000. | |||
Результаты исследований и разработок. | ||||
Нематериальные поисковые активы. | ||||
Материальные поисковые активы. | ||||
Основные средства. | 179 200. | |||
Доходные вложения в материальные ценности. | ||||
Финансовые вложения. | ||||
Отложенные налоговые активы. | ||||
Прочие внеоборотные активы. | ||||
Итого по разделу I. | 299 200. | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||||
Запасы. | 191 000. | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | ||||
Дебиторская задолженность. | 27 400. | |||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов). | ||||
Денежные средства и денежные эквиваленты. | 423 600. | |||
Прочие оборотные активы. | ||||
Итого по разделу II. | 642 000. | |||
БАЛАНС. | 941 200. |
Форма 710 001 с. 2.
Пояснения. | Наименование показателя 2. | На31 декабря. | На 31 декабря. | На 31 декабря. |
ПАССИВ. | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6. | ||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей). | 216 500. | |||
Переоценка внеоборотных активов. | ||||
Добавочный капитал (без переоценки). | ||||
Резервный капитал. | 70 000. | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 192 500. | |||
Итого по разделу III. | 479 000. | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | ||||
Заемные средства. | 200 000. | |||
Отложенные налоговые обязательства. | ||||
Оценочные обязательства. | ||||
Прочие обязательства. | ||||
Итого по разделу IV. | 200 000. | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | ||||
Заемные средства. | 60 000. | |||
Кредиторская задолженность. | 202 200. | |||
Доходы будущих периодов. | ||||
Оценочные обязательства. | ||||
Прочие обязательства. | ||||
Итого по разделу V. | 262 200. | |||
БАЛАНС. | 941 200. |
- 1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
- 2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
- 3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
- 4. Указывается предыдущий год.
- 5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
- 6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
- 7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Задача № 7.
На балансе предприятия числится исключительное право на изобретение. Первоначальная стоимость актива — 100 000 руб., сумма начисленной амортизации — 30 000 руб.
Согласно лицензионному договору, предприятие уступило исключительное право на это изобретение фирме ООО «Дили». Сумма сделки составила 96 000 руб. (в том числе НДС — 14 644 руб.). Определить финансовый результат от сделки. Сформировать проводки.
№ п/п. | Наименование операции. | Дт. | Кт. | Сумма операции. |
Списание первоначальной стоимости исключительного права. | 04/в. | 100 000. | ||
Списана начисленная амортизация выбывающего исключительного права. | 04/в. | 30 000. | ||
Списана остаточная стоимость продаваемого актива (исключительного права). | 91/2. | 04/в. | 70 000. | |
Выставлен счёт по переуступке права (продажа). | 91/2. | 96 000 (в т.ч. НДС). | ||
Начислен НДС с суммы сделки. | 91/2. | 14 644. | ||
Отражена прибыль от переуступки исключительного права. | 91/9. | 11 356. | ||
Получены средства от покупателя исключительного права. | 96 000. | |||
Перечислен НДС. | 14 644. |
ЗАДАЧА № 8.
Компания «Финвест» 1 апреля 2011 г. приобрела на сумму 100 000 руб. беспроцентные облигации, срок погашения которых наступает через 91 день. Номинальная стоимость приобретенных облигаций — 124 000 руб.
Приобретенные облигации являются дисконтными — доход по ним определяется в виде разницы между ценой приобретения и их номинальной стоимостью, сумма которой выплачивается эмитентом при погашении облигаций. При наступлении срока погашения облигаций компанией получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций.
Составить бухгалтерские записи хозяйственной операции.