Различные стадии аудита, где процедуры используются

В соответствии с актом приемки-передачи выполненных услуг от 12.04.12 г. от исполнителя (организация ООО «Правовик») были приняты оказанные юридические услуги. Стоимость данных услуг составила 8000 руб., кроме этого НДС 18%.

Акт и счет-фактура поступили по почте 26.08.12 г. Кроме этого в письме содержалась претензия исполнителя с предъявлением штрафных санкций за просрочку оплаты оказанных услуг в сумме 3400 руб. По факту выставления претензии руководитель организации-заказчика ведет переговоры с ООО «Правовик» .

В бухгалтерском учете заказчика были произведены записи.

Таблица 1.

Необходимо оценить правильно ли были отражены операции в бухгалтерском учете и сформулировать рекомендации по исправлению допущенных ошибок в случае их обнаружения.

Ответ: Реализация товаров (работ, услуг) облагается налогом на добавленную стоимость НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога при условии, что услуга оплачена и этот налог оплачен при приобретении услуги. Таким образом, налоговые вычеты «входного» НДС по услугам (товарам, работам) применяются только в том случае, если они были оплачены поставщикам (включая соответствующие суммы налога).

В бухгалтерских записях необходимо сторнировать первоначальные суммы налога и внести соответствующие изменения следующим образом.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций.