Содержание и порядок составления отчёта о целевом использовании полученных средств

Отчет о целевом использовании полученных средств в ООО «Миди-Групп» формируется по учетным данным некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность с целью извлечения прибыли (дохода).

По статье «Остаток средств на 31.12.20__г.» (строка 100) показываются остатки средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году.

По статье «Поступило средств» (строка 200) показываются суммы целевых поступлений от других лиц, в том числе вступительные взносы (строка 210), членские взносы (строка 220), целевые взносы (строка 230), безвозмездная (спонсорская) помощь (строка 240), прочие поступления (строка 250).

По статье «Использовано средств» (строка 300) показывается сумма использованных средств, в том числе:

• — на целевые мероприятия (строка 310), включая безвозмездную (спонсорскую) помощь (строка 311), представительские и иные аналогичные мероприятия (строка 312), иные мероприятия (строка 313);
• — на содержание аппарата управления (строка 320), включая на оплату труда (строка 321), на служебные командировки (строка 322), содержание основных средств и иного имущества (строка 323), ремонт основных средств и иного имущества (строка 324), прочие (строка 325);
• — на приобретение основных средств и иного имущества (строка 330);
• — на иные цели (строка 340).

По статье «Остаток средств на 31.12.20__г.» (строка 400) показываются остатки средств на конец отчетного года и на конец предыдущего года.

В итоге в отчете приводится информация об источниках поступления средств в организацию и направлениях их расходования в течение отчетного года, остатках средств на конец отчетного года.

В целом процесс составления отчетности весьма трудоемкий. Так как на ООО «Миди-Групп» он осуществляется вручную, то это не только усложняет работу главного бухгалтера и отнимает много времени, но и ведет к возникновению простейших арифметических ошибок.

Усовершенствовать процесс составления отчетности на ООО «Миди-Групп» помогла бы комплексная автоматизация бухгалтерского учета с помощью компьютерной программы, настроенной на применяемый в настоящее время план счетов и позволяющей автоматически формировать современные формы отчетов.

Безусловно, компьютерная программа не заменит грамотного бухгалтера, но позволит сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных операций, найти неточности и искажения в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы.

В настоящее время благодаря автоматизированным системам бухгалтерского учета в значительной степени облегчается работа по составлению бухгалтерской, финансовой, статистической, налоговой отчетности. Различные предприятия в зависимости от своей отраслевой, организационно-правовой принадлежности, от своей величины, от видов осуществляемой деятельности имеют ряд особенностей в реализации технологии автоматизации всего учета, в том числе сводного. Существует множество бухгалтерских программ, каждая из которых в наибольшей степени подходит для автоматизации учета на том или ином предприятии.

Такая система, как «1С: Предприятие 8.0» позволяет быстро и без усилий сформировать всю необходимую отчетность. В ней инструментом для получения итоговой, сводной или детализированной информации служат отчеты. Их можно разделить на три типа:

• 1) стандартные;
• 2) специализированные;
• 3) регламентированные.

Стандартные отчеты предназначены для формирования сводных данных по бухгалтерским итогам и бухгалтерским проводкам в самых различных разрезах. Стандартные отчеты отличаются тем, что рассчитаны на работу с любым планом счетов независимо от набора и свойств конкретных счетов, то есть наличия субсчетов счета, настроек аналитического, количественного и валютного учета. Структура стандартных отчетов представляет собой целостную систему, позволяющую формировать одни отчеты на основании других, детализируя данные отчета. При самом нижнем уровне детализации выполняется переход к конкретной проводке операции.

Специализированные отчеты разрабатываются для обобщения специфической информации. Обычно они ориентированы на конкретный участок учета и специфическую настройку счетов и аналитики данной конфигурации. Специализированные отчеты создаются при необходимости получить специфические выборки информации либо особый вид печатной формы. Присутствие в системе специфических отчетов определяется самим пользователем и обусловлено настройкой системы на специфические условия конкретного предприятия. Могут присутствовать такие отчеты, как «Отчет по сотрудникам», «Отчет по ОС» и др.

Не смотря на существенные различия в назначении специализированных отчетов, с точки зрения системы их создания, изменение и использование ничем не отличается от стандартных.

При вызове отчета на экран выдается форма настройки параметров отчета. В ней нужно ввести значение параметров, определяющих состав данных, включаемых в отчет. При построении отчетов, параметры настройки которых играют вспомогательную роль, кнопки на панели инструментов позволяют сформировать отчет сразу, минуя форму настройки параметров отчета. К таким отчетам относятся «Шахматка», «Сводные проводки», «Оборотно-сальдовая ведомость».

Совокупность параметров для отчета заданного вида можно сохранить для следующего использования. Впоследствии, если возникнет необходимость получения аналогичного отчета, параметры настройки можно заново не вводить. Такой возможностью удобно пользоваться для получения наиболее часто используемых отчетов. Существуют также специальные инструменты, применение которых позволяет сформировать отчет заново в том же окне. Если в период после первоначального построения отчета в базу введена новая информация, то это отразится и в обновленном отчете.

Регламентированные отчеты позволяют формировать бухгалтерскую, налоговую, статистическую и другие виды отчетности, предоставляемой контролирующим органам или используемой для внутренних целей. Так как регламентированные отчеты часто используются согласно действующим нормативным документам, они, как правило, не входят в саму конфигурацию, а поставляются в виде отдельных файлов — «Внешних отчетов». В то же время регламентированные отчеты могут создаваться и самими пользователями программы для составления специфической отраслевой отчетности. Пользователь может обращаться к регламентированным отчетам с помощью стандартных средств работы с внешними отчетами или с помощью специализированных режимов просмотра списка регламентированных отчетов и обращения к ним.

Сформировать любую форму бухгалтерской, статистической, налоговой отчетности можно с помощью команды Меню «Отчетность" — «Произвольные отчеты». В появившемся списке «Список отчетов» пользователь может выбрать необходимую форму и, нажав клавишу «Сформировать», вывести на экран требуемую форму. При этом у пользователя есть возможность отредактировать форму перед тем, как вывести ее на печать.

Необходимо отметить, что баланс и прочие формы отчетности строятся практически полностью автоматически.

Важной особенностью технологии работы с выходной информацией «1С: Предприятие 8.0» является возможность получения разнообразных расшифровок показателей отчета непосредственно при работе с ним. Это означает, что для какого-либо показателя, заинтересовавшего пользователя, может быть построена вспомогательная форма, представляющая информацию о том, на основании каких данных он был получен. На нижнем уровне расшифровки пользователь может просмотреть список проводок, сформировавших значение соответствующего показателя, и внести в него изменения. При возврате из расшифровки эти изменения могут быть учтены, а значение показателя пересчитано. Тем самым реализована полностью интерактивная технология работы с выходной информацией.

Таким образом, использование программы по бухгалтерскому учету «1С: Предприятие 8.0» значительно облегчает процесс составления всей необходимой отчетности.